X房地产开发项目开发业务内部控制诊断报告

摘要

自2001年以来，我国的房地产行业经过高速的发展，房地产业占我国GDP的比重不断加大，房地产业对我国经济发展的影响重大。长期以来，房地产行业一直都是以土地优势在市场中博取地位，对于企业的内部控制管理十分薄弱。与此同时，国家为了稳定市场经济的发展，一方面加强了对房地产行业宏观调控，如2008年以后国家陆续在住房供应结构调整、土地调控、保障性住房建设等方面出台了一系列的政策;另一方面，在房地产行业融资政策方面国家也向房地产开发商施加了一定程度的压力。在房地产行业生存的外部环境越来越严峻、竞争越来越激烈的情况下，房地产行业以往的许多优势已不复存在，在这种情况下，房地产企业加强内部控制管理，提高自身的盈利能力和抗风险能力已经成为房地产企业面临的一个重要任务。
　　房地产企业的项目开发业务是房地产开发公司的核心业务，本文以作者就职的X房地产公司在建的开发项目内部控制管理为例，根据内部控制理论和内控规范要求，通过实际工作中发生的事件和接触到的业务流程，采用对标分析等方法，对X房地产公司在项目开发管理的主要内部控制管理环节实施诊断，总结X公司在项目开发内部控制管理方面存在的主要问题，并提出改进建议或意见。
　　通过诊断，X公司在项目开发业务的内部控制管理方面存在较大的缺陷，项目开发内控体系不健全和内控制度缺失等问题严重，不仅影响了企业经营效率，造成成本的浪费，而且阻碍了公司战略目标的实现。X公司项目开发内部控制体系的重建工作迫在眉睫。
　　本文经过诊断所提出的改进建议，是作者结合自身实际工作经验形成，对于我国房地产企业或其他一般企业，建立和实施项目开发业务的内部控制具有一定的参考和借鉴意义。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 诊断背景

1．1．1 房地产企业内部控制的含义及现状

1．1．2 X房地产公司简介

1．1．3 X房地产公司内部控制现状

1．2 诊断目标

1．3 诊断报告写作思路

2 诊断模型、诊断标准与诊断流程

2．1 X房地产公司项目开发业务内控诊断模型

2．1．1 模型结构

2．1．2 横向纬度

2．1．3 纵向纬度

2．1．4 垂直纬度

2．2 X房地产公司项目开发业务内控诊断标准

2．3 诊断流程

2．3．1 构建诊断模型框架阶段

2．3．2 企业现状调查阶段

2．3．3 诊断分析阶段

2．3．4 诊断报告阶段

3 X公司项目开发内控管理现状诊断及改进建议

3．1 项目开发管理组织模式

3．1．1 X房地产公司项目管理模式

3．1．2 项目管理模式与公司管理模式的关系

3．1．3 现状诊断与改进建议

3．2 项目获取内部控制

3．1．1 X房地产公司项目获取内部控制管理现状

3．2．2 项目获取阶段的主要风险和内部控制措施

3．2．3 现状诊断与改进建议

3．3 项目策划内部控制

3．3．1 X房地产公司项目策划内部控制管理现状

3．3．2 项目策划阶段的主要风险和内部控制措施

3．3．3 现状诊断与改进建议

3．4 项目设计内部控制

3．4．1 X房地产公司项目设计阶段内部控制管理现状

3．4．2 项目设计阶段的主要风险和内部控制措施

3．4．3 现状诊断与改进建议

3．5 项目成本管理控制

3．5．1 X房地产公司项目成本管理阶段内部控制管理现状

3．5．2 项目成本管理阶段主要风险和内部控制措施

3．5．3 现状诊断与改进建议

3．6 项目工程施工管理控制

3．6．1 X房地产公司项目工程施工阶段内部控制管理现状

3．6．2 项目工程施工阶段主要风险和内部控制措施

3．6．3 现状诊断与改进建议

3．7 项目销售管理控制

3．7．1 X房地产公司项目销售管理阶段内部控制管理现状

3．7．2 项目销售管理阶段主要风险和内部控制措施

3．7．3 现状诊断与改进建议

4 诊断总结

参考文献

致谢