财务欺诈

摘要： 规制的正当性基础,在于检视市场运作中的缺陷并予以纠正。瑞幸咖啡从“野蛮成长”的资本市场明星到自曝财务造假事件,不仅将自己抛置于资本市场的惊涛骇浪之中,更是推倒了浑水等机构“做空”纳斯达克上市公司中概股的多米诺骨牌。从市场体系视角看,该事件缘于瑞幸咖啡利益驱动的虚假算计、伦理遵循的败德冒险;从社群体系视角看,该事件则属于私益凌驾于公共利益之上对社会制序的逆向选择。瑞幸咖啡自曝财务造假挤出效应多重面向体现在委托代理关系中信息披露与信息不对称挤出博弈的集体行为强化和经济风险规避趋势,以及在利益相关者规制层面公共利益与私人利益挤出博弈的社会制序演进路径。

摘要： 我国上市企业财务欺诈问题时有发生,严重损害了财务报告信息需求方的利益,扰乱了资本市场的正常运行。上市企业财务报告的有效监管是实现财务欺诈控制的有效手段,由于企业财务报告数据量巨大,急需开发适用于财务报告文本数据挖掘的财务欺诈应用工具。因此,通过构建自适应熵投影聚类模型,并采用自适应熵投影聚类算法进行了财务报告文本数据挖掘预测财务欺诈应用工具开发设计,以期能在较大程度上识别财务欺诈企业,使财务信息的使用者能更好利用上市企业披露的财务信息,做出正确决策,促进资本市场的良性发展。

摘要： 自改革开放以后,为了完善我国证券市场,创业板正式设立。创业板设立的初衷是为具有潜力的中小企业提供发展平台,但随着创业板的设立,创业板市场的上市公司财务欺诈事件接连发生,影响极为恶劣。因此,对创业板上市公司财务欺诈问题进行研究具有重要意义。

摘要： 2020年轰动一时的浑水做空瑞幸咖啡以及瑞幸咖啡自曝财务造假事件在美国资本市场上引起了轩然大波,引发美国乃至全球资本市场上的投资者对中国公司的财务信任危机。而相对于审计机构,做空机构浑水更能发挥外部监督的作用,能挖掘发现瑞幸咖啡商业模式存在的重大缺陷以及财务造假行为。基于此,文章从审计监督角度分析浑水做空瑞幸咖啡事件带来的启示及现实意义,有助于我国资本市场上的审计机构借鉴做空模式搜集翔实的审计证据,提高审计质量,降低审计风险。

摘要： 上市公司财务欺诈手段是为了不法利益而实施的,危害投资者或债权人的利益,不利于公司本身的发展,破坏市场经济的运行.为了避免这种行为的发生,可以从增收、利润、主营业务、外部环境等进行识别,借助内部管理机制的完善、从业人员素养的提高、平衡监管和奖惩、落实公共诚信,才能避免上市公司欺诈行为的产生,维护市场经济的运作.

摘要： 平台企业在社会经济中扮演着越来越重要的角色,但其财务欺诈风险也在不断增加.文章依据辩证唯物主义矛盾论和运动发展观,基于平台企业的特征,分析了平台企业运动的矛盾论,揭示了平台企业财务欺诈的生成机理,提出了防范对策.研究认为,在平台企业的运动发展中,实体性与虚拟性矛盾的共存关系为平台财务欺诈创造了信息不对称空间,便捷性和安全性矛盾的相克关系为平台财务欺诈提供了机会,共享性和侵犯性矛盾的共生关系为平台财务欺诈提供了动机,而智能性和伦理性矛盾的相伴关系为平台企业提供了合理化其欺诈行为的能力.平台企业的财务欺诈是由其矛盾运动失衡和偏离轨道引起的,应从监管方、平台方和投资方三管齐下,推出相关规范和技术手段,调节平台企业的矛盾运动,使其向有效防范财务欺诈的方向发展.

摘要： 2020年,德国乃至欧洲金融科技巨头Wirecard公司爆发财务欺诈丑闻,德国联邦金融监管局主席及其助手因此引咎卸任.究其原因,德国金融监管没有跟上金融科技发展的步伐,在支持创新与防范风险之间失去了平衡.与其他财务欺诈案甚至是美国安然丑闻相比,德国Wirecard丑闻实质上是披着"层层伪装"的监管规避案.此案教训深刻,注定成为国际金融监管史上标志性事件,其意义甚至超过美国安然丑闻.反观中国,如果类似事件发生,现有监管体系是否能够应对?引发监管失败的七个深层次原因是否同样存在?是否能够识别和揭穿此类金融科技巨头的三层"伪装外衣"?Wirecard监管失败教训惨痛,值得我们警惕.对此,我国宜尽快补足监管短板,将金融科技创新引入规范发展的道路.

摘要： 财务欺诈已经成为学术界及实务界关注的热点.本文以我国2007-2018年的A股上市公司作为研究对象,在将机构投资者划分为交易型与稳定型的基础上,从异质性视角考察了机构投资者对公司财务欺诈行为的影响.研究发现,机构投资者持股比例与公司财务欺诈行为负相关;与交易型机构投资者相比,稳定型机构投资者对公司财务欺诈行为的抑制作用更加显著.本文的研究结论表明,稳定型的机构投资者积极扮演了公司外部监督者的角色,有效地约束了公司管理层为了获取利益最大化而进行财务欺诈的机会主义行为.

摘要： 瑞幸咖啡事件引起社会相关人士对于财务欺诈和做空的大讨论.瑞幸公司信息披露的真实性、准确性以及完整性直接影响它被做空的可能性.瑞幸咖啡财务造假行为影响了中资企业在国际市场的形象,使中资企业在国际市场上的筹资和上市更加艰难.但是,通过瑞幸咖啡事件的讨论,也给我国企业对商业模式风险以及商业伦理风险评估敲响了警钟.

摘要： 本文针对上市公司的财务报表数据进行分析,以人工智能的吉布斯随机搜索(Gibbs Sam-pling)算法为工具,建立在大数据框架下筛选描述公司财务欺诈风险特征因子的一般处理方法与实施原理,并结合真实的非结构化坏样本进行实证分析.根据中国2018年A股上市公司财务报表构建支持财务欺诈风险的初始特征因子集合为出发点,结合从17年1月到18年12月证监会对上市公司财务报表信息披露违规的数据样本为基础样本,挖掘可描述"财务欺诈风险"的特征进行监督学习,然后筛选出可刻画财务欺诈的特征因子:即,通过解决由于财务报表勾稽关系(通过财务报表科目的两两交互项)而产生的高维数灾难问题,从财务报表数据以及各财务数据的两两交互项中提取出为数不多的8个关联的特征因子来刻画上市公司的财务欺诈风险,分别是:“扣非净资产收益率;在建工程增长率;预付款项增长率;利息费用(财务费用)/营业总收入;投资净收益/营业总收入;其他收益/营业总收入;其他应收款(含利息和股利)/总资产;长期借款/总资产”.结合刻画财务欺诈特征指标的比值比(Odds Ratio)作为验证标准和特征指标对应的会计含义,发现这些指标与财务欺诈所在公司的会计政策选择、公司治理等因素表现出高度关联性的特点.结合中国A股市场3500多家公司的真实样本,对应的数据分析显示本文建立的刻画财务欺诈风险特征指标具有显著的差异性表现.最后,希望指出的是本文的研究结果表明基于财务报表数据为基础,结合非结构化数据的人工智能学习算法能够优化模型的构建并加强和提升对上市公司财务欺诈风险的识别能力,可以有效的实现对公司财务在欺诈方面的探测与预测(Detecting and Predicting)功能.

摘要： 本文以知名的东南融通欺诈案为研究对象,依据经典的财务欺诈理论对这起中国概念股财务欺诈案进行分析,初步总结出中国概念股财务欺诈的发生原因,并结合中国概念股的特殊情况对如何防范财务欺诈进行探讨和提出建议.

摘要： “安然”、“世通”等一系列财务丑闻爆发后，在美投资者的信心受到很大冲击。原有体制下的董事会、审计部门、分析师、评级机构、金融监管部门等一系列的机构设置都没能阻止这些大公司的财务欺诈。本文以加拿大和中国为例探讨《萨班斯法案》对两国公司治理改革的影响。

摘要： 本申请提供了一种借贷欺诈检测模型训练方法、借贷欺诈检测方法及装置，其中借贷欺诈检测模型训练方法包括：获取多个样本用户的身份信息、用户银行流水信息，以及与每个样本用户对应的欺诈标注信息；基于身份信息构建身份特征向量；以及根据用户银行流水信息，构建流水特征向量；将身份特征向量以及流水特征向量进行拼接，生成用于表征每个样本用户身份以及支出收入情况的目标特征向量；将目标特征向量输入至目标神经网络，获取目标特征向量的欺诈检测结果；根据欺诈检测结果以及对应的欺诈标注信息，对目标神经网络进行训练，得到借贷欺诈检测模型。本申请能够提高信贷平台对欺诈用户的识别效率和识别准确率，同时大大的节省了人力成本。

摘要： 本申请提供一种银行欺诈识别模型训练方法、银行欺诈识别方法和装置，在模型训练的时候，通过获取多个样本用户历史操作信息及是否发生欺诈行为的标注信息，并根据每个样本用户的历史操作信息，确定该样本用户在其所使用的业务渠道下的多种操作行为分别对应的特征向量；将特征向量输入至预先构建的目标神经网络模型中进行迁移学习，获取该样本用户的欺诈识别结果；根据欺诈识别结果以及标注信息对目标神经网络模型进行训练，获取银行欺诈识别模型。本申请能够基于迁移学习的思想，使得训练得到的银行欺诈识别模型学习到多种不同业务渠道用户行为的特征，基于这种银行欺诈识别模型检测用户的操作行为是否属于欺诈行为具有更高的准确率。

摘要： 本发明公开了一种财务报表防欺诈方法，涉及财务报表判断技术技术领域。本发明包括如下步骤：数据验证：选取多张报表各科目子项与合计项是否相等，验证报表数据导入的准确性；勾稽关系：在会计报表和另一个会计报表以及报表的内在逻辑对应关系；数据审查：对各个报表中项目的数据合理性，对不合理的数据进行警示信息并做出进一步分析说明；粉饰识别：财务指标对财务报表的数据进行粉饰识别，设别出存在的虚假的经营业绩或财务状况。本发明通过抽取报表验证报表数据导入的准确性，利用勾稽关系判断报表之间编制是否存在差错，在通过粉饰识别判断是否出现虚假的经营业绩或财务情况，节约了人力，提高了会计的工作效率。

摘要： 提供了一种用于分析财务数据以确定与可呈现给商品或服务的提供商的财务呈现设备相关的欺诈费用的系统。能够由该处理器执行的欺诈评定模块接收与财务呈现设备相关的销售数据和操作费用数据，并且基于所接收的数据来确定直接欺诈损失和欺诈操作费用。

摘要： 本申请提供一种防欺诈注册设备、防欺诈注册方法及防欺诈注册系统。根据本发明的防欺诈注册设备包括：注册人信息获取部(14)，其获取注册人的注册人信息(d1)；操作人员信息获取部(15)，其获取与对由所述注册人信息获取部(14)获得的所述注册人信息(d1)执行注册操作的操作人员有关的操作人员信息(d4)；核对部(16)，其将由所述注册人信息获取部(14)获得的所述注册人信息(d1)与由所述操作人员信息获取部(15)获得的所述操作人员信息(d4)进行核对；以及注册禁止部(17)，其在所述核对部(16)的核对结果(d7)表示一致或几乎一致时，禁止对所述注册人信息(d1)进行注册。由此，当针对用户认证系统执行注册操作时，可以防止操作人员进行欺诈注册。

摘要： 本发明涉及一种用于对识别金融欺诈行为的反欺诈模型进行训练的方法及电子设备、用于识别金融欺诈行为的方法、电子设备和系统。其中，对反欺诈模型进行训练的方法由处理器执行，并且包括：获取关于金融欺诈行为的样本特征作为训练数据；将训练数据输入至反欺诈模型，以对反欺诈模型进行聚类训练；以及响应于反欺诈模型输出目标类簇，完成对反欺诈模型的聚类训练，其中目标类簇中的簇中心点表征正常金融交易行为并且目标类簇中的各个类簇的类簇间距离和每个类簇内元素间的类簇内距离满足预定评价指标。通过本发明的技术方案，不依赖于样本标签，即可实现对反欺诈模型的无监督训练，从而为利用该反欺诈模型进行精准的金融欺诈行为识别提供有力保障。

摘要： 本发明公开了一种基于云计算的多级防控交易反欺诈系统及反欺诈方法，系统包括：用户端信息采集模块，用于采集用户行为数据和设备环境信息；渠道对接及前置服务模块，用于获取用户行为数据和设备环境信息，及对接反欺诈系统的服务方的业务渠道以采集渠道交易信息；风险决策引擎模块，其包括基于预设的规则对用户行为数据、设备环境信息和渠道交易信息进行侦测评估，并产生对应的处置策略的策略规则引擎；风控大脑模块，用于跟踪和监控处置策略以闭环调优；并将调优后的处置策略并返回至服务方，以触发服务方的验证平台执行风险处置动作。本发明基于云计算体系架构实现设备层级、渠道层级、产品层级和客户层级的四级防控体系。

摘要： 一种自动向欺诈网站提供虚假信息防止网络欺诈的装置，包括：数据服务器、网络服务器和客户端计算机；所述数据服务器提供数据库和控制软件的总体访问、控制和管理；所述数据服务器连接到网络服务器，用户通过网络服务器与请求交互并获得数据；所述数据服务器包括存储器，所述存储器可存储用于控制数据处理设备的整体操作的操作系统软件、用于指示数据服务器执行计算机可读指令的数据服务器软件；所述数据服务器软件的功能基于编码到控制逻辑中的规则自动做出的操作或决定，由用户提供输入到系统中手动做出，和/或基于用户输入的自动处理的组合。该装置能有效的防止欺诈，并对相应的欺诈行为进行追踪。

摘要： 本发明提供一种基于识别学习建立财务欺诈识别模型的方法，包括以下步骤：1)数据处理：获取样本数据，需要对样本数据进行清洗，样本数据清洗要清除错误点，冗余点和噪声，统一数据的量纲；2)构建印象管理特征：根据初步建立的文本框架，得到样本公司发布的文本信息的结构化数据，分别是包括社交行为特征、情绪特征和可读性特征；步骤3)选择财务变量：明确财务指标，分析每个财务指标的重要性与重要性排序，确定模型的输入变量；步骤4)制定模型评价标准：构建评价模型的好坏的混淆矩阵以及评价指标；步骤5)构建模型：选择分类器并对比分析，寻找最佳参数。本发明选取常用的财务指标，分类器来构建模型，同时采用印象管理特征来优化模型。

摘要： 本发明公开了一种财务欺诈风险识别系统，包括财务指标及另类数据指标计算模块、模型配置模块、监督学习建模与更新模块、异常检测建模与更新模块、监督学习模型与异常检测模型融合模块、调度模块、计算模块和消息推送模块。本发明为监督学习模型与异常检测模型相融合的财务欺诈风险识别系统，从而提高系统对未知财务造假手段的检出能力；学习过程中，综合了传统财务数据与另类数据，使得财务欺诈检测的时效性、覆盖率、准确率得到提高；指标生成过程中结合人工定义指标的生成特点，设计自动指标生成模块，提高对风险欺诈识别有效指标的提取能力。