基于公司价值视角的交叉上市公司内部控制效率评价研究

摘要

内部控制历来是各公司关注的重点，尽管其理论与实践在持续发展，但内部控制低效甚至失效的事件仍不断发生，对于拥有众多国内优质大型企业的交叉上市公司而言，高效率的内部控制更是重中之重。《企业内部控制基本规范》及其配套指引自2011年1月1日起首先实施于交叉上市公司，而内部控制实施结果最终会由其所创造的公司价值体现，因此从公司价值视角来研究交叉上市公司内部控制实施效率问题，具有一定的理论意义和应用价值。
　　本文基于公司价值视角，采用熵值法和数据包络法对2012-2014年交叉上市公司内部控制效率进行研究。首先，阐述国内外研究动态并论述其不足，分析并界定内部控制、内部控制效率概念及相关基础理论；其次，通过描述2012-2014年交叉上市公司内部控制现状指出其现存问题，并结合交叉上市公司特点，以内部控制五要素为“投入”要素，公司价值为“产出”要素，构建交叉上市公司内部控制效率测评指标体系；再次，运用熵值法和DEA法对2012-2014年交叉上市公司内部控制效率进行实证分析，得出以下结论：内部控制DEA有效交叉上市公司数量呈U形；保持2年纯技术有效有7家公司，保持2年规模有效有5家公司，而保持3年DEA有效仅3家公司；内部控制五要素中，信息与沟通情况的改进比例最大，风险评估需改进比例最小。最后，根据现状分析和实证分析结果提出相关建议。

目录

声明

第1章 绪 论

1.1 选题背景和研究意义

1.2 国内外研究现状及述评

1.3 研究内容和研究方法

第2章 相关理论概述

2.1 内部控制

2.2 公司价值

2.3 内部控制效率

2.4 基础理论

2.5 本章小结

第3章 交叉上市公司内部控制现状及问题分析

3.1 交叉上市公司现状

3.2 交叉上市公司内部控制现状

3.3 交叉上市公司内部控制问题

3.4 本章小结

第4章 基于公司价值视角交叉上市公司内部控制效率测评的指标设计

4.1 测评指标的设计理念

4.2 测评指标的设计原则

4.3 内部控制测评指标设计

4.4 公司价值测评指标设计

4.5 本章小结

第5章 基于公司价值视角交叉上市公司内部控制效率评价的实证分析

5.1 数据采集与整理

5.2 基于熵值法的数据处理与分析

5.3 基于数据包络法的数据处理与分析

5.4 本章小结

第6章 提升交叉上市公司内部控制效率的对策

6.1 内部环境

6.2 风险评估

6.3 控制活动

6.4 信息与沟通

6.5 内部监督

6.6 本章小结

结论

参考文献

附录

攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果

致谢