重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险研究

摘要

当前，我国正持续加大对重大基础设施建设项目的财政资金投入力度，为了加强对重大公共工程的审计监督，促进节约财政资金、提高资金使用效率、规范项目管理、保障工程建设、预防和惩治腐败，审计机关创造性地实施了重大公共工程项目跟踪审计。重大公共工程项目是我国政府重点投资计划的，投资巨大，建设周期较长，并且具有公共性和公益性，与常规建设项目审计相比，审计风险源更多，风险更大，项目实施阶段的跟踪审计周期最长，难度最大。在重大公共工程项目实施阶段跟踪审计中，如何防范审计风险已成为跟踪审计领域重要的研究课题之一。
　　论文从审计机关角度出发，在广泛阅读跟踪审计和审计风险相关理论研究的基础上，阐述了重大公共工程项目跟踪审计的风险，通过分析重大公共工程项目实施阶段跟踪审计业务所面临风险及风险因素，构建了一套适用于我国重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险指标体系，采用层次分析法确定各指标权重，运用灰色多层次综合评价模型对重大公共工程项目实例进行实施阶段跟踪审计风险评估，得出结论，并提出针对性的风险防范措施。
　　本文的研究目的在于通过理论和实践相结合的方法，完善重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险理论体系，通过实例分析，验证利用灰色多层次综合评价模型评价跟踪审计风险的可行性，形成行之有效的风险管理的方法，为重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险管理提供参考。

目录

声明

摘要

1．绪论

1．1 研究的背景

1．2 国内外审计风险研究现状

1．2．1 国外审计风险的研究现状

1．2．2 国内审计风险的研究现状

1．3 研究的目的和意义

1．3．1 研究的目的和理论意义

1．3．2 研究的实际应用价值

1．4 研究内容技术路线

1．4．1 研究内容

1．4．2 研究方法

1．4．3 研究思路

2．重大公共工程项目实施阶段跟踪审计基本理论

2．1 重大公共工程项目跟踪审计理论

2．1．1 重大公共工程跟踪审计的概念

2．1．2 重大公共工程跟踪审计的程序

2．1．3 重大公共工程跟踪审计的目标

2．1．4 重大公共工程项目跟踪审计方法

2．2 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计特点

2．2．1 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计内容及方法

2．2．2 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计的重点和难点

3．重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险理论

3．1 重大公共工程项目跟踪审计风险概述

3．1．1 重大公共工程项目跟踪审计风险概念

3．1．2 重大公共工程项目跟踪审计风险的特征

3．2 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险的类型

3．3 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险成因分析

4．重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险识别与评估

4．1 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险识别

4．1．1 风险评估指标体系的设计原则

4．1．2 影响重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险因素分析

4．1．3 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险评估指标体系

4．2 重大公共工程项目实施阶段跟踪审计风险评估模型

4．2．1 灰色系统理论简介

4．2．2 选取灰色关联分析方法的原因

4．2．3 灰色多层次综合评价模型

5 案例分析

5．1 案例背景

5．2 数据收集与处理

5．3 确定指标权重

5．3．1 一级指标权重计算

5．3．2 二级指标权重计算

5．3．3 灰色综合评价模型计算

5．3．4 多层结构关联度合成

5．5 结果分析

5．6 采取措施

6．结论与展望

6．1 主要研究结论

6．2 研究展望

参考文献

附录

致谢