舞弊行为

摘要： 作为我国国民经济发展重要支柱之一的国有企业,近年来发展却呈现出一种下滑的趋势,而之所以会出现这一现象,除了全球经济低迷发展之外,企业本身投资失误、舞弊行为经常发生等也是重要的原因,使得企业的经济效益和社会形象遭受严重损害,而究其根源便是国有企业内部的内部控制管理逐渐弱化。在这种情况下,本文针对国有企业管理在企业内控中的价值进行了分析,随后针对当前国有企业管理内控存在的问题提出了相应的解决策略。

摘要： 改革开放至今,我国的市场经济取得了飞速的发展,而在这一过程中,越来越多的企业犹如雨后春笋一般出现在人们的视野当中,为社会的发展和进步、满足民生提供了充分的保障。作为企业财务管理的一项重要工具和媒介,财务报表的作用不言而喻,但是近年来在一系列社会新闻及经济事件当中,财务报表的舞弊行为时有发生,不仅影响了正常的市场经济秩序,而且已经构成破坏和侵犯国家法律法规的问题,不但影响到企业本身的社会和经济利益,严重时更会波及国家资产安全。基于此,本文以“企业财务报表舞弊行为及对策”为研究对象,首先阐释了企业财务报表舞弊行为的特征和预警信号,然后剖析了舞弊行为存在的根本原因,最后从两个角度探讨了应对这类问题的具体之策。

摘要： 一、引言随着信息技术的发展,企业运营管理的信息化程度不断加深,审计人员将面临更加隐蔽的造假手段、更加庞大的数据信息和更加宽泛的审计范围。传统的审计模式主要通过人工对被审计单位的数据进行分析并结合沟通访谈,依靠专业能力和执业判断发现重大错报。以人工为主的审计模式受到精力和成本的限制无法实现全覆盖审计,很难发现借助信息技术手段策划的舞弊行为,且因为审计三方关系之间的信息不对称使传统审计工作缺乏独立性。

摘要： 内部审计是防范企业舞弊行为的重要手段,是推动企业持续健康发展的有效机制,同时也是上市公司进行内部监督与内部控制不可或缺的一部分,企业应当意识到内部审计对于企业长远发展的重要意义。本文通过对企业的舞弊行为进行深入了解,从而发现内部审计的不合理不合规之处并加以探讨,以求完善内部审计制度,防范各种舞弊行为。本文首先从瑞幸咖啡造假原因出发分析了内部审计对于舞弊行为的控制机制,以及内部审计在反舞弊行为中的优势和劣势,最后提出自己对于瑞幸咖啡内部审计不足之处的对策和建议。

摘要： 文章从内部环境和外部环境两方面出发,阐述了包括财务造假问题、未做到风险评估、组织形式不科学、IPO审核制度的弊端等方面会导致会计师事务所审计失败的因素,并对防范审计失败的方法展开了详细分析,旨在为相关会计师事务所提供借鉴,进而有效降低审计风险.

摘要： 前情提要:纪依凡与爷爷在“轻一杯”漫画大赛上的舞弊行为被众人发现,恼羞成怒之下,她未经允许就清空了白术放奖杯的房间,白术也搬出了家门……牧云河送白术到小区楼下。“养白猊的证件都办好了,”牧云河交代道,“它这庞然大物的,闲不住,你记得每天遛遛它。还有,出门牵狗绳。”

摘要： 现阶段,在国家经济迅速发展的大环境下,上市公司的数量与日俱增,其中的财务舞弊行为的多样化和隐蔽性也随之增长,专业的法律与会计从业人员也很难识破.对此,法务会计师在上市公司财务舞弊行为治理与防范中发挥重要的作用.鉴于此,本文简要介绍了上市公司财务舞弊行为的主要表现形式,深刻探讨了法务会计人员在防范上市公司财务舞弊行为中的重要作用,以期更好的维护上市公司中相关利益者的合法权益.

摘要： 一、前言事业单位是我国相关部门及政府机关有效履行社会公共服务职能的重要机构。事业单位内部控制制度即事业单位为了确保资产的安全完整和有效运用,增进会计数据的准确性所制定的各项管理政策,这种内部控制制度能够有效的防止舞弊行为发生,从而有效地加强事业单位的内部运作,提升工作效率。对于事业单位内部控制进行有效性评价体系的构建与应用研究格外重要。

摘要： 一、事件经过瑞幸咖啡由原神州优车CEO钱治亚创建,2018年1月1日北京、上海等13个城市试营业。2018年5月,已完成525家门店布局,宣布正式营业。2018年7月11日,宣布完成A轮2亿美元融资。2018年12月12日,宣布完成2亿美元B轮融资,估值已达22亿美元。2019年5月17日,挂牌上市,创IPO上市全球记录。2020年1月31日,浑水举报瑞幸咖啡财务数据存在舞弊行为。2020年2月3日,瑞幸咖啡否认浑水指控。2020年4月2日,瑞幸咖啡董事会成立的特别委员会在调查中发现财务造假,瑞幸咖啡盘前暴跌85%。2020年4月5日,瑞幸咖啡发布道歉声明。2020年4月27日,中国证监会派驻调查组对瑞幸咖啡进行调查。2020年6月29日,瑞幸咖啡在纳斯达克正式停牌并摘牌。2020年7月5日,瑞幸咖啡召开股东特别大会,事件相关董事被免职。

摘要： 现实社会中,由于有的企业财务内部控制制度缺陷或控制执行不到位,或者企业的管理层凌驾于制度之上,或者相关部门人员相互勾结,以致于内部控制制度形同虚设。笔者根据长期的审计工作实践,从工作中发现一些财务舞弊方式以及总结出针对这些舞弊行为的有关防范措施,归纳整理如下。有关资产管理方面的财务舞弊方式及其防范措施:1.现金管理中存在的财务舞弊方式及其防范措施。

摘要： 以2010年至2014年我国沪深两市5年间发生舞弊行为的506家公司及与其一比一配对的506家配对公司为研究样本,分别用BP神经网络模型与LVQ神经网络模型进行舞弊识别,整体舞弊识别准确率分别为88.61％和87.22％.在此基础上构建基于BP-LVQ的二层组合神经网络舞弊风险识别模型,用同一舞弊样本进行测试,研究结果表明:组合神经网络模型的识别准确率为93.06％,显著高于这两个单一神经网络模型的舞弊识别率.

摘要： 罗马从共和时期到帝政初期,罗马共颁布了15部法律打击选举舞弊行为.选举舞弊不同于选举贿赂,前者包括但不限于后者.罗马人的选举理想是候选人仅靠自己的美德、不假任何外力胜选,所以,运用任何外力助选的行为都构成选举舞弊.选举制度是民主制度的表现形式,罗马的众多的反选举舞弊法的存在可证明罗马是一个民主国家.现代选举法尽管与其罗马的对应物有种种不同,但两者间存在明显的连续性,由此可以说罗马民主是现代西方民主的源头.罗马人关于选举舞弊方面的立法繁多，重复立法，证明前法的实效性不强，这从一个方面表明了共和国末期最后一个世纪之中选举舞弊的情形的严重和泛滥。早期的反选举舞弊立法具有明显的阶级性，它们体现了平民与贵族争夺政治权力、为此限制贵族的选举优势的愿望。

摘要： 上市公司舞弊的动机中国股市在短短的十几年时间里经历了快速的发展,作为股市投资者投资对象载体的上市公司在这十几年的时间里也经历了一个数量和规模急剧膨胀的过程,财务报表体现的利润数字与股价一样,都有些“疯狂”。揭示上市公司种种舞弊行为的动机、方式极具现实意义,对其进行识别和防范是投资者、债权人及各类报表使用者所必需的。

摘要： 近年来,公司内部各类舞弊事件层出不穷,给公司带来经济损失的同时,也损害了个人投资者的利益,以及整个金融市场和社会的整体利益.为此,完善公司内部控制、减少舞弊风险的要求日益增长.但舞弊可能采取多种形式,面对舞弊的威胁,公司应考虑开展常规性的舞弊风险评估,建立完善的内部舞弊风险评估机制,以此来减少舞弊损失和防止未来可能出现的灾难性后果.

摘要： 近年来,公司内部各类舞弊事件层出不穷,给公司带来经济损失的同时,也损害了个人投资者的利益,以及整个金融市场和社会的整体利益.为此,完善公司内部控制、减少舞弊风险的要求日益增长.但舞弊可能采取多种形式,面对舞弊的威胁,公司应考虑开展常规性的舞弊风险评估,建立完善的内部舞弊风险评估机制,以此来减少舞弊损失和防止未来可能出现的灾难性后果.

摘要： 近年来,公司内部各类舞弊事件层出不穷,给公司带来经济损失的同时,也损害了个人投资者的利益,以及整个金融市场和社会的整体利益.为此,完善公司内部控制、减少舞弊风险的要求日益增长.但舞弊可能采取多种形式,面对舞弊的威胁,公司应考虑开展常规性的舞弊风险评估,建立完善的内部舞弊风险评估机制,以此来减少舞弊损失和防止未来可能出现的灾难性后果.

摘要： 近年来,公司内部各类舞弊事件层出不穷,给公司带来经济损失的同时,也损害了个人投资者的利益,以及整个金融市场和社会的整体利益.为此,完善公司内部控制、减少舞弊风险的要求日益增长.但舞弊可能采取多种形式,面对舞弊的威胁,公司应考虑开展常规性的舞弊风险评估,建立完善的内部舞弊风险评估机制,以此来减少舞弊损失和防止未来可能出现的灾难性后果.

摘要： 近年来的无数公司运营实践充分证明,舞弊潜滋暗长且无处不在,被揭露时多已造成巨量损失.追求舞弊治理的最佳实效应坚持预防先行,不能囿于查处违纪、违法的传统理念和方式,舞弊预防机制的构建应依托公司现存内控制度、参考国际经验、采用法务会计的技术方法进行创新,以积极型趋向布防于反舞弊时间和空间的最前端沿,方能用最少成本最大程度减低舞弊损害.

摘要： 近年来的无数公司运营实践充分证明,舞弊潜滋暗长且无处不在,被揭露时多已造成巨量损失.追求舞弊治理的最佳实效应坚持预防先行,不能囿于查处违纪、违法的传统理念和方式,舞弊预防机制的构建应依托公司现存内控制度、参考国际经验、采用法务会计的技术方法进行创新,以积极型趋向布防于反舞弊时间和空间的最前端沿,方能用最少成本最大程度减低舞弊损害.

摘要： 近年来的无数公司运营实践充分证明,舞弊潜滋暗长且无处不在,被揭露时多已造成巨量损失.追求舞弊治理的最佳实效应坚持预防先行,不能囿于查处违纪、违法的传统理念和方式,舞弊预防机制的构建应依托公司现存内控制度、参考国际经验、采用法务会计的技术方法进行创新,以积极型趋向布防于反舞弊时间和空间的最前端沿,方能用最少成本最大程度减低舞弊损害.

摘要： 本发明公开了一种基于证据理论的财务舞弊风险评估方法以及装置，本方法首先选取待审计上市公司的基于内部治理机制和基于外部监督机制的财务舞弊证据信息，体现了收集证据的多元性，能够提高财务舞弊风险评估结果的准确率。然后根据机器学习方法分别计算两种证据源所对应的舞弊、非舞弊、舞弊未知的概率。最后引入证据理论方法构建了整合财务舞弊风险评估模型，有助于消除财务舞弊证据信息之间的相互影响，模型得到融合证据源后的冲突因子、信任函数和似然函数，以此实现更高效的识别和评估上市公司的财务舞弊风险。本方法有利于降低监管部门的监管负荷，同时审计人员也可以利用本发明进行合理决策，减少审计工作量，提高审计综合效率。

摘要： 本发明公开了一种财务舞弊风险评估的方法、系统及设备，涉及数据处理与计算机技术领域。方法包括：获取财务报表并提取财务指标信息；建立训练样本集和预测样本集；财务指标信息转换为定性指标、定量指标；以随机森林模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第一数据集；和/或，以自适应增强模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第二数据集；和/或，以引导聚集模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第三数据集；预测样本集分为子预测样本集；以指标数据对子预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第四数据集；提取第一和/或第二和/或第三及第四数据集中超过预设阈值的数据，构建财务舞弊高风险数据集，生成风险分析报告。

摘要： 本实用新型公开了一种防舞弊新型汽车过磅检侧装置，属于过磅检侧技术领域，包括底座，所述底座的顶端固定设置有安装柱，所述安装柱的内部设置有安装槽，所述安装槽的内部设置有升降机构；所述升降机构包括丝杆，所述丝杆设置在安装槽的内部，所述丝杆的两端均转动连接有基座，所述基座与安装槽的内壁固定连接，所述丝杆的外壁固定连接有第一伞齿轮，所述第一伞齿轮的一侧设置有第二伞齿轮，所述第一伞齿轮与第二伞齿轮相啮合。本实用新型结构设计简单合理，通过设置了升降机构，使用者可以根据自己的身高将承重显示仪调节至合适的位置，无需人力调节，省时省力，更加稳定的实现升降，提高了实用性。

摘要： 本实用新型公开了一种财务舞弊辅助审计装置，包括支撑板，所述支撑板的正面开设有安装槽，安装槽的内壁固定连接有连接杆，连接杆的表面套设有夹板，夹板的背面固定连接有滑动块，支撑板的背面固定连接有衔接板，衔接板的表面开设有圆孔，圆孔的内壁转动连接有丝杆，丝杆的表面螺纹连接有限位板，限位板的表面开设有限位槽，支撑板的正面固定连接有连接框，连接框的正面开设有滑孔，滑孔的内壁滑动连接有把手。该财务舞弊辅助审计装置，转动丝杆使限位板沿着丝杆上下移动，利用限位槽限制滑动块的运动轨迹，使夹板只能沿着连接杆水平移动，从而将电子产品夹持，解决了在使用电子产品进行统计时容易导致电子产品摔落造成产品损坏的问题。

摘要： 本实用新型公开了一种财务舞弊辅助审计装置，包括支撑板，所述支撑板的正面开设有安装槽，安装槽的内壁固定连接有连接杆，连接杆的表面套设有夹板，夹板的背面固定连接有滑动块，支撑板的背面固定连接有衔接板，衔接板的表面开设有圆孔，圆孔的内壁转动连接有丝杆，丝杆的表面螺纹连接有限位板，限位板的表面开设有限位槽，支撑板的正面固定连接有连接框，连接框的正面开设有滑孔，滑孔的内壁滑动连接有把手。该财务舞弊辅助审计装置，转动丝杆使限位板沿着丝杆上下移动，利用限位槽限制滑动块的运动轨迹，使夹板只能沿着连接杆水平移动，从而将电子产品夹持，解决了在使用电子产品进行统计时容易导致电子产品摔落造成产品损坏的问题。

摘要： 本实用新型公开了一种查财务会计账舞弊辅助审计装置，涉及财务审计技术领域。本实用新型包括机箱，机箱的正面上分别设置有虹膜识别模块和指纹识别模块，机箱的顶部分别设置有支架和塔灯，支架上固定有高清摄像头，机箱的侧面设置有散热风机。本实用新型通过虹膜识别模块和指纹识别模块识别审计人员的身份信息，通过高清摄像头、时间模块和GPS定位模块，记录审计时间、审计地点等信息，实时监测审计人员审计财务人员账目的过程，确保审计过程的廉洁性，当财务会计的账目出现异常时，通过短信发送模块和邮件发送模块将异常信息发送至远程审计人员的移动终端上，异常数据信息可不经过现场审计人员的手，发送至远程领导端，避免审计人员发生舞弊。

摘要： 本发明公开了网络购票的舞弊行为自动检测方法、设备及可读存储介质，该网络购票的舞弊行为自动检测方法包括：通过获取通过当前账号已购买的车票的购票总数和已退去的车票的退票总数，然后基于购票总数的预设权重比例和退票总数的预设权重比例，对购票总数和退票总数进行求和处理，得到总分值，最后若总分值大于或等于历史均值，则确定在该目标时间段内当前账号存在网络购票的舞弊行为，因为在一个目标时间段内，购票总数和退票总数越多，则代表存在网络购票的舞弊行为的可能性越大，同时历史均值基于网络购票的历史舞弊行为精准地计算得到，从而当总分值大于或等于历史均值时，准确地确定当前账号存在网络购票的舞弊行为，提高了检测网络购票的舞弊行为的准确性。

摘要： 本发明公开了一种考试舞弊行为的监测方法，包括：采集考试现场考生的视频图像，确定所述视频图像所对应的考生的舞弊风险行为特征数据；根据预先建立的考生行为分类规则，确定所述考生的舞弊风险行为特征数据对应的舞弊疑似级别。本发明还公开了一种考试舞弊行为的监测装置。

摘要： 本发明公开了一种渠道舞弊识别方法、设备及计算机可读存储介质，本发明属于舞弊行为识别技术领域，该方法包括：获取入场客户的扫码信息，根据所述扫码信息生成入场扫码记录；获取当前成交客户的人证核验信息，根据所述人证核验信息生成刷证记录；根据所述刷证记录，在入场扫码记录中筛选出当前成交客户的预估扫码记录，获取所述预估扫码记录中的最早到访时间；在数据库中查找当前成交客户的报备记录，获取所述报备记录中的最早报备时间；比较所述最早到访时间与最早报备时间，若所述最早到访时间早于最早报备时间，则识别到当前成交客户渠道舞弊。本发明实现了在三方参与的渠道交易过程中，识别出渠道舞弊行为的效果。

摘要： 本发明公开了一种渠道舞弊识别方法、设备及计算机可读存储介质，本发明属于舞弊行为识别技术领域，该方法包括：获取入场客户的扫码信息，根据所述扫码信息生成入场扫码记录；获取当前成交客户的人证核验信息，根据所述人证核验信息生成刷证记录；根据所述刷证记录，在入场扫码记录中筛选出当前成交客户的预估扫码记录，获取所述预估扫码记录中的最早到访时间；在数据库中查找当前成交客户的报备记录，获取所述报备记录中的最早报备时间；比较所述最早到访时间与最早报备时间，若所述最早到访时间早于最早报备时间，则识别到当前成交客户渠道舞弊。本发明实现了在三方参与的渠道交易过程中，识别出渠道舞弊行为的效果。