我国上市公司利润操纵方式及对策研究

摘要

随着上市公司和证券市场的不断发展，企业间的竞争愈发激烈，利润操纵作为上市公司实现各种目的的手段对社会经济的发展和资本市场的秩序产生了严重的影响。 本文对利润操纵的定义进行了界定，详细分析了利润操纵和盈余管理的异同，总结出利润操纵的特征，进一步从吸收资金带动公司的发展、经营性限制因素、获利因素和对公司经理人影响这四个方面对上市公司利润操纵的动因进行了具体的分析，为研究上市公司利润操纵的方式和进一步解决上市公司利润操纵问题打下了理论基础。文章同时选取上市公司的实际案例，从背景、利润操纵的方式、利润操纵的对策三方面进行了系统的分析，将理论和实际相结合，并着重强调了对策的应用和应达到的效果。

目录

文摘

英文文摘

第1章绪论

1.1问题的提出

1.2利润操纵问题的研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3本文的研究内容和方法

第2章上市公司利润操纵及动因分析

2.1上市公司利润操纵的涵义

2.2上市公司利润操纵的特征与认定

2.2.1上市公司利润操纵的特征

2.2.2上市公司利润操纵的认定

2.3上市公司利润操纵的背景分析

2.3.1政治背景的影响

2.3.2经济背景的影响

2.4上市公司利润操纵的动因

2.4.1吸收资金带动公司的发展

2.4.2公司经营的限制性因素

2.4.3获利因素的影响

2.4.4对公司经理人的影响

2.5本章小结

第3章上市公司利润操纵的方式

3.1上市公司利润操纵存在的空间

3.1.1公司治理结构的特定性

3.1.2会计政策的可选择性

3.1.3关联交易的转移性

3.1.4注册会计师审计的公允性

3.1.5资本市场信息的不对称性

3.2上市公司利润操纵的主要方式

3.2.1利用会计政策的选择及其变更

3.2.2利用会计估计

3.2.3非公允的关联方交易

3.2.4地方政府的扶持

3.2.5利润操纵的其他方式

3.3本章小结

第4章上市公司利润操纵的对策研究

4.1完善会计制度和会计准则

4.1.1加快新的具体会计准则的出台

4.1.2加强上市公司的信息披露

4.2修改完善公司上市和配股的条件

4.2.1上市条件的完善

4.2.2新股发行额度的控制

4.2.3配股条件的完善

4.2.4“摘牌”硬性规定的修改

4.3完善经营者业绩评估体系

4.3.1经营者业绩评估体系与管理者薪酬

4.3.2经营者业绩评估体系的完善

4.4加强社会审计的监督

4.4.1社会审计的独立性

4.4.2加强对社会审计的监督和管理

4.5发挥相关政府机构的监督作用

4.6法律角度严惩利润操纵行为

4.7本章小结

第5章上市公司利润操纵案例分析

5.1科大创新案例分析

5.1.1利润操纵的方式

5.1.2利润操纵的对策

5.2*ST三普案例分析

5.2.1利润操纵的方式

5.2.2利润操纵的对策

5.3岳阳恒立案例分析

5.3.1利润操纵的方式

5.3.2利润操纵的对策

5.4本章小结

结论

参考文献

攻读硕士学位期间发表的学术论文

哈尔滨工业大学硕士学位论文原创性声明和使用授权书

致谢