中国税制绿化及其绿色税收的双重红利分析

摘要

绿色税收是一种环境规制的经济手段，可以将环境和资源使用中产生的外部成本内部化，弥补市场制度的缺陷，体现“污染者付费”原则，逐渐成为促进可持续发展的重要方式之一。目前我国税制的整体绿化水平还相对较低，绿色税费种类较少，调节手段单一，调节范围狭窄，在税费总收入中的比重相对偏小，其作为环境规制手段的重要作用还没有得到充分发挥。
　　 本文从理论和实证两个方面分析税制绿化的环境效应、经济效应，分析我国税制绿化现状，特别是我国绿色税收的作用、特点及不足，阐述可持续发展战略下环境资源外部性等特征及绿色税收的规制原理，应用内生增长模型分析绿色税收的税率设定和所造成的福利变化效应，剖析OECD国家税制绿化的历史经验、环境效果和经济效应，提出我国税制绿化的政策建议。
　　 本文取得如下主要结论和认识：
　　 (1)对我国税制绿化状况实证分析指示我国税制绿化水平较低、环境调节作用有限。
　　 (2)通过理论模型分析可以较好地揭示绿色税收带来的环境和经济效应。长期来看绿色税收能够起到节能减排，实现经济可持续发展，同时有效消除外部性，维持社会最优均衡与竞争性均衡的一致性的作用。
　　 (3)考察OECD国家税制绿化的历史经验、环境效果和经济效益指示，我国税制绿化还有待加强，应逐步提高绿色税收比重。
　　 (4)理论分析和实证分析显示我国可以考虑征收碳税。征收碳税一方面可以获取改善环境和提高整体国民福利的“双重红利”，还可以为我国应对可能到来的碳关税和在碳交易市场上占据有利地位打下良好基础。
　　 (5)我国可以考虑提高矿产资源税，收取水资源税、森林资源税等自然资源税。
　　 (6)以绿色税收代替个人所得税和新兴行业企业所得税，可以实现“双重红利”条件中的税收中性及国家最新政策。
　　 本文创新之处有：
　　 (1)从改善环境和改善国民福利的“双重红利”视角分析绿色税收的经济和环境效应。
　　 (2)通过内生增长模型分析揭示在长期内绿色税收能够起到节能减排，实现经济可持续发展，有效消除外部性，维持社会最优均衡与竞争性均衡的一致性的作用。
　　 (3)前瞻性的探讨了当我国面临碳关税时征收绿色税收带来的效应。

目录

文摘

英文文摘

第一章 绪论

1.1 选题背景

1.2 基本概念

1.3 研究意义

1.4 主要研究内容

1.5 研究思路和框架

第二章 文献综述

2.1 国外相关文献综述

2.3 国内相关文献综述

第三章 国外绿色税收政策分析与借鉴

3.1 OECD国家税制绿化路径及其现状

3.2 OECD国家税制绿化的特点

3.3 OECD国家绿色税收效果分析

3.4 OECD国家绿色税制对我国的借鉴意义

第四章 中国税制绿化现状分析

4.1 资源环境约束下的可持续发展战略选择

4.2 我国绿色税收的历史与现状

4.3 我国现行税制的扭曲性分析

4.4 绿色税收与其他环境规制手段的比较

第五章 税制绿化的理论基础、经济效应及其双重红利分析

5.1 绿色税收的理论基础

5.2 基于双重红利的绿色税收经济效应分析

第六章 我国税制绿化的总体思路和具体建议

6.1 我国税制绿化的总体思路

6.2 我国税制绿化的具体建议

第七章 结论及不足

参考文献

后记