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IFRS9

IFRS9的相关文献在2010年到2022年内共计105篇,主要集中在财政、金融、经济计划与管理 等领域,其中期刊论文105篇、专利文献3582篇;相关期刊60种,包括商情、财会学习、财会月刊(会计版)等; IFRS9的相关文献由131位作者贡献,包括刘泉军、宁小博、应益华等。

IFRS9—发文量

期刊论文>

论文:105 占比:2.85%

专利文献>

论文:3582 占比:97.15%

总计:3687篇

IFRS9—发文趋势图

IFRS9

-研究学者

  • 刘泉军
  • 宁小博
  • 应益华
  • 赵伟琨
  • 邱大芳
  • 郑贤龙
  • 陈婷
  • 陈燕华
  • Knut Henkel
  • Mark Randall
  • 期刊论文
  • 专利文献

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年份

    • 高明; 周晓松
    • 摘要: 2014年7月,国际会计准则理事会(IASB)发布了《国际财务报告准则第9号-金融工具》(IFRS 9),2020年12月财政部发布《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》(财会[2020]22号),要求境内外同时上市的保险公司以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的保险公司,自2023年1月1日起执行新会计准则。本文从重点研究新准则变化对保险公司投资端的整体影响,从金融工具会计分类与计量、估值、减值三方面,分析新准则变化对保险公司的具体影响。同时从资产负债联动、考核、准则切换、内控、监管引导等方面提出应对策略。
    • 苗晓宇
    • 摘要: 本文梳理了新会计准则的实施对金融资产分类及计量、减值准备计提及套期会计等方面的影响机理,并基于2018-2019年15家上市银行的财务数据,分析了商业银行实施IFRS 9之后金融资产结构的变化及新会计准则对商业银行资产负债管理产生的影响,进而提出应对策略及建议.研究发现,实施新金融工具会计准则之后,上市银行金融资产的结构发生了显著变化,其以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产占比的大幅增加将对上市银行的损益表波动带来较大冲击,同时新的减值准备计提模式和套期会计也会影响到商业银行的资产配置策略.
    • 蒋松云; 韩奕; 隋春平
    • 摘要: 资产托管行业将在2022年1月1日执行新金融工具准则,实现与IFRS9的全面接轨与趋同。本文总结了新金融工具准则的主要变化以及对资管行业产生的影响,分析了执行新准则为资产托管机构带来的机遇和挑战,并提出了相关对策建议。
    • 汤洪洋
    • 摘要: 《国际财务报告准则第9号——金融工具》(新金融工具准则,简称IFRS9号)于2014年7月正式颁布,用以取代《国际会计准则第39号——公允价值:确认和计量》(简称IAS39号)。与IAS39号相比,IFRS9号主要变更了金融资产分类和计量、减值会计处理以及套期会计等方面内容,上述变动对以金融资产运用为主的保险资管行业将产生深远的影响。本文从分析金融资产分类和计量、减值会计处理两方面出发,探讨IFRS9号如何通过保险负债、投资收益、风险管理、资产配置及偿付能力等方面影响保险资金的运用。
    • 赵丽萍
    • 摘要: 2014 年7 月,IASB 正式发布了《国际财务报告准则第9 号- 金融工具》( 以下简称IFRS9);IFRS9 实施对非金融企业产生一定程度的影响。本文先简要介绍IFRS9 发布背景及执行时间,再概述金融资产分类与计量、减值的主要变化,最后分析新准则对我国非金 融企业的影响及应对策略。
    • Knut Henkel; Marvin Bürger
    • 摘要: For the financial years from 2018,the new standard for accounting of financial instruments,IFRS 9,was applicable for the first time.Various questions arose in connection with the transition.For example,how high would the resulting transition effect be on equity?Another aspect related to the question of the extent to which the fair value measurement(through profit or loss)would increase.It is also of interest whether the previously presented IFRS 9 changes are classifiable as being material.Through the analysis of the financial statements of FTSE MIB and DAX 30 companies that were prepared for the first time in accordance with IFRS 9 in the year 2018,answers are given in this article to the aforementioned questions and a comparison is made regarding the extent to which national differences or commonalities existed.In the overall view of the absolute change in equity,for the FTSE MIB companies,a mean value of€-3.03 million was calculated and for the DAX 30 companies,€-34.29 million.The equity ratio(median),however,only declined marginally in percentage points with the FTSE MIB companies(-0.07),as well as with the DAX 30 companies(-0.02).With regard to the migration of financial assets,it has been shown that the accounting and measurement of more than 90%of financial assets of the FTSE MIB and DAX 30 companies have not changed.With the rest,the measurement net at fair value(through profit or loss)increased in both stock exchange segments.Nearly all changes to equity,the FTSE MIB,as well as DAX 30 companies,can be classified as immaterial.The extent to which the expansion of the measurement of financial instruments,which are measured at the fair value(through profit or loss)can be material,will ultimately depend on the individual case,in view of the future IFRS financial statements.This then depends on how high the actual change in fair value(through profit or loss)of these holdings is in a period in an individual case,in absolute and relative terms—for example,in proportion to the equity and the P&L.The latter also applies to FTSE MIB,as well as DAX 30 companies.
    • 邱大芳
    • 摘要: IFRS9新会计准则规定金融工具减值采用预期信用损失模型,将对银行核算贷款组合信用损失的方式产生重大影响。文章重点分析了新旧准则下金融资产减值计量规定的差异及主要影响因素,指出新准则下商业银行信贷资产减值准备计量十分复杂,需要强大的信息系统支持。
    • 邱大芳
    • 摘要: IFRS9新会计准则规定金融工具减值采用预期信用损失模型,将对银行核算贷款组合信用损失的方式产生重大影响.文章重点分析了新旧准则下金融资产减值计量规定的差异及主要影响因素,指出新准则下商业银行信贷资产减值准备计量十分复杂,需要强大的信息系统支持.
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