虚开发票

摘要： 税务合规合法是实现产业规模化、企业规范化发展的基础。2021年,废旧物资收购利用和虚开(及接受虚开)发票、利用税收洼地和关联交易恶意税收筹划等成为稽查重点,再生资源产业税务合规问题再次聚为焦点,引起广泛关注。然而,再生资源循环利用过程中,受废旧物资来源、回收主体性质及规模等诸多因素限制,回收端无法或很难开具收购发票,导致利用环节无进项税抵扣,规范企业税负居高,虚开发票、区域返还等涉税现象显现。

摘要： 深圳重拳打击虚开发票骗税近日,国家税务总局深圳市税务局、深圳市公安局、深圳市人民检察院、深圳海关、中国人民银行深圳市中心支行、国家外汇管理局深圳市分局联合国家税务总局驻广州特派员办事处,共同召开深圳打击"假企业""假出口""假申报"虚开发票、骗取退税及税费优惠等涉税违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会,通报近年尤其是2021年以来的重要成效战果。

摘要： 近年来,网络直播带货成为“线上引流+实体消费”的数字经济新模式,受到广泛消费者的喜爱,但与此同时出现了直播电商的相关涉税问题,引起公众的广泛关注。本文在网络直播带货模式下对电商的纳税方式进行研究,并基于现实提出法律不完善、平台监管不力及虚开发票等问题,最后提出应从完善法律法规、加强数据监管及增加税法宣传等方面进行规范行业现状的建议。

摘要： 为确保大规模增值税留抵退税政策落准落好,税务部门在加快留抵退税进度,抓政策速享尽享的同时,会同公安、检察院、海关、人民银行、外汇管理局等部门严厉打击骗取留抵退税违法行为。4月1日至5月25日,各级税务部门已公开曝光201起骗取留抵退税案件。5月26日,税务总局再次公布两起骗取留抵退税案件。安徽破获一起中介公司策划实施骗取留抵退税案件。合肥市税务稽查部门根据线索分析,会同公安机关破获一起中介公司策划实施骗取留抵退税案件。经查,合肥某财务管理有限公司为其代账的合肥某建筑工程有限公司策划并实施,通过取得虚开发票虚增进项税额、虚假申报等手段,骗取留抵退税53.56万元。税务稽查部门依法追缴建筑工程有限公司骗取的留抵退税款。目前该案已移送公安机关立案侦查,将依法从严处罚并追究两公司相关人员刑事责任。

摘要： 为了降低中小企业特别是科创企业的创业成本,各省市产业园区相继设立孵化器提供创业场地,推出孵化服务,随着入园企业的激增,园区逐渐只是承担了注册地址的角色,并非企业实际经营地址,这对日常管理工作带来较大挑战。对此,国内当前既缺少理论界的系统研究,又没有形成专门的税收管理规范和完整的有效措施,导致对产业园区孵化器注册企业管理粗放和杂乱,一定程度上成为监管盲区和不法之地,建议从理顺思想观念、完善制度机制、强化信息手段等方面加大监管力度,营造公平有序税收环境。

摘要： 随着犯罪手段的衍变,当前虚开发票犯罪具有鲜明的职业化、团伙化特点,犯罪行为人对资金的存取、转移、交易、清洗等操作开始利用银行、第三方支付机构等金融途径来完成.在虚开发票案件侦查过程中,资金查控应用于发现线索、深挖案件、调查取证、追赃挽损等多个环节,改变以往的被动侦查模式,实现案件侦查向着集约化、主动化方向发展.

摘要： 最近,A企业接到主管税务机关的协查通知。原来,经税务机关查证,A企业的上游供应方B企业存在虚开发票行为,A企业从B企业取得的增值税专用发票,很可能是虚开发票。面对协查通知,A企业不知道该如何处理?经涉税专业服务机构帮助,A企业积极向主管税务机关提交了相关证据资料,证明A企业取得的发票属于善意取得。同时,该企业充分与税务部门沟通,详细说明了与取得虚开发票相关的具体交易情况。最终,很好地完成了配合协查工作。

摘要： 基本案情被告人梁某,原系南宁市某区城市管理局原局长黄某某司机。(一)上游犯罪南宁市某区城市管理局原局长黄某某利用职务便利,以虚报项目、虚开发票等手段,伙同他人贪污公款260多万元,为他人在泥头车撒漏、消纳场污染等事项中减免处罚,从中受贿270万元。2021年10月20日,黄某某因犯贪污罪、受贿罪,被判处有期徒刑十二年,并处罚金80万元。

摘要： "在自己岗位上做一颗永不生锈的螺丝钉。"这既是习近平总书记的号召,也是全国打骗打虚先进个人——国家税务总局武汉市税务局稽查局毛敬华的工作信念。自武汉市开展打击骗税和虚开专票专项工作以来,毛敬华真正把这个信念落实到了工作的方方面面。组织捣毁虚开骗税作案犯罪团伙10余个,查处虚开发票3.17万份,涉及金额236亿元,税额32.51亿元!这是毛敬华的打骗打虚亮眼的成绩单。

摘要： 虚开发票罪中的虚开行为可以参照虚开增值税专用发票罪中的规定,但让他人为自己虚开和介绍他人虚开只能在共犯的场合下进行认定,而不能作为虚开发票罪的实行行为单独认定。虚开发票罪中的发票应当是真实的发票,对于虚开伪造发票的行为可以非法出售伪造的发票罪等罪论处,对于以伪造的发票报销等行为所造成的税收安全问题可由逃税罪予以规制。进而,在实然层面将在空白发票上填写金额并据此获取返点的方式从非法出售发票罪的逻辑行为方式中剥离出来,由虚开发票罪进行规制是合理妥当的,但在真实的空白发票上对真实发生的业务进行"虚开"并出售的不构成虚开发票罪而应以非法出售发票罪论处。明知他人使用发票用于逃税、贪污、职务侵占等犯罪行为,或者与之共谋而虚开发票、非法出售发票、出售非法制造的发票的,应分别根据想象竞合从一重和数罪并罚进行处断。

摘要： 本发明公开一种虚开发票行为的预警方法及终端，按照预设特征码使用抓包分析技术获取企业的开票请求数据包；对所述开票请求数据包进行解析，得到开票信息；对所述开票信息进行异常登录行为分析，得到登录行为分析结果；根据所述登录行为分析结果按照预设分值确定所述企业的风险总值，并基于所述风险总值对虚开发票行为进行预警，基于风险总值对虚开发票行为进行预警，实现了虚开发票行为的有效预警，以此实现了对虚开企业团伙的精准打击，从而提高了对暴力虚开行为的事前精确打击能力。

摘要： 本发明属于大数据分析技术领域，提供了一种基于大数据的虚开发票行为分析方法，包括：S101：数据采集；S102：数据治理；S103：对异常数据进行信息提取获得异常发票数据，根据异常发票数据追溯发票的数据流向，得到异常主体目标，根据异常主体目标获得异常团伙目标；S104：分别以图表的形式展示异常发票数据、异常主体目标和异常团伙目标之间的关系。本发明的一种基于大数据的虚开发票行为分析方法，快速锁定可疑团伙，提高工作效率，节省人工成本。

摘要： 本发明涉及交易数据处理技术领域，具体为一种基于企业票据和资金流向的打击虚开发票系统及方法，包括录入系统、数据清洗系统和人工智能系统，所述录入系统电性连接所述数据清洗系统，所述数据清洗系统电性连接所述人工智能系统；本发明的有益效果：通过录入系统将各类型表格数据识别录入；通过数据清洗系统对录入系统录入的数据进行清洗，通过人工智能系统对数据清洗系统清洗后的数据进行识别分析，还可以拓展出更多关联公司，进而对所关联出的公司的资金数据和税务数据展开分析，扩大打击范围；本发明操作简单，导入方便，条理清晰可视，便于后续开票异常点识别，全方位侦办及监测虚开犯罪网络。

摘要： 本申请实施例提供一种虚开发票行为检测方法、装置、电子设备及存储介质，方法包括：确定目标纳税实体的涉税数据，涉税数据包含开票数据，从涉税数据中提取目标纳税实体的虚开发票行为特征向量，将虚开发票行为特征向量输入预先训练好的随机森林模型，以使随机森林模型输出目标纳税实体的虚开发票数据，若虚开发票数据满足预设条件，则确定目标纳税实体是虚开发票纳税实体。本方案充分考虑了涉税数据中蕴含的纳税实体的虚开发票行为特征，更加精细的刻画纳税实体的特点，采用预先训练好的随机森林模型，基于纳税实体的虚开发票行为特征对纳税实体进行虚开发票检测，避免了以往基于指标评价体系的方案中指标阈值难以科学合理确定的局限和不足。

摘要： 本发明公开了一种用于预警企业虚开发票的方法及系统，属于税务监控技术领域。本发明方法，包括：获取目标企业税务原始数据，并抽取原始数据表；对原始数据表中的多个数据表进行预处理，获取目标企业进项/销项汇总表；根据进项/销项汇总表，确定目标企业进项省外总金额、进项总金额、销项省外总金额、销项总金额、当前本月省外销项总金额和当前本月的前三个月的每月销项平均额；定义风险纳税企业，预警目标企业虚开发票。本发明可有效的监控疑点纳税人，是有效监控和分析不法企业偷逃税款、保障税务收入的重要手段，提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率。

摘要： 本发明提供了一种虚开发票企业的查找方法，当检测到异常发票时，确定与异常发票对应的目标企业；判断目标企业是否为异常经营企业；当目标企业为异常经营企业时，确定与目标企业存在发票购销关联的各个涉税风险企业；依据预先设定的虚开发票核查规则，对各个涉税风险企业进行核查，将满足虚开发票核查规则的涉税风险企业，确定为与目标企业相关联的虚开发票企业。本发明提供的方法，在检测到异常发票时，判断目标企业是否为异常经营企业，对于异常经营的企业，确定与该企业存在发票购销关联的各个涉税风险企业，并进一步在所述各个涉税风险企业中，确定虚开发票企业，确定虚开发票企业的时间短，使得税务机关对虚开发票的企业的征管更加及时。

摘要： 本发明公开了一种识别虚开发票行为的方法及装置，该方法包括：获取纳税人信息数据集、作废发票数据集和发票认证数据集，利用数据分析工具根据所述发票认证信息，识别出所述纳税人对应的作废发票信息中的虚假作废发票并统计，利用数据分析工具根据所述作废发票信息，确定所述纳税人信息对应的作废发票并统计，根据上述统计数据确定所述纳税人是否存在虚开发票行为的嫌疑，本发明通过结合纳税人的发票相关信息，利用数据分析工具可以更快捷精确地判断出伪造的作废发票，提高了识别虚开发票行为的效率。

摘要： 本发明公开了一种进销商品匹配度计算方法及虚开发票风险发现方法。本发明虚开发票风险发现方法的步骤包括：1)对进销商品的商品名称进行规范化；2)将同一纳税人的进销商品集合中的每一商品名称抽象为一单词，从而将该纳税人的进销商品集合抽象为一文档，并根据进销商品的价格排列商品在该文档中的位置；然后利用商品在文档中的上下文商品信息训练得到各商品对应的最终语义向量；3)基于商品的最终语义向量，计算同一纳税人的进销商品集合的匹配度；根据所述匹配度判断对应纳税人的虚开发票风险。本发明使得税务机关在提高服务水平的同时也能很好的防范税收风险。

摘要： 一种查找虚开发票系统，是把企业汇款信息存入该系统，由系统在企业汇款信息搜索闭合资金链，搜索到闭合资金链就可找到买卖虚开发票的企业。因此，若有关部门实施本发明的某些实施例，就能够为国家挽回巨额经济损失，同时，国家可少付出查找虚开发票的人财物力。

摘要： 本发明公开了一种识别虚开发票企业的方法，能获取待识别企业的特征数据，然后将特征数据输入预先训练得到的LightGBM模型，以便于该模型计算待识别企业为虚开发票企业的概率值，最后根据概率值判断待识别企业是否为虚开发票企业。可见，由于LightGBM模型是一种基于决策树的机器学习模型，采用最优的leaf‑wise策略分裂叶子节点，因此具备计算精度高计算速度快的特点，而本发明能够预先对该模型进行训练，使其能计算待识别企业为虚开发票企业的概率，最后根据概率得出识别结果，显著提升了识别的准确度和识别效率。此外，本发明还提供了一种识别虚开发票企业的装置、设备及计算机可读存储介质，其作用与上述方法相对应。