集团型企业资金管理与控制研究

摘要

资金是企业的“血液”，是维系企业生存的重要保障，就整体集团企业控制体系来讲资金管理的控制体系是至关重要的。近年来，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展，我国的企业集团得到了迅速的发展，但其在资金管理上的难点也不断凸现。
　　 企业内外环境的复杂多变，集团型企业业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使得资金的流动变得难以准确预测和控制。因此，集团型企业如何构建一套完善的资金管理控制体系，充分地利用集团资金，提高资金的使用效率，强化资金的调控能力，降低资金的运营成本，提高资金效益，改善资金结构，加强资金的风险管理与控制，发挥集团整体的资金优势，是企业集团得以健康发展的重要环节。因此，本文着重对集团企业的资金管理控制体系做出详尽的研究，并针对具体集团型公司作出提出具体的实施以及改进方案。
　　 第一章概述了本课题的研究背景、意义、方法路线以及文献综述。第二章对集团式企业资金控制的方略，特别是集权型与分权型控制相结合的混合型管控方略做出概述。
　　 第三章通过对ABC集团公司进行的实地调研，分析调研报告，深入细致的了解了该集团型企业对子公司管控的现有模式以及成效，并对其存在的问题进行了分析和探讨。第四章通过对ABC 集团公司资金管控体系中的预算体系进行深入细致的分析和研究，给其预算管控体系进行了优化设计，使其充分发挥资金管控体系中的指挥棒的作用，得以充分发挥预算功能的前瞻性。第五章亦通过对ABC集团公司资金管理控制的监控体系框架设计的现状以及存在问题的分析得出ABC集团公司资金管理控制的监控体系框架。