信息化视角下税收综合征管能力问题研究

摘要

税收征管是税收管理活动中重要的、必不可少的内容之一。本文以十七大提出的构建服务型政府、完善决策信息和智力支持系统要求为背景，对如何应用信息时代信息化，完善税收征管体制中不适应信息化的那一部分内容，解决我国转轨时期税收征管偷税漏税等一系列严重问题，实现我国税收征管能力的大幅度提高并保持可持续性这一个综合性的课题进行了研究。 本文分为理论部分和实践部分。 理论部分，马克思主义税收思想和马克思生产力和生产关系理论为指导，紧握信息时代的脉搏，借鉴西方税务征收征管理论研究最新情况，运用博弈论，从多个角度阐述了市场经济条件下税收征管的实质就是依法治税和税收遵从的和谐统一，从而改进了传统职能模式征管能力的概念，提出了税收综合征管能力(可持续税收征管能力)的基本概念。在研究过程中，应用财税学和信息学两个不同专业的角度相互交叉的办法，对影响税收综合征管能力提高的信息化和制约征管信息化发挥的税收征管体制相关部分内容进行研究。同时，根据税收征管的未来需求，预测了税收征管信息化的发展趋势，借此丰富未来税收征管的理论研究内容：根据税收征管体制不适应信息化发展的趋势问题，深入研究了税收征管流程再造理论，借此丰富税收征管信息化的理论研究内容。 实践方面，针对制约我国税收综合征管能力提高的问题分析，结合我国国情，用比较的方法，详细剖析了西方发达国家美国和新兴发达国家新加坡的在提高税收综合征管能力的具体做法，提出了提高我国税收综合征管能力的完善措施。最后，以福建地税纳税服务信息化改革为例，再次说明，提高税收综合征管能力必须以税收征管信息化为依托，完善税收征管体制，优化税收征管流程，实施流程再造。

目录

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摘要

中文文摘

第1章绪论

1.1课题背景和意义

1.2国内外研究综述

1.3基本内容与结构

1.4研究方法

1.4.1比较方法

1.4.2博弈论研究方法

1.5创新与不足

第2章税收综合征管能力与相关理论

2.1前言

2.2税收征管基本理论研究

2.2.1税收征管的理论渊源

2.2.2税收征管、税收征管环境、税收征管体制的基本概念

2.3马克思主义税收相关理论

2.3.1马克思主义税收思想

2.3.2马克思主义生产力与生产关系理论在税务征管中的应用

2.4税收征管信息化理论

2.4.1税收征管信息化基本理论

2.4.2不对称信息与税收征管信息化理论研究

2.5税收征管业务组织改造理论研究

2.5.1组织机构扁平化理论

2.5.2税务征管流程再造的理论研究

2.6本章小结

第3章税收综合征管能力几个构成要素评析

3.1前言

3.2纳税服务

3.2.1纳税服务的起源、概念与内涵

3.2.2纳税服务的原则

3.2.3纳税服务的意义

3.2.4纳税服务的主要实施策略

3.3税收执法

3.3.1税务稽查与逃税的博弈分析

3.3.2破窗理论和“零容忍”政策

3.4税收遵从

3.5本章小结

第4章我国税收征管发展与改革现状

4.1前言

4.2我国税收征管信息化的重要作用

4.2.1我国税收征管发展现状

4.2.2我国税收征管信息化的重要作用

4.3我国税收征管存在的主要问题

4.3.1税收征管外部配套机制方面的问题

4.3.2税收征管法律方面的问题

4.3.3税收征管社会道德方面的问题

4.3.4税收征管自身管理方面的问题

4.3.5税收征管信息化方面存在的问题

4.4税收综合征管能力提高的制约因素

4.5本章小结

第5章美国税收征管与信息化和新加坡税收征管流程再造探讨

5.1前言

5.2美国税收征管与信息化的具体做法

5.2.1运行高效的征管信息化

5.2.2完善的税收征管外部配套机制

5.2.3严密健全的税收法律体系

5.2.4公平正义、社会契约理念下的税收道德观念

5.2.5严格规范的税收征管管理机制

5.3新加坡税收征管流程再造具体做法

5.4美国税收征管与信息化与新加坡流程再造做法评析

5.4.1美国税收征管与信息化做法评析

5.4.2新加坡税收征管流程再造的做法评析

5.5本章小结

第6章提高我国税收综合征管能力的具体措施

6.1前言

6.2大力发展税收征管信息化

6.2.1加强税收征管信息化的自身建设，强化税收征管信息化的支撑作用

6.2.2税收征管信息化发展趋势和应用

6.2.3以信息化为依托，构建因特网时代新型税收征管

6.3进一步完善税收征管体制

6.3.1构建符合信息化的税收征管机构

6.3.2通过流程再造优化税收征管业务流程

6.3.3构建以纳税人服务为中心的纳税服务体系

6.3.4完善税收征管法律体系，强化税务机关执法刚性

6.4强化税收征管体制外部配套措施

6.4.1塑造诚信的税收征管体制外部配套制度

6.4.2构建符合社会主义市场经济的税收文化观

6.5本章小结

第7章提升税收综合征管能力的实证分析—以福建地税为例

7.1前言

7.2福建地税纳税服务信息化改革简介

7.3福建地税纳税服务信息化改革的成效分析

7.3.1福建地税纳税服务信息化改革的应用效益分析

7.3.2福建地税纳税服务信息化改革的经济效益分析

7.4进一步提高福建地税税收综合征管能力的设想

7.4.1福建地税纳税服务信息化改革存在的问题

7.4.2进一步提高福建地税税收综合征管能力的设想

7.5本章小结

第8章结论

参考文献

攻读学位期间承担的科研任务与主要成果

致谢

个人简历