交通运输企业税务筹划若干问题探讨

摘要

对我国交通运输企业而言，目前是一个机遇与挑战并存的时代。一方面，得益于我国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，对交通运输的需求不断增大，交通运输企业一直处于高速增长之中。另一方面，生产要素价格尤其是国际油价的上涨推动了经营成本的上升，交通运输企业盈利空间遭到挤压。税收成本是企业经营成本的重要组成部分，成功的税务筹划可以有效节约企业税收成本，因此，对交通运输企业进行税务筹划研究，有助于交通运输企业降低税负水平，提高竞争力。
　　本文结合具体的税收政策和案例，通过分析对比不同筹划方案的优劣，选择恰当的业务经营模式或组织结构以达到降低企业税收负担的目的。需要特别指出的是，2012年1月1日开始，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税开始在上海地区试点实施，纳入试点范围的交通运输企业主营业务由过去缴纳营业税改为缴纳增值税，如何在新的税收政策下进行税务筹划是交通运输企业面临的一个新课题。因此，本文除了对适合于所有地区的交通运输企业税务筹划方法进行研究外，还根据与增值税“扩围”相关税收政策对纳入试点范围的交通运输企业增值税税务筹划进行了探讨，这也是本文的创新之所在。
　　首先，本文对我国交通运输业进行了宏观的介绍，说明了其业务特点和涉及到的主要税费，并选择了纳入试点范围的十家交通运输企业为样本，测算了营业税改征增值税后对企业税负的影响;其次，探讨了交通运输企业税务筹划方法和适合于试点范围内的交通运输企业增值税筹划方法;最后阐述了交通运输企业税务筹划中存在的风险，并提出了切实可行的风险控制措施。

目录

声明

摘要

第一章 导论

1．1 研究意义

1．2 文献综述

1．3 本文框架

1．4 创新与不足

第二章 交通运输业综述及其税费分析

2．1 交通运输业概况

2．2 我国交通运输业发展现状

2．3 交通运输企业业务特点

2．4 交通运输企业涉及的主要税费

第三章 交通运输企业税务筹划方案

3．1 流转税税务筹划

3．2 企业所得税税务筹划

3．3 特殊经营行为的税务筹划

第四章 试点地区交通运输企业增值税税务筹划

4．1 增值税“扩围”的原因

4．2 增值税“扩围”对交通运输企业税负的影响

4．3 增值税税务筹划

第五章 交通运输企业税务筹划风险控制

5．1 交通运输企业税务筹划风险内涵

5．2 交通运输企业税务筹划风险的原因

5．3 交通运输企业税务筹划风险控制措施

结论与展望

附录

参考文献

致谢