会计-税收差异与企业所得税避税——来自沪深A股上市公司的初步证据

摘要

文章以沪深A股上市公司为样本,从会计收益与应税收益的差异(后文简称会税差异)的视角,实证分析了会税差异与所得税避税之间的关系,结果表明,会税差异越大,所得税避税的程度越大,表现为所得税税负越低.为防止企业通过操纵非应税项目损益等人为增大会税差异的所得税避税行为,建议强化对会税差异过大企业的税收监管,并加强税法与会计的协调、压缩会税差异,从而压缩企业的所得税避税空间.