价值链内部控制框架的构建与应用研究

摘要

价值链内部控制是指将价值链理论引入企业内部控制工作当中,是将价值链理论、风险管理等理论与内部控制的设计与实施相结合形成的新理论,是市场经济日益发展、企业经营日益成熟的必然结果。我国学者从2005年起关注价值链内部控制问题,引起了理论界和实务界的广泛关注。到目前为止,在理论方面已取得了长足进展,但在应用方面还刚刚起步。本文将对此做研究探索。
　　 本文在回顾前人研究成果的基础上,以内外部价值链理论、系统论、协同论、风险管理理论和内部控制理论为研究基础,运用归纳、演绎与案例分析等研究方法,研究了价值链内部控制的理论与应用的不足之处,并构建了价值链内部控制框架；本文对价值链内部控制框架的研究和论述包括两部分,一是价值链内部控制框架构建的基本原理,包括价值链的可控性以及价值链内部控制的运行机制、机理和流程、职能结构、技术与方法,二是价值链各个环节的内部控制,包括内外部价值链与上、下游及中间环节的内部控制；最后本文选择云南锡业股份有限公司为案例,将价值链内部控制框架运用到案例企业的经营和管理之中,证明本文所构建的价值链内部控制框架的可行性和有效性。以内、外部价值链理论为基础构建的价值链内部控制框架,是本文的创新所在。

目录

文摘

英文文摘

1 绪论

1.1 选题背景及研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究的目的及内容

1.2.1 研究的目的

1.2.2 研究的内容

1.3 研究的创新点

1.4 研究方法及技术路线

1.4.1 研究方法

1.4.2 技术路线

1.5 本章小结

2 文献综述与理论基础

2.1 价值链内部控制研究综述

2.1.1 价值链内部控制理论研究综述

2.1.2 价值链内部控制应用研究综述

2.2 价值链内部控制的理论基础

2.2.1 价值链理论

2.2.2 系统论

2.2.3 协同论

2.2.4 风险管理理论

2.2.5 内部控制理论

2.3 本章小结

3 价值链内部控制框架

3.1 价值链内部控制框架构建的基本原理

3.1.1 价值链可控性研究

3.1.2 价值链内部控制运行机制

3.1.3 价值链内部控制机理和流程

3.1.4 价值链内部控制的职能结构

3.1.5 价值链内部控制的技术与方法

3.2 价值链内部控制框架的构建

3.2.1 价值链内部控制框架的构建原则

3.2.2 价值链内部控制框架的具体构建

3.3 价值链各个环节的内部控制

3.3.1 上游环节的内部控制

3.3.2 下游环节的内部控制

3.3.3 中间环节的内部控制

3.4 本章小结

4 价值链内部控制案例分析

4.1 案例企业背景介绍

4.2 案例企业价值链内部控制应用

4.2.1 案例企业价值链内部控制框架

4.2.2 确定价值链内部控制目标

4.2.3 内外部价值链分析

4.2.4 确定关键风险控制点

4.2.5 流程优化管理

4.2.6 监督、控制活动的具体内容

4.2.7 内部控制自我评估

4.3 本章小结

5 研究结论与未来研究展望

5.1 研究结论

5.2 未来研究展望

5.2.1 扩展价值链内部控制框架

5.2.2 延伸价值链的长度

5.2.3 价值链内部控制框架在不同行业、企业的应用

参考文献

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单