我国高校资金结算中心内部控制研究

摘要

随着经济体制改革和教育体制改革的深入,高校资金量不断增大。如何加强资金管理,保证资金的安全性、完整性、合法性、效益性,已成为高校财务管理中的重要问题。高校资金结算中心是高校货币资金管理的职能部门,集中管理全校资金,对货币资金的整个循环过程进行监督与控制。因此,加强高校货币资金内部控制的重心,应在高校资金结算中心。
　　 本文采用规范研究与案例研究相结合的研究方法,以高等学校为研究对象,以内部控制理论为基础,以货币资金内部控制制度为核心,以高校资金结算中心为手段,实现高校货币资金管理的目的。
　　 本文由五个部分构成,第一部分导言,主要阐述本文的研究背景、研究对象,提出全文的研究方法、研究框架、主要观点、论文的创新与不足。
　　 第二部分是货币资金管理的理论基础。首先笔者回顾了美国内部控制理论的发展历程,并对美国各阶段的内部控制理论进行评价；然后,介绍我国的内部控制理论与规范的发展历程和主要内容,并结合高校货币资金内部控制,就我国内部控制理论与规范进行评价,指出其存在的问题与不足。
　　 第三部分是基于湖南大学的案例分析。笔者根据COSO报告的各个要素,通过具体实例的描述,对我国高校货币资金内部控制制度进行实证研究,分析我国高校货币资金内部控制制度的现实情况,指出存在的问题。
　　 第四部分根据第二部分第二小节的研究结论及第三部分的案例分析结果,提出以COSO报告为基本框架构建高校资金结算中心内部控制制度的必要性及高校资金结算中心内部控制制度的具体设想；根据我国高校内部控制规范存在的问题,提出具体的改进意见；针对我国高校内部控制理论研究的现状与问题,提出具体的解决方法；最后针对目前高校资金结算中心管理体制的现状与问题,提出创新高校货币资金管理体制的思路。
　　 第五部分总结。

目录

文摘

英文文摘

Contents

第一章 导论

一、研究背景

二、研究框架与主要观点

三、研究方法

四、创新与不足

第二章 内部控制理论的历史演进与评述

一、美国内部控制理论

(一)20世纪40年代前的内部牵制阶段

(二)20世纪40年代末至80年代的内部控制制度阶段

(三)20世纪80年代至90年代的内部控制结构阶段

(四)20世纪90年代以后的内部控制整体框架阶段

(五)21世纪初企业风险管理框架阶段

二、我国的内部控制理论与规范

(一)我国内部控制理论研究与规范体系

(二)我国高校货币资金内部控制理论与规范

第三章 我国高校资金结算中心内部控制制度现状:基于湖南大学的案例分析

一、湖南大学资金结算中心概况

二、内部控制环境分析

三、风险评估分析

四、控制活动分析

五、信息交流与沟通分析

六、监督分析

第四章 研究结论与政策建议

一、研究结论

(一)完善高校资金结算中心内部控制环境

(二)进行高校资金结算中心全面的风险评估

(三)设立良好的高校资金结算中心控制活动

(四)加强高校货币资金管理的信息流通与交流

(五)加强高校货币资金管理的监督

二、对策探讨

(一)以COSO报告为基本框架构建高校资金结算中心内部控制制度

(二)修改我国高校货币资金内部控制规范

(三)加强我国高校货币资金内部控制理论研究与实务探讨

(四)创新高校货币资金管理体制

第五章 总结

参考文献

致谢