河北省经济增长和税收收入的相关性研究——基于税收乘数效应理论

摘要

一般说来,税收收入最大化不相容于国民产出最大化,因为税收收入的增加会导致国民经济下降,税收乘数效应理论充分证明了这一点。但是该理论在河北省经济发展中没有得到验证。
　　近些年河北省的税收收入与国民经济呈现双强势增长势头。2012年河北省 GDP达26575亿元,税收收入1561亿元,同比增长速度分别为10.07％和15.71%。自2004年以来,税收收入的增长速度始终大于国民经济的增长速度。这一现象到底是河北省税收和GDP出了问题还是它们之间的传导机制出了问题?从税收乘数效应理论角度怎样解释该现象?传统意义上的税收乘数效应能否说明税收收入与国民经济之间的关系?河北省税收乘数效应是否能够发挥应有作用?针对以上问题,本文对河北省经济增长和税收收入的相关性进行了理论和实证分析。
　　本文以税收乘数效应理论为出发点,首先从理论的角度分析了税收对经济增长影响和税收乘数效应理论;其次对河北省税收乘数效应各要素,如经济增长现状、税收收入结构和消费水平等进行了全面的统计描述分析,全方位刻画河北省税收与经济发展的趋势和变化特征;在此基础之上,修正了传统意义上的税收乘数效应理论,从理论和实例的角度对它们进行了比较。尤其是基于经济增长的一般均衡模型拓展,初步挖掘税收影响经济增长的传导机制。紧接着,利用1990年—2012年的相关数据建立多元线性回归预测模型和进行格兰杰因果检验进行分析。我们发现国民经济的增长促进税收收入的增加,呈现双增长态势。另一方面,河北省税收收入增速每提高1个百分点,国民经济增速下降0.0002个百分点。税收乘数效应难以发挥应有的作用,税收收入过快增长所产生的负效应无法在经济增长中得以体现,再加上消费价格水平的上升掩盖了因税收增长所导致的实际消费水平的下降,造成了以货币形式进行计算的国民经济的虚拟增长,最终税收收入增速快于经济增速。研究结果凸显河北省非税收入和预算外收入占比过高,居民可支配收入和消费支出水平较低,消费对经济增长贡献不足。最后,对优化税制结构提出结构性减税、完善转移性支付体系、费改税等一些具有可操作性的建议。

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第1章 导 论

1.1研究背景和意义

1.2研究现状

1.3研究方法和结构安排

1.4创新点

第2章 税收和经济增长的关系

2.1经济增长是税收的源泉

2.2税收对经济增长的影响

2.3税收乘数效用理论

2.4 小结

第3章 河北省经济增长和税收现状分析

3.1 河北省国民经济和税收收入概况

3.2河北省税收收入结构分析

3.3河北省居民消费水平分析

3.4小结

第4章 河北省税收乘数效应分析

4.1税收乘数效应理论的修正

4.2 税收乘数效应的理论比较

4.3 税收乘数效应的实例比较

4.4小结

第5章 影响税收乘数效应发挥作用的多元回归分析

5.1多元线性回归模型各变量的总体结构

5.2变量的平稳性检验

5.3 多元线性回归模型的建立和相关检验

5.4 多元回归模型的确定和预测

5.5格兰杰因果检验

5.6小结

第6章 优化河北省税收乘数效应传导机制建议和措施

6.1进一步优化税收收入结构

6.2 完善财政转移支付制度

6.3加快费改税进程

6.4 提高税收征管能力和水平

结论

参考文献

致谢

攻读学位期间取得的科研成果