企业理财中的税收筹划策略研究

摘要

税收筹划是指纳税人在不违反税收法律、规定及相关政策的前提下，通过对经营、投资、筹资活动的安排和筹划，尽可能减轻自身的税收负担的行为。在市场经济的激烈竞争中，税收筹划己成为企业财务决策中不可或缺的重要内容。国外税收筹划的理论和技术已经很成熟，但我国的税收筹划还处于起步阶段。 本文从企业财务管理的角度，进行了税收筹划策略的探索研究。在对国内外税收筹划研究现状综述的前提下，首先介绍税收筹划的含义及相关理论，指出它是一种合法的纳税行为，不同于偷税、逃税、漏税、避税，是国家税收政策予以引导和鼓励的。其次，根据我国的税收制度，采用规范研究方法，分析了企业在创立阶段从组织形式、注册地点、投资行业和投资方式等方面进行筹划；在筹资阶段从负债融资、权益融资、租赁应用三方面进行筹划；在内部核算阶段从固定资产折旧、费用扣除、购销活动等方面进行筹划；在投资阶段从投资方式、结构和规模等方面进行筹划。然后，采用案例研究方法，针对M 公司实际情况，研究提出了改变公司注册地址进驻高新技术开发区、引入租赁方案享受税收抵免、改变下属公司组织形式由分公司变子公司、增加新产品新技术新工艺研究开发费用获得税收利益、支付总机构管理费用等几个方面的税收筹划策略。最后，指出税收筹划策略要达到预期效果，还应有人员组织、财务规划、内部协调、绩效考核、税企关系等方面的保障措施。