跨国纳税人

摘要： 随着数字经济的不断发展,传统的跨国税收征管模式已不能适应国际税收规则变革和各国单边措施等因素影响下的跨国税收征管。基于数字经济的基本内容与特点,从税收征管实践角度分析阐述纳税主体和税基方面的征管不足,并从优化常设机构税收管理人才架构、加强跨国投资各环节税收宣传服务、深化跨国自然人税收征管技术应用、建设涉及无形资产的跨国所得评估体系等层面予以完善,进而提升税务机关跨国纳税人税收征管效率,为税收征管促进数字经济的良性发展提供一定的参考。

摘要： International tax avoidance is a social and economic conduct using the national tax loopholes and differences, whose forms mainly include using the resident tax jurisdiction, operating “transfer pricing”, using “tax havens”, and using the loopholes of “tax deferral” etc. For a long time, the nature of international tax avoidance has been controversial in academic circles. The most fundamental nature is that the abuse of personal right damages the international community public interest. Preventing international tax avoidance not only requires the improvement of laws, but also needs to develop a variety of complementary measures.%国际避税是一种利用有关国家税法漏洞和差别的一种社会经济行为。其表现形式主要有规避居民税收管辖权进行避税、操作“转移定价”进行避税、利用“避税港”进行避税、以“延期纳税”的税收制度漏洞进行避税、滥用税收协定进行避税五种。长期以来，国际避税的性质一直为学术界多数学者所争议，权利滥用造成国际社会公共利益的损害是其最根本的性质。防治国际避税不仅需要完善相关法律，而且需要制定各种配套措施，从制度上杜绝国际避税行为。

摘要： 随着经济全球化的迅速发展,跨国纳税人的避税问题在国际上日趋严重.其中,如何有效地规制跨国纳税人的利用国际避税地避税,一直是各国所面临的一个重大税收难题.虽然我国政府在反国际避税港避税方面已经制定了管理措施,但是这些措施较之世界上其他发达国家,存在显著差异.本文旨在分析我国现行应对国际避税地问题的相关措施暴露的不足之处,并简要提出了改进的方向性建议.

摘要： 一、问题的提出长期以来。“避税天堂”凭借着自身的低税率和高度银行保密制度吸引了众多的跨国纳税人进驻，他们通过在避税地设立基地公司或银行帐户，将境外的财产或所得转移至此从而逃避纳税义务。大量资本的涌入使得避税地获得了长足发展，

摘要： 国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。由于国际税收协定对缔约国双方的居民纳税人提供了许多方面的利益,

摘要： 一、新企业所得税实行的背景分析在新世纪，随着各国企业所得税制的改革，跨国纳税人承受的税负在减轻，而且在税收协定网络不断扩展、各国普遍采用抵免制解决国际重复征税问题的条件下，由于各国税负的趋同，使得国际重复征税大幅度减少。同时，所得税税负的差异意味着可获得利益的差异。在全球性金融危机的情况下，各国所得税税负的高低悬殊会诱使跨国纳税人逃避税收的活动加剧，

摘要： 随着全球经济的不断发展，国际避税已成为各国政府极为关注的问题。本文通过对纳税人避税行为决策若干影响因素的研究，分析了纳税人避税行为和政府反避税措施，探求政府反避税的有效途径和政策制度。

摘要： 正确地执行税收协定，能避免和消除国际重复征税，消除税收歧视，同时也能有效防范跨国纳税人的偷逃税行为。正确执行税收协定，也是做好非居民税收管理、“走出去”企业税收服务和售付汇税务证明开具工作的基础。

摘要： 国际节税是跨国纳税人合法减少税负的行为,其具有独特的法律特征和表现形式.现有的法律理论很少对其进行探讨与研究,主要源于人们没有厘清其与国际避税的区别.将国际节税这一概念引入法律中对完善我国税收制度具有重要作用.

摘要： 国际税收协定是两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系。依照平等原则．通过政府间谈判所缔结的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面税收协议。为了维护我国的税收主权．为了更有效地协调和处理我国涉外税收法律关系．改革开放30多年以来．我国一直非常重视双边国际税收协定的签定，双边国际税收协定已经成为我国税收法律制度的重要法律渊源。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本申请公开了一种纳税人所属行业代码预测方法、装置、设备及介质，涉及税务处理技术领域。该方法包括：获取不同纳税人的主行业代码和纳税人文本信息；其中，所述纳税人文本信息包括纳税人的纳税人名称和经营范围；所述主行业代码中包括若干个附属行业代码；确定第一纳税人文本信息中的目标词与第二纳税人文本信息中的目标词的词频文档频率占比得到关键词分数；对关键词分数进行特征转换以得到关键词分数特征并对主行业代码进行特征平铺以得到相应的独热编码；利用关键词分数特征和独热编码训练相应的XGBoost模型，以便通过XGBoost模型预测附属行业代码。通过本申请的技术方案，可以在保证准确率的前提下脱离GPU和深度学习框架的依赖。

摘要： 本发明公开了一种纳税人互助咨询和税收业务学习的方法及系统，属于税务服务及数据处理技术领域，本方法设立问税平台，基于税务知识库针对网站端和手机端分别构建问税网络问答社区和问税网络问答社区的移动应用版，通过管理后台提供对问税用户的管理；所述网络问答社区经过后台系统对税务知识库的数据引用，整合社区用户互助及分享产生的问答资料，向纳税人展示各种税种业务的相关知识；所述管理后台对知识学习、用户的注册登录、知识分享及问答进行管理，并设立个人中心管理个人信息及个人问答信息、以及机构和成员信息管理。本发明能够实现涉税问题的互问互答、办税经验分享，培养大众导税员。

摘要： 本发明公开了一种用于纳税人税收风险自助扫描的方法和装置，包括：获取纳税人的税收数据；根据所述纳税人选择的业务指标和所述业务指标对应的阈值，建立税收数据风险的扫描任务；将所述扫描任务，结合预选构建的KAFKA+ES+REDIS实时计算数据架构对所述税收数据进行任务扫描，生成纳税人税收风险报告。有效避免了离线数据定时定点处理方式造成的不便，通过灵活自助选择业务指标规则的方式识别企业风险，减少了计算资源的消耗。

摘要： 本发明提供一种基于区块链的纳税人诉求处理方法及装置，涉及大数据技术领域。所述方法包括：接收客户端发送的诉求上报触发请求；若判断获知所述诉求上报触发请求通过验证，则向所述客户端发送诉求上报指示信息；接收所述客户端发送的诉求上报请求，所述诉求上报请求包括诉求信息；将所述诉求信息存储到区块链中。所述装置用于执行上述方法。本发明实施例提供的基于区块链的纳税人诉求处理方法及装置，提高了诉求信息存储的可靠性。

摘要： 本发明公开了一种基于图神经网络的纳税人风险评测方法，其步骤包括：1)构建图风险传播模型的数据集；2)基于该数据集中各纳税人的基本信息构建一图网络，作为纳税人属性信息网络；以增值税专用发票信息为依托构建纳税人票流关系信息网；3)将纳税人属性信息网络、税人票流关系信息网合并，得到一个最终图网络；然后获取该最终图网络的邻接矩阵；4)对该数据集中各纳税人的特征向量；5)将邻接矩阵作为图风险传播网络的网络参数，利用该数据集中各纳税人的特征向量训练图风险传播网络；6)对一组待测评的纳税人，获取该组纳税人中各纳税人的特征向量并输入训练后的图风险传播网络进行预测，得到每个纳税人的风险等级及是否存在团伙情况。