基于风险管理的内部控制评价研究

摘要

近些年来，国内外频繁爆发的会计造假及财务舞弊案件，特别是2008年美国雷曼，美林等的破产，一时间大家对内部控制争论不休，内部控制也成为学术界和实务界备受关注和重视的焦点。企业建立了完善的内部控制制度和政策，并不等于其拥有了完善的内部控制体系，也并不等于其内部控制是有效的，内部控制是否有效要从内部控制设计和执行两方面来评价，只有设计合理并且执行有效的内部控制才是完善的。近年来，我国有关内部控制的相关法律法规如雨后春笋般出现，内部控制成为大家研究和谈论的热点，基于此，本文借鉴美国反舞弊财务报告委员会(COSO)2004年发布的《企业风险管理-整合框架》有关风险管理的理念，把风险管理融入到内部控制评价体系当中，以此推动我国内部控制评价体系的建设。
　　 本文主要从以下七个方面展开研究：
　　 第一章，引言。本章主要介绍了研究背景和意义，研究思路和方法，国内外对内部控制评价的研究现状，研究创新及不足。
　　 第二章，内部控制评价理论综述。本章主要从风险管理理念出发，介绍了委托代理理论、信号传递理论、控制论和系统论在内部控制评价过程中的应用。
　　 第三章，风险管理与内部控制之间的关系。本章详细阐述了风险管理、内部控制的概念及相互之间的关系。
　　 第四章，基于风险管理的内部控制评价体系的框架。本章构建了内部控制评价体系，主要研究了内部控制评价目标，评价主体和客体，评价标准和方式，评价报告等。
　　 第五章，基于风险管理的企业内部控制模糊评价模型构建。本章介绍了内部控制评价指标的构建，层次分析法和模糊数学理论在内部控制评价中的应用。
　　 第六章，Z公司内部控制评价研究。本章以Z公司为例，探讨层次分析法和模糊数学理论在企业实践中的运用，实现了对Z公司内部控制评价的定量评估。
　　 第七章，研究局限与展望。总结本文的研究成果及研究中存在的局限性，对内部控制评价未来的研究提出一些思考。

目录

文摘

英文文摘

第1章 引言

1.1 研究背景及意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究思路、方法

1.4 研究创新与不足

第2章 内部控制评价理论综述

2.1 内部控制评价概述

2.2 内部控制评价作用

2.3 内部控制评价理论

第3章 风险管理与内部控制之间的关系

3.1 风险管理概述

3.2 内部控制概述

3.3 风险管理与内部控制之间的区别与联系

第4章 基于风险管理的内部控制评价体系的框架

4.1 评价目标

4.2 评价主体

4.3 评价客体

4.4 评价标准

4.5 评价方法

4.6 评价方式

4.7 评价报告

第5章 基于风险管理的内部控制模糊评价模型构建

5.1 内部控制评价指标构建

5.2 层次分析法应用原理

5.3 模糊数学理论应用原理

第6章 Z公司内部控制评价研究

6.1 Z公司内部控制现状

6.2 基于层次分析法的Z公司内部控制模糊评价

第7章 研究局限与展望

致谢

参考文献

附录

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