我国民营上市公司风险导向内部审计研究——以新希望公司为例

摘要

如今，世界经济格局已进入全球化时代，企业所处的生产、经营环境变化多端，各种风险接踵而至，企业开始更加看重风险管理的作用。内部审计不但是风险管理不可或缺的方法，而且是内部控制的重要组成部分，它应该在企业的风险管理中发挥不可替代的作用。风险导向内部审计作为一种现代审计理念，目前在我国还没有形成系统的理论研究成果，在实务中也还没有得到广泛的推广。因此，对风险导向内部审计在我国的应用研究具有一定的理论价值和实践价值。
　　本文对风险导向内部审计进行研究时，将我国民营上市公司作为应用该理念的对象，这主要是考虑到:一方面民营企业在我国的数量与日俱增，对我国的经济社会发展起着较大的促进作用，例如对优化产业格局、促进就业、维护社会安定等方面的作用越来越明显;另一方面是由于我国民营企业大多是从家族企业发展起来的，大都没有建立现代企业制度，民营企业要想在激烈的竞争环境中谋求进一步的发展就需要建立现代企业制度，完善企业管理。在民营企业实施风险导向内部审计不但可以促进公司治理、内部控制和风险管理的改善，还有利于现代企业制度的建立和完善。此外，我国民营上市公司是民营企业中具备较大规模和实力且公司治理较为完善的公司，在民营上市公司中开展风险导向内部审计具有较重要的现实意义。
　　本文主要采用规范研究和案例研究相结合的方法，对国内外有关风险导向内部审计的文献进行研究的基础上，以委托代理理论、风险管理理论以及战略管理理论作为研究基础，结合我国民营企业内部审计的发展历程及特点，重点研究我国民营上市公司风险导向内部审计机构的定位、审计范围的界定，以及对风险导向内部审计发挥作用的保障机制进行构建。选取我国民营上市公司中上市较早的新希望公司作为实践性检验对象，将本文构建的风险导向内部审计框架体系应用到新希望公司，结合新希望公司的情况进行实践性检验。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景与意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 选题的意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．2．3 文献述评

1．3 研究内容与方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．4 本文可能的创新点

2 风险导向内部审计的理论基础

2．1 内部审计模式的历史演变

2．1．1 财务导向内部审计

2．1．2 业务导向内部审计

2．1．3 管理导向内部审计

2．1．4 风险导向内部审计

2．2 风险导向内部审计的含义及特征

2．2．1 风险导向内部审计的含义

2．2．2 风险导向内部审计的特征

2．3 风险导向内部审计的理论支撑

2．3．1 委托代理理论

2．3．2 风险管理理论

2．3．3 战略管理理论

3 我国民营上市公司开展风险导向内部审计的内在机制

3．1 风险导向内部审计机构的定位

3．1．1 我国现有内部审计机构设置模式

3．1．2 风险导向内部审计机构设置原则

3．1．3 构建风险导向内部审计机构组织模式

3．2 风险导向内部审计范围的界定

3．2．1 风险导向内部审计的目标

3．2．2 风险导向内部审计的职能

3．2．3 风险导向内部审计的范围

3．3 风险导向r为lll审计的要素构建

3．4 风险导向内部审计的流程构建

3．5 风险导向内部审计发挥作用的保障机制

3．5．1 健全公司风险导向内部审计制度

3．5．2 优化现有内部审计队伍结构

3．5．3 创新内部审计技术与方法

3．5．4 完善风险导向内部审计的法律法规

4 风险导向内部审计在新希望公司应用的案例研究

4．1 新希望简介

4．1．1 公司基本情况

4．1．2 新希望的战略规划

4．1．3 新希望组织架构及内部审计机构设置情况

4．2 风险导向内部审计在新希望公司的运用

4．2．1 新希望实施风险导向内部审计框架的要素构建

4．2．2 新希望实施风险导向内部审计的具体流程

4．3 案例小结

5 研究结论与不足

5．1 研究结论

5．2 研究不足

参考文献

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单