孤立点数据挖掘在审计中的应用研究

摘要

寻找与分析数据的偏差、异常和极端值是审计工作的重要内容。随着我国信息化水平的飞速发展,面对企事业单位被审计数据日益海量化的挑战,如何对被审查单位的海量数据进行总体分析,获取异常的数据是一个亟待解决的问题。本文运用孤立点数据挖掘技术对该问题进行了研究,以期帮助审计人员获取被审计数据中隐藏的少部分有价值的知识,快速确定审计重点,为出具合理保证的审计报告获取适当的审计证据,提高审计效率和效果。 首先,通过对国内外计算机审计研究现状的分析,发现当前孤立点数据挖掘方法在审计中的整合研究,以及传统基于距离方法在与审计结合中,不能进行属性的约简、确定属性权重,且对距离阀值有很高要求的不足； 接着,针对当前研究的第一点不足对孤立点数据挖掘方法在审计中作了整合研究。在审计过程中,并没有哪种算法是显著的优于或劣于其他算法的,只要运用得当,都可以获得满意的效果；对获取的孤立点被审计数据只有在实施进一步审计程序后才能够成为形成审计结论的审计证据；孤立点挖掘方法只能作为常用审计方法的一个补充,它主要应用领域是在审计抽样和分析性复核两个方面； 然后,针对第二点的不足引进了粗糙集理论进行属性约简,确定各属性权重,并在此基础上进行距离孤立点数据挖掘的方法,并结合审计的特点,给出了ROM注1方法在审计中的具体实现过程。ROM方法是一种关于数据位置关系的孤立点挖掘方法,它减少了用户对距离参数先验知识的要求；同时,由于引入粗糙集进行属性约简和确定属性权重,提高了审计中孤立点挖掘的效率和效果； 最后,实现了ROM孤立点挖掘方法,将其应用到某商业银行贷款减值损失的审计案例中,并对挖掘结果进行了审计专业性分析,发现ROM孤立点挖掘很好体现了不同重要性的属性对被审计数据距离异常的影响差异,提高了审计效率。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1研究背景

1.2计算机审计研究状况

1.2.1概念界定

1.2.2计算机审计的研究状况与研究热点

1.2.3当前研究的不足

1.3研究的意义

1.4研究思路与主要内容框架

1.4.1研究思路

1.4.2研究的主要内容框架

第二章孤立点数据挖掘的相关理论基础

2.1概述

2.2孤立点的定义

2.3孤立点数据挖掘的一般过程

2.4孤立点数据挖掘方法的分析与比较

2.4.1基于统计的方法

2.4.2基于距离的方法

2.4.3基于密度的方法

2.4.4孤立点挖掘方法的比较

2.5本章小结

第三章孤立点数据挖掘在审计中的整合研究

3.1审计中使用孤立点数据挖掘的必要性

3.1.1孤立点分析是审计的重要内容

3.1.2孤立点挖掘与其它发现异常方法的比较优势

3.2被审计数据关系与孤立点挖掘方法的选择探讨

3.2.1被审计数据的关系类型

3.2.2被审计数据关系与孤立点挖掘方法的选择探讨

3.3孤立点与审计证据的关系分析

3.3.1审计证据的概念

3.3.2孤立点与审计证据的关系分析

3.4孤立点数据挖掘方法在审计中的应用领域分析

3.4.1孤立点数据挖掘在审计抽样中的应用分析

3.4.2孤立点数据挖掘在分析性复核中的应用分析

3.5本章小结

第四章ROM孤立点挖掘方法及其在审计中的应用研究

4.1一种基于粗糙集的距离孤立点数据挖掘方法

4.1.1 ROM孤立点挖掘方法的定义

4.1.2 ROM孤立点挖掘方法的理论基础

4.1.3基于距离孤立点挖掘方法的改进

4.2面向审计的ROM孤立点挖掘方法设计

4.2.1 ROM孤立点挖掘方法的设计思路

4.2.2 ROM孤立点挖掘方法算法

4.3 ROM孤立点挖掘方法在审计中的具体实现过程

4.3.1审计目标与孤立点的定义

4.3.2数据准备

4.3.3 ROM孤立点挖掘

4.3.4对挖掘结果的审计专业性分析

4.4本章小结

第五章ROM方法在某商业银行贷款减值损失审计中的应用案例分析

5.1审计案例背景与ROM挖掘方法的适应性分析

5.1.1某商业银行贷款减值审计背景

5.1.2 ROM挖掘方法的适应性分析

5.2 ROM方法在贷款减值损失审计案例中的挖掘过程

5.2.1确定审计目标与定义孤立点

5.2.3数据准备

5.2.4应用ROM方法进行贷款孤立点挖掘

5.3 ROM挖掘结果的分析

5.4本章小结

结 论

参考文献

附 录

攻读硕士学位期间取得的研究成果

致 谢