纳税担保

摘要： 国内外针对纳税担保制度的研究主要集中在法律性质、适用范围、税收法治化体系地位等方面。本文从纳税担保制度的学说理论入手,结合我国纳税担保制度的相关法律规定,分析总结该制度在我国税收征管法律实践中存在的问题,并以问题为导向提出具有可行性的改进与完善措施。

摘要： 纳税担保制度是民法中债权担保制度在税法中的引入,具有公法的行政性与私法的合意性.纳税担保制度的健全,不仅关系到国家的税收安全和公共利益,而且还有利于维护纳税人、纳税担保人的合法权益.针对目前我国纳税担保及强制执行中存在的突出问题,从提高税收征管效率、保障国家税收安全的角度出发,应当通过以下途径进一步完善我国的纳税担保制度:一是扩大纳税担保的适用范围;二是明确对纳税担保人实施的税收保全措施.

摘要： 比较法视野下,国外纳税人权利保障制度不乏许多有益经验值得我国借鉴.在立法层面上,国外对纳税人权利保障包括宪法宏观确认和法律对纳税人权利的系统规定.在行政层面上,值得借鉴的包括税务行政复议制度和纳税人权利保护官制度.在司法层面上,专门税务法院及其专业性值得注意.在社会层面上,纳税人协会和保险进入纳税担保领域对纳税人权利保障发挥了积极作用.

摘要： 笔者近期代理一起税务争议案件:外贸出口企业与当地国税局对出口退税发生纳税争议时,税务机关采取拖延退税切断企业资金流的方式施加压力,要求企业缴纳税款。企业以后续申请出口退税的应退税款申请纳税担保,但被税务机关以该批次应退税款已经在银行申请了出口退税账户质押贷款为由拒绝。

摘要： 纳税担保是中国海关在税收征管中为兼顾执法效率与贸易便利而采取的重要机制,但现行制度尚未成熟,导致实践过程中困难重重,原因在于两大缺陷:法律性质模糊不清,法律条文杂乱矛盾.在考察现行纳税担保制度存在的具体问题、借鉴发达国家和地区经验的基础上,提出创新思路.首要的是立足行政性担保性质,明确海关纳税担保可以引入民事担保的便利化举措.在此基础上,梳理各类标准与要求,统一法律依据,进而将专业担保机构纳入担保人范畴,引入持续海关担保机制,建立总担保制度和海关分级担保信用体系.如此,海关纳税担保制度才能与实践接轨,为执法实务与贸易活动提供有效服务.

摘要： 纳税担保制度已被现代各国税法普遍采用，是民法上债权保障制度在税法中的引入。其在保障国家税收和维护纳税人合法权益方面发挥着重要的作用。然而，将税法和民法上的担保进行比较研究，分析纳税担保性质的文献却不多见．的创新之处在于借鉴比较分析法，基于比较分析的视角，凝练出纳税担保的法律性质。

摘要： 纳税担保是税收义务人以自己或第三人的财产或实物为担保，或者以第三人作为担保人来确保国家税收的及时足额入库的一种税法上的担保制度。目前，学界对纳税担保的法律性质属于公法还是私法存在很大争议。这种法律性质上的争议使得在税收执法实践中，纳税担保制度运用的较少。因此，对纳税担保制度的研究是相当有必要的。

摘要： 【裁判要旨】根据国家税务总局《纳税担保试行办法》第十七条第（五）项规定，依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押，此处“依法被查封的财产”应指的是依法被其他行政机关或司法机关以其他事由查封的财产，该种财产不得用于抵押进行纳税担保。因同一税务处理决定而被税务机关查封的财产不属于上述情形，应可以再次作为纳税担保的抵押物，否则机械适用第十七条第（五）项的规定就违反了立法的本意，不利于维护相对人的合法权益。如该财产上还同时设定有另外的他项权利，存在不利于国家税收实现征缴的情形时，该项纳税担保申请则不宜被准许。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 对作为担保对象的家畜的担保价值进行评价的动产担保评价系统1具备：出货情况估计部131，其使用包括与作为担保对象的家畜(例如猪)的饲养情况相关的信息的担保对象家畜信息、以及包括与过去饲养的家畜的饲养情况相关的信息的过去家畜信息，来估计作为担保对象的家畜的将来出货情况；市场信息获得部121，其获得包括所述家畜的交易价格的市场信息；市场价格估计部133，其使用市场信息来估计作为担保对象的家畜的将来市场价格；担保价值算定部135，其从将来出货情况和将来市场价格，算定作为担保对象的家畜的担保价值。

摘要： 本公开提供一种基于物联网的资源担保方法、资源担保方节点、资源供应方节点、计算机设备及可读存储介质，所述方法包括：资源担保方节点接收用户的第一资源使用额度申请；根据用户在资源担保方节点中的第二资源剩余额度及用户申请的第一资源使用额度判断用户是否满足担保条件；若满足，则向资源供应方节点提交等值于用户申请的第一资源使用额度价值的押金，并提交数量为所述第一资源申请使用量的使用申请到资源供应方节点，以使资源供应方节点提交数量为所述第一资源申请使用量的第一资源到用户的对应账户。本公开的技术方案不仅解决由于某种资源缺乏对用户带来的不便，还能盘活用户的存量资源，为资源优化配置提供保障。

摘要： 公开了用于提供在线定金、抵押物、债券和/或担保品的自动化担保的融资和/或向自动化在线市场提供自动分期付款服务的方法和系统。根据本发明的一些实施方式，可以通过数据网络接收指示所请求的分期付款或担保品的费用的数据。然后可以通过数据网络将分期付款/担保品的费用针对信贷提供者提供的信贷额度进行担保。在担保之后，二级信贷提供者可以为交易/担保品提供资金。二级信贷提供者可能间歇性地收取交易费用的部分支付款，同时间歇性地重新担保未付的交易余额，直到整个交易费用+任何相关的酬金/佣金已经偿还为止。

摘要： 本发明公开了一种基于融资担保平台的担保系统，包括申请模块、财务分析模块、客户查询模块、授信审批模块、服务器和数据库；所述客户查询模块包括征信核查单元、法务核查单元、工商核查单元和现场核查单元；所述授信审批模块包括客户评级单元、额度审批单元和授信历史单元；所述申请模块与服务器相联；所述财务分析模块、客户查询模块、数据库和授信审批模块均与服务器相联。本发明通过客户查询模块和财务分析模块的设置能够对客户信息进行全方位且有效的核查；通过客户评级单元和授信历史单元的设置，使得额度审批单元能根据客户以往的授信历史和客户的等级信息对客户做出一个合理的额度审批；本发明操作简单，方便快捷。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 本发明提供了一种自助纳税系统及自助纳税方法，该系统包括：移动终端和税务服务器；移动终端，用于接收目标纳税人发起的纳税请求，将纳税请求发送给税务服务器；向目标纳税人展示相应的申报表，并接收目标纳税人向申报表输入的申报信息，在接收到目标纳税人输入的提交请求时，将包括有申报信息的申报表发送给税务服务器；税务服务器，用于根据设定的至少一个纳税条件，对纳税请求进行校验，在校验均通过时，将对应目标纳税人的申报表发送给移动终端；并根据包括有申报信息的申报表，为目标纳税人实现纳税业务的办理。本发明提供的方案不需要纳税人到达办税服务厅或安装有自助办税终端的固定地点进行纳税业务办理，提高了办理纳税业务的便利性。