企业集团风险管理体系构建的理论探讨

摘要

我国企业集团的发展只有短短的二十几年历史，然而其发展过程中已暴露出种种问题。无论是“折戟狮城”的中航油、“凄凉谢幕”的幸福集团、“连锁破产”的猴王集团、“无力回天”的三株集团，还是“分崩离析”的三九集团，都是往昔“叱诧风云”的明星企业集团，然辉煌转瞬即逝。追本溯源，纵观其跌宕起伏、极尽荣哀的“短暂历程”，无不凸显我国企业集团风险管理的欠缺与不足。同时，企业集团与单个企业相比，时刻面临着更加变幻莫测的风险。因此，提高我国企业集团的风险管理水平是时代的需要，更是历史的必然。 自20世纪80年代我国引入风险管理理论后，企业集团的风险管理在控制环境、资金控制、风险管理意识和能力方面有了一定的发展，但探索不深。目前也没有相应的准则为企业集团的风险管理提供参考。基于实践经验的薄弱和理论指导的匮乏，有必要参照国外一些先进的做法和理论对我国企业集团的风险管理予以启发。国外企业的风险管理已经由最初的保险手段发展为当今的全面风险管理。美国COSO2004年发布的《风险管理——整体框架》(ERM)作为当今风险管理的权威框架，诠释了全面风险管理的精髓思想。因此，本文借鉴此框架，结合企业集团风险管理的特点和我国的现状，对框架中的部分要素进行修正后，构建了我国企业集团风险管理的七维度体系：在集团文化中渗入风险管理的意识；完善公司治理(产权、组织、权责)搭建集团风险管理的平台；制定战略目标时考虑风险偏好；强化资金集中管理优化资源配置；辅助其它控制活动(股权控制、人员控制、预算控制)贯穿风险反应；嵌入信息系统追踪风险管理；贯穿风险导向的内部审计监控运行。由于完善企业集团的风险管理是一项系统的工程，除了体系的构建外，本文还对理论界、教育界和监管部门所需做的努力提出了可行性建议。最后以中化集团风险管理的案例展现了该体系在实践中的成功运用。 我们生存在一个不确定的、风险丛生的经济生态中。本文站在理论的角度，高屋建瓴、条分缕析、抽丝剥茧，试图对企业集团风险管理的特点、现状和构建的体系予以更深层次的探讨。但是由于笔者“知识存量”的匮乏，疏漏难免、谬误难免、偏差难免，但仍不失为一次有益的探索与尝试。希望通过此番的研究与思考，能对企业集团引入最新的全面风险管理思想提供一个启发性的平台。

目录

文摘

英文文摘

引言

第一节 选题背景

第二节 选题动机

第三节 文章结构安排

第四节 本文可能的若干成果和不足

第一章 风险管理的基本理论

第一节 什么是风险

第二节风险管理的发展

第三节 风险管理与内部控制的关系

第二章企业集团风险管理的重要性

第一节 企业集团的界定

第二节企业集团风险管理的重要性

第三节 企业集团风险管理的特点

第三章 我国企业集团风险管理现状

第一节 我国企业集团风险管理的发展

第二节 我国企业集团风险管理的主要问题

第四章 ERM对企业集团风险管理的借鉴意义

第一节 ERM出台的过程

第二节 ERM的内容简介

第三节 ERM对企业集团风险管理的借鉴意义

第五章 我国企业集团风险管理体系的构建

第一节 企业集团风险管理的理论基础

第二节以ERM构建我国企业集团的风险管理体系

第三节 强化我国企业集团风险管理的若干建议

第六章 案例分析：中化集团风险管理体系的完善

第一节 中化集团略览

第二节 中化集团风险管理体系

参考文献

后记