LS集团公司内部控制问题及对策研究

摘要

LS集团公司是经国务院批准组建的涉及国家安全和国民经济命脉的国有大型重要骨干企业，受国务院委托，具体负责政策性粮油的经营管理，同时接受国家委托执行粮油购、销、存等调控任务，在国家宏观调控和监督管理下，实行自主经营、自负盈亏，要实现经济效益和社会效益的双赢，内部控制是提升大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国内外复杂多变经济形势的重要制度安排，分析LS集团公司内部控制中的问题并提出对策建议，具有很强的应用价值和一定的理论价值。 LS集团公司2007年就全面推行了内部控制，辖区25家分公司全部制定了《内控手册》，并分别于2012、2014年进行了修订完善，对防范企业风险起到了一定作用。但2014年以来，相继发生了一系列案件，暴露出企业内部控制还存在较大问题，一是内部控制环境不佳。机构设置于权责分配不合理，干部员工缺乏内部控制理念，企业缺乏内部控制文化。二是风险评估不到位。风险点查找不到位，没有形成齐全的风险数据库，造成对风险预判不足，管控不力。三是控制活动难以落地。风险防控的权责边界不清，没有落实到具体岗位，配套的业务管理信息系统建设不到位，无法固化管理制度和内控流程。四是信息沟通不畅。对重大风险业务未建立报告制度，对各类审计及内控评价发现问题没有及时修订业务流程，造成重复性出现问题。五是内部监督机制流于形式。没有建立内部监督组织架构，建立了内部控制考评办法而未真正落实。 针对内部控制存在的问题，结合2014年以来LS集团公司各项管控措施，本文立足于“控制活动岗位化、控制程序规范化、控制责任可追溯”的总体目标，提出了具体改进对策。一是完善机构设置于权责分配机制，营造全员参与的内部控制文化，改善内部控制环境。二是实施风险分类管理，完善风险数据库，优化风险评估。三是以人为本，突出岗位责任，将风险防控落实到岗位，并加强业务信息系统建设，重新规划控制措施。四是建立重要风险报告制度，完善风险反馈机制，疏通信息沟通渠道。五是明确内部监督部门及职责分工，严格内部控制考评办法，落实内部监督机制。总之，持续推进LS集团公司内部控制体系的落地执行和完善提升，有助于落实集团全系统内部控制“横向到边、纵向到底、责任到岗”，不断提升企业防御和抵抗风险的能力。

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