基于博弈论的JTL建筑公司纳税筹划分析

摘要

随着市场经济的逐步发展,我国开始参与全球化的经济运行,与此同时，“纳税筹划”迅速得到了社会各界人士的普遍认同,并已经成为降低企业纳税负担,实现企业价值最大化的重要手段。然而,纳税筹划作为企业财务管理的一个重要组成部分,其结果同样具有不确定性。也就是说,由于存在着很多不确定因素,纳税筹划在为企业带来节税利益的同时,也必然存在着相当的风险。如果我们忽视这些风险,盲目地进行纳税筹划,其结果往往事与愿违,不但不能减轻纳税负担,反而有可能被税务机关认定为偷税等违法行为,不仅会造成企业人力、物力、财力和时间的浪费,而且还会损害企业的纳税信誉,从而影响其长远发展。建筑行业的纳税筹划，在纳税筹划具有可行性的前提下，应该更加引起重视，2016年5月1日，建筑行业实施“营改增”，许多建筑行业的税负不减反增，这便给建筑行业带来很大的纳税筹划空间。但是，企业在进行纳税筹划之前，不仅要考虑自身的情况，还要考虑自身与其他企业、税务机关之间的关系，因为这些关系影响着企业选择纳税筹划策略能否实现利益最大化的问题。为了研究这一问题，本文基于博弈论对JTL建筑公司进行了纳税筹划分析，并且为其提供合理化建议。 本文采用对比研究法、个案研究法、实地调查法和理论与案例相结合的方法，在建筑行业“营改增”后的情况下，基于博弈理论，对企业的纳税筹划进行相应的研究，并且结合JTL建筑公司的实际数据进行全面分析。本文的创新点为以博弈论为基础，并且以财务活动的环节为纳税筹划的基本着眼点进行分析。 文章在内容上，首先阐述了引用博弈论方法研究企业在税收管理中选择纳税筹划这一策略的背景和意义，分别介绍了纳税筹划以及博弈论在纳税筹划中的应用这两方面的国内外研究综述，并概括了本文的研究框架和创新点。其次，从纳税筹划的含义、特点、主要形式和博弈理论等方面对纳税筹划进行介绍,让读者对纳税筹划有一个基本的认识,尤其是对博弈论的介绍，为文章基于博弈论的分析做好铺垫。再次,文章对案例公司的情况进行介绍，其中包括公司概况、公司的财务状况以及公司的涉税状况，分析公司的纳税筹划现状与存在的问题，为下文对企业中的案例事项进行纳税筹划分析研究作好铺垫。之后,文章从财务管理角度入手,包括筹资、投资、生产经营以及利润分配（股权转让）这四个方面，对其活动中所涉及到的事项进行较为细致的纳税筹划研究。最后,提出相应的改进措施以解决企业纳税筹划中所存在的问题，并且对该公司的未来进行展望。 文章通过研究，得出以下结论：JTL建筑公司需要根据自身的需要来选择最适合自己的方案。并不是说在所有的方案当中，纳税金额少的方案就是最好的，公司应该学会选择。在纳税筹划方面，不能过分依赖国家的优惠政策，公司应该充分利用纳税筹划的空间，制定合理正确的纳税筹划方案。纳税筹划工作还应该充分考虑自身的行业特征，积极了解国家的税收政策。最后公司领导应该加强纳税筹划意识，并深化公司员工的纳税筹划理念，使各部门积极参与公司的纳税筹划工作。

目录

声明

一、绪 论

（一）研究背景及研究意义

（二）国内外文献综述

（三）研究内容与方法

（四）创新点

二、纳税筹划的基本理论

（一）纳税筹划的含义和特点

（二）纳税筹划的主要形式

（三）纳税筹划的主要风险

（四）纳税筹划的相关理论

三、JTL建筑公司的基本财税情况

（一）JTL建筑公司概况

（二）JTL建筑公司的财务状况

（三）JTL建筑公司的涉税状况

四、JTL建筑公司的纳税筹划现状及问题

（一）JTL建筑公司纳税筹划的人员分配

（二）JTL建筑公司纳税筹划的主要方法

（三）JTL建筑公司纳税筹划的效果

（四）基于博弈论分析JTL建筑公司纳税筹划的问题

五、JTL建筑公司基于博弈论的纳税筹划

（一）JTL建筑公司基于博弈论的纳税筹划必要性

（二）JTL建筑公司筹资中的纳税筹划

（三）JTL建筑公司投资中的纳税筹划

（四）JTL建筑公司生产经营活动的纳税筹划

（五）JTL建筑公司股权转让的纳税筹划

六、基于博弈论的JTL建筑公司纳税筹划的保障措施

（一）公司管理层深化纳税筹划意识，建立纳税筹划理念

（二）加强纳税筹划人员的专业能力

（三）加强公司内部管理制度建设

（四）加强公司与税务机关之间沟通

（五）公司各部门人员要团结合作

七、结论与展望

（一）结论

（二）不足与展望

参考文献

附录

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单