我国内部控制审计存在的问题及改进建议——基于注册会计师视角

摘要

2011年，是我国强制开展内部控制审计的元年，强调对在境内外一起上市的公司强制施行，每年必须执行一次。时至今日，内部控制审计在我们国家已实施近6年。在这6年时间里，内部控制审计在展开过程中也表露出一些问题，如：内控审计报告的格式不规范、注册会计师执业水平和业务素质不顺应内部控制审计的要求等等，使得中国内部控制审计的“成长”遇到瓶颈。因此，本文从注册会计师角度出发，拟采用文献研究法、统计分析法、多案例分析法深入探究内部控制审计的现存问题，并提出有针对性的改进建议。
　　本文首先回顾了国内外对内部控制审计的研究状况，确定本文的研究内容及研究方法；其次，对内控审计的基础理论进行了论述；接着，从注册会计师角度出发，采取文献研究法、统计分析法、多案例分析法深入了解内部控制审计的实施现状及现存的问题；最后，从注册会计师视角出发，分别从制度层面、被审计单位层面及会计师事务所层面提出相应的改进建议，以期有助于进一步完善我国内部控制审计指引和审计准则体系在实践中的应用。另外，经过实地走访、多案例分析等方式结合成本效益原则，提出本文的新见解，即建议会计师事务所提高整合审计的效果，并以“内部控制设计与运行有效性的测试工作”为例，详细说明注册会计师如何更有效地开展整合审计。

目录

第1章 引言

1.1 选题背景和意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容和研究方法

1.4 本文创新与不足

第2章 基础理论概述

2.1 内部控制审计的含义和特征

2.2 我国开展内部控制审计的依据

2.3 内部控制审计的执行及方法

第3章 我国内部控制审计实施现状的统计分析

3.1 样本选取及数据来源

3.2 内部控制审计实施现状的描述性统计与分析

第4章 我国内部控制审计存在的问题及原因分析

4.1 存在的问题

4.2 存在问题的原因分析

第5章 T会计师事务所对W公司实施内部控制审计案例分析

5.1 W公司概况简介

5.2 W公司内部控制建设情况

5.3 对W公司实施内部控制审计过程

5.4 对W公司实施内部控制审计存有的问题

第6章 我国内部控制审计的改进建议

6.1 制度层面

6.2 被审计单位层面

6.3 会计师事务所层面

结论

参考文献

致谢