地方国有控股上市公司财务报告舞弊动因及其治理研究——以中基健康为例

摘要

近二十年来，财务报告舞弊案在世界各国时有发生，而且逾发频繁与复杂。我国在资本市场不断发展的同时，也接连爆发出各类财务报告舞弊案件。发生舞弊的公司行业各异，舞弊手段层出不穷，给社会造成不同程度影响，极大地伤害了资本市场的发展。地方国有控股上市公司在我国经济发展中充当了重要角色，在日益复杂的市场环境下爆发出财务报告舞弊情况。因此，研究地方国有控股上市公司财务报告舞弊案件，剖析其作案动机与手段，总结治理对策与建议，对保护投资者利益、促进证券市场健康发展具有深远意义。
　　本文采取了理论结合实践的研究方法，选取了中基健康产业股份有限公司的舞弊案例进行分析。本文遵循案例研究的思路，首先，介绍了中基健康所处的行业背景、公司概况、财务舞弊行为和违规方式。其次，对舞弊的相关文献和理论进行了梳理。然后，深入分析了中基健康舞弊的过程。接着，结合舞弊三角理论深入剖析了中基健康舞弊的动因，指出中基健康面临融资、偿债、退市等压力，舞弊的机会包括内部股权结构不合理、管理层凌驾内部控制和外部舞弊成本与收益失衡、审计未能勤勉尽责，而管理层表示舞弊是为了公司和控股股东的利益。最后，提出了舞弊的治理对策，包括优化企业融资方式、完善公司内部治理、健全法律法规并加强监管、强化审计外部制衡作用、宣传教育正确价值观等。

目录

声明

第一部分 案例介绍

1.1 引言

1.2 案例背景

1.2.1 我国上市公司财务报告舞弊现状

1.2.2 番茄加工行业背景

1.2.3 中基健康公司概况

1.2.4 中基健康财务报告舞弊介绍

第二部分 案例分析

2.1 研究的目的、意义与基本思路

2.1.1 研究目的和意义

2.1.2 研究的基本思路

2.2 文献综述与理论基础

2.2.1 文献综述

2.2.2 理论基础

2.3 中基健康财务报告舞弊过程分析

2.3.1 虚假购销虚构利润

2.3.2 债务重组扭亏为盈

2.4 中基健康财务报告舞弊动因分析

2.4.1 中基健康舞弊压力分析

2.4.2 中基健康舞弊机会分析

2.4.3 中基健康舞弊自我合理化解释

2.5 财务报告舞弊治理对策

2.5.1 优化企业融资方式

2.5.2 完善公司内部治理

2.5.3 健全法律和加强监管

2.5.4 强化审计外部制衡作用

2.5.5 宣传教育正确价值观

2.6 结论

参考文献

致谢