纳税行为

摘要： 近年来,在我国企业的高级财务管理职位中,CFO 即首席财务官与企业总会计师以及财务总监这三种制度同时并存,概念 及职能容易混淆,其实它们之间既有联系又有区别。CFO 最早出现在二十世纪七十年代,源自美国等一些西方国家的企业。CFO 是 地位显赫的公司高级管理者,在公司治理中扮演着重要角色,他们同时进入董事决策层和经理执行层,以股东的价值创造为基础,参 与到公司战略。税务机关每年都会对企业进行税务稽查,而作为企业高管,其自身所具有的专业能力是否会对现如今企业的税务行为 造成影响,是我们要研究的一个问题。国家为了促进经济发展出台了一些税收优惠政策,有些企业就想通过财政支出和财政补贴等方 式来降低企业税负。CFO 是否有能力及时察觉和处理税务所发生的问题,又是否会影响企业的税负水平,本文对此进行了分析研究并 发现 CFO 的能力对企业避税行为有一定的影响,CFO 的能力越强,公司的避税行为就越明显,民营企业中尤其如此。希望本文的研 究,能够对企业和社会的发展有一定的借鉴意义。

摘要： 出于资本逐利的本性使然和降低经营成本、提高市场竞争力的需要,纳税筹划在企业财务决策中占据的位置越来越重要。在市场经营环境中,企业纳税筹划具有三个特征:一是企业纳税的效益性,即企业进行纳税筹划的目的很明确,就是要提高企业的经营效益;二是企业纳税筹划的筹划性,即在企业经营过程中,企业纳税行为是带有明显的滞后性的,而企业税收筹划行为则是在纳税行为发生之前就需要完成的;三是企业纳税筹划的合法性,即企业纳税筹划举措的制定和实施必须符合国家相关政策法规和税收法律的要求,这是企业进行纳税筹划的底线,不容突破,否则,企业纳税筹划就极有可能演变为偷税、漏税的违法行为,如果这样,那么企业纳税筹划的结果非但得不偿失,而且还会受到执法部门的制裁。所以,企业在进行纳税筹划时要慎之又慎。

摘要： 就现在,对''微商''定义行业还尚未明确给出。就大众理解来说,微商就是通过网络即移动端进行商品、服务的展示与销售,相比于传统商业模式,微商具有投入成本低、经营门槛低、交易效率高等优点,但关于微商这一行业并没有健全的税收征管方法,这就需要税务部门从微商的发展与现状出发,针对微商税收管理存在问题提出相应对策,以避免更多的税收流失,维护税收公平。本文主要研究微商税收征管出现的问题,提出解决微商税收的建议并对其未来发展做出展望。

摘要： 利用财务预算对企业纳税行为进行指导,规范纳税筹划的具体工作流程,不仅能够提升企业财务控制的标准化程度,优化管理资源配置,提升运营资源的利用效率,合理减轻企业的财务负担,同时,还可以通过税收筹划推进预算目标的有效落实,更好地发挥预算控制的监督、指导、反馈功能,为企业的财务平稳、高效管理夯实基础。在此基础上,本文从现阶段预算控制对单位内部税收筹划工作的重要作用出发,对税收筹划的具体内容及改进对策进行系统的探析。

摘要： 随着社会发展和经济的不断进步,企业之间的竞争日益激烈,而税务筹划工作的良好开展能够让企业实现效益最大化,因此本文针对企业的税务管理和筹划工作展开研究.在对新会计准则的内容进行了深入的研究后,从新会计准则的变化入手,分析会计准则的变化给企业税务管理和筹划带来的影响,以期给企业税务管理和筹划工作提供参考,继而帮助企业赢得更多的经济效益和社会效益.

摘要： 关于税收筹划就是指纳税人对经济利益的合理行为.对于纳税人来说,其在保障自己不违反相关法律法规的基础上,对还没有发生或已经发生的实际应税行为进行合理的安排.这样做,能够进一步实现自身利益最大化目标.而本文主要对当前企业在税收筹划的基本策略和方法进行探讨和分析.

摘要： 随着市场经济的不断完善,企业只有提高自身竞争力,才能够在市场中站稳脚步。财务管理能够帮助企业实现经济效益最大化,其中自然会涉及税收,甚至可以说财务管理的所有环节都与税收有着密切的关系。企业想要减轻财务支出,就要使用最合理的税务筹划方法。本文以机械制造行业为例,分析该行业税务筹划方式存在的问题,并提供解决方案。

摘要： 本文研究发现,地方政府换届当期,与国有企业相比,民营企业会显著提高企业的纳税程度;与内升官员相比,外地调任官员会显著提高企业的纳税程度.进一步研究发现,民营企业在地方政府换届当期提高纳税程度能够为其在换届次年获得更多的政府补贴,但是这种行为弱化了政府补贴的经济效应.实证结果表明,民营企业会利用地方政府换届之机,主动调整纳税行为以迎合新任官员的政绩诉求,从而有利于民营企业在新一轮政治周期中获得资源支持.本文从企业税收层面为地方政府换届对企业行为的影响提供了微观证据,其结论有助于理解企业改变纳税行为的动机及效果.

摘要： 商业银行对各种涉税行为应慎之又慎,要主动、及时、全面、足额申报各项税种,将法律风险降至最低税务处罚作为税务机关行使税务行政执法权的典型表现之一,在维护市场秩序、发挥经济杠杆作用等方面发挥着无可替代的作用。由于税收的规范性文件繁多、税务核算的专业复杂性以及部分商业银行对纳税行为缺乏足够的重视,导致商业银行尤其是中小金融机构成

摘要： 企业纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。投资、筹资、运营和分配等活动是企业财务管理的主要内容,这些活动的决策过程无不涉及纳税问题。但纳税管理的各环节中,纳税筹划尤为重要,＂凡事预则立,不预则废＂。有效的税收筹划可以提高企业的现金管理水平,有助于企业财务管理目标的实现。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的关联交易偷漏税行为识别方法，包括以下步骤：构建纳税人利益关联网络；对于控制关系、投资关系进行合并，构建由控制关系、投资关系组成的可达路径集合，并基于税率差异对交易关系进行约简，匹配关联交易行为模式，获取具有关联交易行为的纳税人群组；构建纳税人月度交易网络；计算纳税人的税负指标，和行业预警值对比，判断税负指标异常；对关联交易模式匹配结果进行税负异常的分析，得到存在税负指标异常的嫌疑群组。从而解决了关联交易偷漏税行为识别效率低、与税务场景结合不紧密、判断结果可靠性差的问题。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业。通过本发明提供的方法，解决了关联企业间偷漏税行为难以发现的问题。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明涉及电子税务行业软件开发技术领域，尤其是一种纳税人行为数据采集装置，用户通过浏览器模块访问web网站地址，网站会传输请求到服务器端，在服务器端会实现采集注入装置，采集注入装置会在规则库进行筛选，如果规则中没有该条件，则不需要采集，如果存在条件则通过采集注入装置向页面注入采集脚本返回给浏览器，采集用户行为数据用的js脚本放在单独行为分析应用中提供给同一域中的其他应用使用，其他应用的html注入采集脚本后，采集脚本会监听用户的行为数据，将采集到的数据发送到行为分析系统。本发明还提供了一种纳税人行为数据采集方法。本发明无须修改需要在前端添加新功能的页面源代码。

摘要： 本发明涉及大数据分析技术领域，尤其是一种基于纳税人行为分析优化税务系统产品体验系统，包括业务访问地图模块、业务流向模块、环节分析模块以及表单分析模块，所述业务访问地图模块通过功能树地图形式直观展现税务系统各功能菜单的点击浏览热度、各项业务的访问情况，且业务访问地图模块包括业务功能模块、业务访问地图颜色模块以及访问量模块，所述业务功能模块为默认“全部”，可点击切换“申报缴税”、“事项办理”、“涉税查询”、“发票管理”的按钮。本发明还提出了一种基于纳税人行为分析优化税务系统产品体验的方法。本发明能够获得全面的税务管理系统运行信息，为税务管理系统的优化和运维提供数据依据。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业。通过本发明提供的方法，解决了关联企业间偷漏税行为难以发现的问题。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的关联交易偷漏税行为识别方法，包括以下步骤：构建纳税人利益关联网络；对于控制关系、投资关系进行合并，构建由控制关系、投资关系组成的可达路径集合，并基于税率差异对交易关系进行约简，匹配关联交易行为模式，获取具有关联交易行为的纳税人群组；构建纳税人月度交易网络；计算纳税人的税负指标，和行业预警值对比，判断税负指标异常；对关联交易模式匹配结果进行税负异常的分析，得到存在税负指标异常的嫌疑群组。从而解决了关联交易偷漏税行为识别效率低、与税务场景结合不紧密、判断结果可靠性差的问题。

摘要： 本公开实施例公开了一种识别异常纳税行为的方法，包括：基于每个销项商品的汇总金额在所有销项商品的汇总金额的占比，获取主销商品列表；基于每个进项商品的汇总金额在所有进项商品的汇总金额的占比，获取主购商品列表；基于自然语言处理技术对所述主销商品列表中主销商品名称与所述主购商品列表中主购商品名称进行处理，得到第一处理结果；基于所述第一处理结果，判断纳税行为是否异常。达到提高异常纳税行为识别效率的目的。