基于PDCA循环理论的J公司内部控制有效性评价研究

摘要

我国国内外发展环境错综复杂，企业作为我国经济发展的重要组成部分，对我国经济的发展至关重要。内部控制制度是企业保持可持续发展的重要手段，面对日新月异的经济环境，企业要不断加强内部控制建设，提高管理效率，才能在当前经济活动中立于不败之地。然而，虽然我国上市公司基本都建立了内部控制制度，但由于我国内控发展时间较短，内控问题仍层出不穷，如内幕交易违规、高管腐败违规、信息披露违规等。因此，我国上市公司的内部控制有效性有待提高，深入对内部控制有效性的研究意义重大。
　　从行业上了来说，煤炭行业作为国家能源供给行业之一，对国民经济各方面都具有重要意义。受我国经济增速放慢、产业结构优化等因素影响，目前，煤炭行业的发展面临着供需失衡、产能过剩、安全生产风险加大、经营困境加剧等问题。依托于我国国情，近几年国家提倡供给侧改革，以期优化产业结构，解决煤炭行业长期积累的深层次矛盾。因此，作为不可再生能源开采企业，煤炭企业要想在转变中寻求新的发展路径，就要加强自身的内部控制建设和执行，加强企业自我管理水平，提高运营效率，以助力于企业优化升级。J公司作为煤炭行业中的一员，面对当前的经济形势，同样需要不断加强内部控制建设，提高经营管理水平。
　　综上所述，本文以J公司为例，对其内部控制有效性进行研究。本文先对文献进行研究，从理论角度分析说明将PDCA循环理论应用到内控有效性评价的可操作性，并结合J公司的特点建立指标评价体系，最后，从企业自我评价的角度对J公司的内控有效性进行评价。研究得出，J公司的内部控制有效性水平一般。公司计划阶段和执行阶段的评分相对较高，在内控建设和执行方面取得一定的成就，但也存在一定的问题;检查阶段和改进阶较为不足，存在评估方式不健全、评估范围不全面、内控评估结果披露及反馈不完善等问题。最后，文章根据上述存在的问题，给出相应的建议，以期改善J公司内控水平，提高运营效率。

目录

声明

摘要

图表索引

1 绪论

1．1 选题背景及研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外内部控制有效性文献综述

1．2．2 国内内部控制有效性文献综述

1．2．3 内部控制有效性文献评述

1．3 研究思路与技术路线图

1．4 研究方法

1．5 创新点及不足之处

1．5．1 创新点

1．5．2 不足之处

2 概念界定及相关理论

2．1 概念界定

2．1．1 内部控制的概念

2．1．2 内部控制有效性的概念

2．2 内部控制有效性评价

2．2．1 内部控制有效性评价的目标

2．2．2 内部控制有效性评价的指标

2．2．3 内部控制有效性评价的方法

2．3 理论依据

2．3．1 PDCA循环理论

2．3．2 委托代理理论

2．3．3 控制理论

3 J公司内部控制现状分析

3．1 J公司简介

3．2 J公司内部控制基本情况

3．2．1 公司内部环境

3．2．2 公司风险评估

3．2．3 公司主要控制活动

3．2．4 公司信息沟通与交流

3．2．5 公司内部监督

3．3 J公司内部控制存在的问题

4 J公司内部控制有效性评价指标体系的构建

4．1 基于PDCA循环的内部控制有效性评价的可行性

4．2 内部控制有效性评价的指标体系设计原则

4．3 J公司内部控制有效性评价指标选取的依据

4．3．1 计划阶段

4．3．1 执行阶段

4．3．2 检查阶段

4．3．4 改进阶段

4．4．内部控制有效性评价指标体系

4．4．1 计划阶段评价指标体系

4．4．2 执行阶段评价指标体系

4．4．3 检查阶段评价指标体系

4．4．4 改进阶段评价指标体系

5 J公司内部控制有效性的评价

5．1 内部控制有效性评价指标权重的确定

5．1．1 层次结构模式构建

5．1．2 构建指标两两比较矩阵

5．1．3 一致性检验

5．2 J公司内部控制有效性模糊综合评价

5．2．1 J公司内部控制有效性评价值

5．2．2 J公司内部控制有效性指标隶属度确定

6 J公司内部控制有效性评价结论及建议

6．1 J公司内部控制有效性评价结论

6．2 提升J公司内部控制有效性的建议

6．2．1 计划阶段

6．2．2 执行阶段

6．2．3 检查阶段

6．2．4 改进阶段

致谢

参考文献

附录