部门预算执行审计分析模型的构建与应用

摘要

我国政府审计的信息化进程发展非常迅速，在经历了现场作业审计模式和联网审计模式后，现在已进入集合审计数据存储和应用的数字化平台审计模式，大数据审计环境已经基本形成。但是如何在大数据环境下如何更好的开展部门预算执行审计工作，尤其是在审计实务方面尚未有权威的、实质性的进展。本文从部门预算执行审计实务角度出发，以委托代理理论等为基础，构建并应用部门预算执行审计分析模型为目标，D审计局数字化平台现状和部门预算执行审计重点关注内容为依据，结合数字化平台目前亟需解决的问题，以分析建模法为引导，采用审计分析模型技术，构建新的审计分析模型以深入探讨数字化平台在部门预算执行审计工作中的具体应用，同时提出数字化平台的改进措施。
　　本研究主要内容包括：⑴引言部分。简介研究的背景意义、国内外研究现状等。⑵部门预算执行审计概述。结合部门预算执行审计的理论基础和工作实践，确定了部门预算执行审计工作的五个重点关注内容，分别为预算收入、预算执行、结余结存资金、资产管理和政府采购以及其他情况。⑶D审计局数字化平台概述。从D审计局数字化平台的建设现状和现有数据资源出发，结合部门预算执行审计的重点关注内容，研究发现目前D审计局数字化平台在数据采集、检索以及分析三个方面存在亟需解决的问题。强调指出数据分析工作是数字化平台审计模式的核心，应构建更多的审计分析模型以更好的开展数据分析工作。⑷构建审计分析模型。探讨如何在数字化平台现有数据资源的基础上进行部门预算执行审计数据分析，通过整合财政业务数据、决算数据以及财务数据等多个数据库资源并针对现有模型的不足构建并测试了预算收入、预算执行、结余结存资金、政府采购等七个分析模型。⑸提出改进措施。在前述研究基础上，对D审计局数字化平台提出扩大数采集范围、引入非结构化数据检索技术以及构建多数据库分析模型三条改进措施。⑹结语部分。概括本文的研究成果、创新点以及不足。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．2 研究内容及目标

1．3 研究现状

1．3．1 国外部门预算执行审计现状

1．3．2 国内部门预算执行审计现状

1．3．3 国内审计分析模型研究现状

1．4 研究方法及创新

2 部门预算执行审计概述

2．1 部门预算执行审计的内涵

2．2 部门预算执行审计的理论基础

2．2．1 委托代理理论

2．2．2 公共受托责任理论

2．2．3 公共财政理论

2．3 部门预算执行审计的重点内容

2．3．1 部门预算收入情况

2．3．2 部门预算执行情况

2．3．3 部门结余结存资金情况

2．3．4 部门资产管理和政府采购情况

2．3．5 其他情况

3 D审计局数字化平台现状及问题分析

3．1 数字化平台审计模式概述

3．2 数字化平台的建设现状

3．3 数字化平台的数据资源

3．3．1 部门预算执行审计的原始数据

3．3．2 部门预算执行审计的基础表格

3．4 数字化平台的问题分析

3．4．1 数据采集工作存在的问题

3．4．2 数据检索工作存在的问题

3．4．3 数据分析工作存在的问题

4 部门预算执行审计分析模型的构建

4．1 总体分析模型--部门预算收入情况

4．1．1 建模思路

4．1．2 建模步骤

4．1．3 输出表样

4．2 总体分析模型--部门预算执行总体情况

4．2．1 建模思路

4．2．2 建模步骤

4．2．3 输出表样

4．3 总体分析模型--项目预算执行总体情况

4．3．1 建模思路

4．3．2 建模步骤

4．3．3 输出表样

4．4 总体分析模型--当年项目预算执行情况

4．4．1 建模思路

4．4．2 建模步骤

4．4．3 输出表样

4．5 总体分析模型--往年项目预算执行情况

4．5．1 建模思路

4．5．2 建模步骤

4．5．3 输出表样

4．6 总体分析模型--部门结余结存资金情况

4．6．1 建模思路

4．6．2 建模步骤

4．6．3 输出表样

4．7 个体分析模型--政府采购情况

4．7．1 建模思路

4．7．2 建模步骤

4．7．3 输出表样

5 D审计局数字化平台的改进措施

5．1 扩大数据采集范围

5．2 引入非结构化数据检索技术

5．3 构建多数据库审计分析模型

6 结论

致谢

参考文献

附录