基于FTP模式下的GD银行绩效管理应用研究

摘要

目前,国内商业银行正从追求规模扩张的传统模式向重视资本约束、风险控制、资产质量和经营效益的内涵式发展模式转变。过去商业银行大多采用会计帐面利润、现金流量及存贷款规模等财务性指标来评价银行的经营业绩,但这些财务指标缺点是没有考虑投入资本的成本,缺乏资本成本意识。
　　越来越多的商业银行将考核指标转向以价值创造为核心理念的经济利润(EVA,Economic Value Added),表示扣除资本成本后的资本收益。只有在银行净利润在覆盖了资本成本后还有剩余,才能真正为股东创造价值。相对于会计收益,经济利润更可以鼓励管理者在获取同等收益的时候降低资本投入,提高资金的使用效率。EVA考核机制能将考核目标与战略目标有机结合起来,将股东、管理层和员工结合成利益共同体,能最大限度激励各经营单位创造经济增加值的积极性,最终实现股东利益最大化。
　　FTP,即内部资金转移定价,则是核算 EVA的一种先进资产负债管理办法,具有公平评价绩效、集中管理市场风险、科学指导产品定价和优化资源配置的功能,能大幅度提高资金的使用效益,从绩效考核入手调整优化银行的产品结构。具体是在总行资金中心设置资金管理池,与下级行以一定的规则全额有偿转移资金,下级行每一笔负债业务所筹集到的资金均全额上存总行,每一笔资产业务所需要的资金均全额向总行购买,并且以相应的FTP价格进行结算,达到核算每笔业务资金成本和收益的目的。
　　本文采用定性和定量相结合的方法,通过对GD银行的绩效评价方法的现状进行分析,结合FTP理论体系,对基于FTP模式下的EVA考核评价机制进行了完善及改进,使银行经营管理者真正关注EVA在绩效考核中的作用,引导管理层更加重视银行的资本使用效率,将资源更多地配置到资本节约型业务,提高银行的核心竞争力,实现股东价值最大化。

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第一章 绪 论

1.1 研究背景和意义

1.2 文献综述

1.3 研究内容及研究方法

第二章 基于ftp模式银行绩效考核的相关概念和理论基础

2.1 FTP的定义和模式

2.2 银行绩效考核的理论基础

第三章 GD银行绩效考核现状、存在问题及原因分析

3.1 GD银行绩效考核的现状

3.2 GD银行绩效考核存在的问题

3.3 GD银行绩效考核问题的原因分析

第四章 基于FTP模式的GD银行绩效考核体系设计及应用

4.1 基于FTP模式绩效考核的优势分析

4.2 基于FTP模式的GD银行绩效考核体系设计思路

4.3 构建基于FTP模式的EVA绩效评价框架

4.4 具体应用分析

第五章 GD银行实施FTP模式绩效考核的对策与保障

5.1 实施的原则和思路

5.2 实施内容和对策

5.3 GD银行实施FTP模式绩效考核对策的保障

第六章 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 未来研究方向

参考文献

致谢