内部审计师

摘要： 驾驭科技新科技给内部审计师的工作带来了重大影响。东亚银行有限公司集团总稽核、国际内部审计师协会(IIA)香港分会会长李深解释说,内部审计师能够利用人工智能(AI)和数据分析技术检视某些事务的全貌,不再只依赖抽样检查。这些技术还可以检测出异常情况或领域,方便相关人员进行深入调查。

摘要： 内部审计在公司治理中扮演重要的角色,但同时也存在角色冲突,使内部审计陷入道德困境。我们在研究审计伦理和职业道德的基础上,认为道德勇气是内部审计师必备的道德特征之一,强调道德勇气在克服冲突和恐惧方面的重要作用。内部审计师遵守国际内部审计师协会和中国内部审计协会的职业道德规范,提高内部审计的独立性和客观性。如果企业存在财务造假、欺诈等问题使内部审计师面临道德困境时,企业最高管理者或董事会、审计委员会应与内部审计保持一致,增强他们的道德勇气,发挥内部审计的监督功效。

摘要： 企业的内部审计问题是阻碍企业发展的核心问题,也是企业内部改善治理的关键。一个上市公司内部审计存在着风险,那么对于他以后的发展与规划有着很大的阻碍作用。分析这些内部审计问题的特征及其产生的原因能够有效解决公司未来发展的重大消极问题。而对于这些审计问题进行防范是一个企业必须具备的至关重要的程序。本文阐述了上市公司内部审计模式下的问题及其上市公司内部审计的重要性,分析了这些审计问题的成因,并根据具体成因提出了较为科学且实施力度较强的改进措施。

摘要： 本文运用动态演化博弈模型,分析内部审计师在内部声誉建立过程中,管理层是否存在违规和内部审计师是否执行监督,指出内部审计师通过加大监督力度或提高其在管理层心目中的声誉,可有效抑制管理层的违规倾向,进而提出企业应提高内部审计的组织地位、内部审计师应注重建立内部声誉等相关建议.

摘要： 近年来频发的企业丑闻中,内部审计师为维护组织利益参与亲组织非伦理行为,结果却对组织造成严重的潜在负面影响.内部审计师面临的亲组织非伦理行为决策困境与普通员工迥然不同,结合职业情景探讨其亲组织非伦理行为的成因和机制,有助于从根本上提升内部审计的治理效率.基于社会认同理论,提出内部审计师的亲组织非伦理行为决策困境,结合儒家伦理将此困境上升为“尽忠”还是“守义”的文化困境,进而提出双重认同对内部审计师亲组织非伦理行为的直接效应和联合效应.基于道德推脱理论和情感事件理论,识别出双重认同与亲组织非伦理行为之间的理性机制是道德推脱、感性机制是预期内疚.通过两阶段调研,收集212份调研数据,采用多项式回归、响应面分析和块变量法进行实证检验.研究结果表明,组织认同越高或职业认同越低,内部审计师的亲组织非伦理行为倾向越高.当组织认同高于职业认同时,该倾向较高;双重认同差值越大,该倾向越高.当组织认同低于职业认同时,该倾向较低;双重认同差值越大,该倾向越低.当双重认同相等时,该倾向介于二者之间,且认同水平与亲组织非伦理行为倾向呈倒U形关系.双重认同的联合效应通过激发道德推脱和遏制预期内疚来推进亲组织非伦理行为.结合职业情景研究内部审计师的亲组织非伦理行为,使社会心理学和商业伦理学在审计领域得到延展和深化;将具体的伦理困境上升到文化困境,有助于嫁接西方理论,发展解决中国现实伦理问题的本土化伦理理论;提出双路径模型,识别出双重认同与亲组织非伦理行为之间的感性和理性机制,拓展了伦理决策的理论框架.

摘要： 本文通过构建并分析内部审计师和企业治理层之间的博弈模型,指出企业治理层给予内部审计师充分授权时,内部审计师的工作会更有成效,可以有效抑制审计对象的违规倾向,进而说明治理层授权和内部审计师复合型能力对内部控制制度运行的重要性,并据此提出相应建议.

摘要： 本文从知识、技能与行为三个维度,结合全球内部审计知识共同体的近期调研报告及其他相关文献,从全球的视角来观察内部审计人员的活动及其特点,对全球内部审计职业发展情况进行归纳分析,并结合中国的实际情况,就内部审计师如何完善专业胜任能力提出相关的建议.

摘要： 受环境不确定性、自身认知能力、行为惯性和成本约束等因素影响,人们在作出判断时只能做到有限理性,延伸至内部审计领域,有限理性可能导致内部审计师专业判断偏差.本文以新制度经济学关于人的三大行为假定中的有限理性为理论基础,针对内部审计师专业判断的有限理性,分析其产生根源,提出加强内部审计准则体系建设、提升内部审计师胜任能力等建议,以期在一定程度上规避内部审计师专业判断偏差,提高内部审计师专业判断的准确性.

摘要： 本发明涉及一种快速对进出内部网络数据审计方法，该方法包括：获取任意项目周期内的待审核信息，根据项目周期内的项目名称设置与项目相关的关键字信息；对于任意第一信息或第二信息，比较第一信息的数据量与第一标准信息传输量的关系以及第二信息的数据量与第二标准信息传输量的关系，根据比较结果设置审计信息颗粒度，若审计信息颗粒度≥标准数据审计信息颗粒度，则结束审计。通过对进出内部的网络的第一信息和第二信息的数据量与各自的标准信息传输量进行比较，从而根据判定结果确定审计信息颗粒度，从而对审计过程中的信息筛选以及审计信息颗粒度的选择更符合审计需要，大大提高审计效率。

摘要： 本发明公开了一种医院内部审计系统，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

摘要： 本发明涉及一种快速对进出内部网络数据审计方法，该方法包括：获取任意项目周期内的待审核信息，根据项目周期内的项目名称设置与项目相关的关键字信息；对于任意第一信息或第二信息，比较第一信息的数据量与第一标准信息传输量的关系以及第二信息的数据量与第二标准信息传输量的关系，根据比较结果设置审计信息颗粒度，若审计信息颗粒度≥标准数据审计信息颗粒度，则结束审计。通过对进出内部的网络的第一信息和第二信息的数据量与各自的标准信息传输量进行比较，从而根据判定结果确定审计信息颗粒度，从而对审计过程中的信息筛选以及审计信息颗粒度的选择更符合审计需要，大大提高审计效率。

摘要： 本发明公开了一种医院内部审计系统，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

摘要： 本发明公开了一种企业内部审计离线风险模型系统，包括企业内部审计关注风险的专家经验提炼形成风险模型、根据风险模型逻辑转化为模块化程序脚本、离线审计基础数据采集、审计基础数据预处理、根据风险模型逻辑进行数据分析处理和异常风险数据分析结果清单导出与保存。本发明通过风险模型固化实现审计专家经验快速、持久积累，极大的提高了审计风险模型数据分析效率，大大缩短分析时间的同时也有效节约人工的成本，通过离线处理保障数据安全性，实现数据物理网络脱离，有效防止企业核心数据被从网络盗取，通过使用轻型数据库实现软件轻量化同时支持大数据量处理，可控制在100M以内，数据库无需安装即可最大支持128TiB数据存储，通过框架与模块化的架构实现风险模型拓展和演进延伸的敏捷开发。

摘要： 本发明公开了一种基于企业内部审计成果的数据分析方法及系统，通过初始化用于存储企业内部审计成果数据的多叉树数据结构，并通过多叉树数据结构按照数据类别读取企业内部审计成果数据并生成数据多叉树，按照广度优先遍历数据多叉树，获取异常审计数据，将异常审计数据存储到数据库中；不仅解决了因为企业内部的审计成果数据导致的的组织结构混乱和不规范问题，结构化了海量的审计数据，通过多叉树的逻辑性质，实现了快速、准确的数据分析，有效的解决了此类数据难以快速存储到数据库的问题。

摘要： 本申请提供一种内部审计中的风险控制方法及系统，所述方法先获取内部审计系统中的待审计项目，通过风险库获取所述待审计项目中的待审计风险点，并对待审计风险点进行统计，通过统计为所述待审计风险点标记标签，将已标记标签的所述待审计风险点确定为推荐风险点，根据所述推荐风险点确定审计方案，并且根据已标记标签的所述待审计风险点更新所述风险库。本申请提供的内部审计中的风险控制方法及系统，能够实现风险控制，指引审计的关注方向，能够深化应用风险库，在内部审计中发挥作用。

摘要： 本发明公开了一种企业内部辅助审计方法，包括：通过移动端进行审计移动作业，通过电力无线专网VPN加密模式实现审计记录的移动端和内网服务端同步；审计记录的识别和采集，内网服务端接收移动端传输的审计记录并进行识别、转换提取和采集，将最终采集的数据实时同步至内网服务端存储；审计报告联动，结合移动端的实时采集审计记录和工作流转，进行审计底稿、审计小结、审计报告的自动生成；审计成果分析，用于实现审计报告的多维度问题分析和价值挖掘。本发明实现了审计工作可多场景、多方式、随时随地进行审计记录，提高了审计工作的效率和信息安全性，加强对中介机构的管理，提高工程结算项目质量。

摘要： 本发明公开了一种基于区块链技术的企业内部审计系统，包括上层应用层、开发接口层、区块链平台层、数据层、基础设施层和终端部门，所述上层应用层与开发接口层实现双向连接，且开放接口层与区块链平台层实现双向连接，本发明涉及企业信息处理技术领域。该基于区块链技术的企业内部审计系统，可实现设置多种审计模式，满足企业部门的实际需求，可以满足不同企业的实际业务，也可完成企业内部审计业务的规范和统一，并能够保证获取准确的原始数据信息，提高了企业内部审计获取审计证据的效率和质量，有效保障内部审计获取证据的可靠性，从而提高了企业内部执行审计工作的效率和效果，改进的联网内部审计数据的存储方式。

摘要： 本申请公开了一种内部审计日志的生成方法及相关装置，该方法包括：当业务系统通过ORM引擎对数据库进行修改时，记录每次ORM引擎对数据库操作的数据状态；分析所有所述数据状态之间的差异，得到分析数据；记录所述分析数据，得到相应的审计日志。通过ORM引擎记录每次操作的数据状态，对比分析数据状态，就可以知道用户操作的具体内容，以及数据的变化，记录相应的关于数据变化，得到业务逻辑相关的审计日志。