税负公平

摘要： 近年来多地税务部门运用互联网第三方大数据优化税收征管,这深刻改变了当前的税收征管模式,对企业税负公平问题产生重大影响。文章在理论分析的基础上利用多期双重差分方法进行了实证检验,结果发现互联网大数据治税系统的实施能够有效缓解企业间税负扭曲问题,提升企业间税负公平。这一效果在城市规模大、政策宣传力度大的地区更为凸显。研究表明,将互联网大数据应用于税收征管实践,不仅能够提升总体税收征管水平、抑制企业逃避税行为,而且有助于从结构上推进税收公平、优化税收营商环境。

摘要： 基于数字技术和商业模式创新,平台经济改变了传统的贸易模式和协作方式,在税收方面也引发了新的问题,平台相关主体税收要素确定,传统模式和新模式下的“税负公平”,平台交易多边的区域“税收公平”等等,对现有税收理论和实践提出了全新挑战。

摘要： 我国税制结构总体上存在间接税比重大、直接税内部结构不合理、直接税制体系中财产税制度缺位等问题,呈现一定的失衡性,而且存在财产税立法层次低、劳动和资本的个人所得税负担不平等、企业所得税缺少激励性和协调性等缺陷。要解决我国税制结构的总体失衡和结构失衡问题,提升税制在国家治理中的功能作用,需要依据税收公平和征管效率提升等原则,从实现劳动和资本税负公平、重塑个人所得税征管机制、降低企业所得税税率、完善房地产税立法、开征社会保障税等方面进行直接税制度优化。

摘要： 在我国开启新发展阶段、构建新发展格局、推进现代化国家建设的背景下,尤其需要全面深化税制改革,推进税制结构优化,这是影响发展全局的重大现实问题。税制结构的优化及其研究,不应仅从经济层面着手,更应从法律层面加以解析,从而找到形成结构问题的制度根源;同时,各类税制结构的优化,都应贯穿相关的价值引领,符合构建税法统一、税负公平、税制简明的改革目标或原则。

摘要： 马克思主义经济学告诉我们:生产力决定生产关系,生产决定分配;生产关系一定要适应生产力的性质和要求,分配对生产有巨大的反作用力。这一基本原理在任何时候都不会过时。财政税收是分配关系的重要方面,必须顺应技术进步、生产力发展导致的经济结构深刻变化,新产业、新业态、新经济模式不断涌现的要求。

摘要： 新个税法之下,作为生活主要来源与作为工资薪金补充的劳务报酬所得背后的经济负担状况不同,在税率上如对二者不加区分,极易导致税负不公平的结果。现行劳务报酬税率的规定易导致税收流失加剧、中等收入群体“挤出效应”凸显、鼓励“懒政”等几种负面法律效果,需要加以反思。在实质公平视野下,较低的劳务报酬所得应当适当低于工资薪金的超额累进税率,畸高的劳务报酬所得应当适用较高的全额累进税率。此外,还应对诚信的劳务报酬纳税人给予优惠税率,依据通货膨胀率浮动调整相应税率,并对家庭实际负担过重的劳务报酬纳税人实行税率上的倾斜,以实现“中低收入者少缴税,高收入者多缴税”的税负目标。

摘要： 日本《所得税法》中的“不动产所得”是指出租不动产等财产取得的所得,该制度建立在以税负公平为价值导向的所得分类理论之上.“不动产所得”具有资本所得的性质,与“事业所得”在判定标准上的区别是该所得有无劳动因素.“不动产所得”的权利主体不限于出租财产的所有人,课税范围也不限于出租财产的租金.我国新《个人所得税法》中“财产租赁所得”的权利主体、性质、范围并不明晰,且与“经营所得”难以区别,这两种所得在税额计算时的税率不同,可能会给避税行为留下空间.日本“不动产所得”的规定可以为明晰我国“财产租赁所得”的概念,建立科学的所得分类体系提供可资借鉴的经验.

摘要： 我国目前还缺乏完善的水电开发政策体系,导致我国水资源开发利用不合理,开发利用效率较低。文章结合水电企业的发展,对水电企业增值税进行解读,指出我国水电企业增值税中目前还存在没有进项税额可以抵扣、增值税优惠力度不大、固定资产标准较高等问题,最后提出可通过完善增值税链条、继续实行增值税返还政策及采用灵活的增值税税率等措施为水电企业进一步减压,以促进水电企业的良好发展。

摘要： "死亡税率"的本质是税负,它是国家税收政策法令的核心,事关经济增长和社会稳定.本文从"死亡税率"的含义出发,分析了中国制造业税负的现状及其影响因素,并对其最优综合税负与行业平均税负等进行了测算,得出制造业整体平均税负未触及高税负"死亡税率"但仍面临留利过低的困境,烟草制造业和其他制造业已触及高税负"死亡税率",其他制造业存在低营利"死亡税率"风险等结论.笔者认为,中国税负并非过重,而是由税费过重引起结构失衡和税负不公.非税成本是"死亡税率"的根源,因而应加速产业升级降低企业成本、 正向激励税政缓解企业税痛、 降低制度成本解决企业费痛.

摘要： 本文提出理论假设并构建Ordered Logit模型,基于3109份问卷调查数据,实证研究税负公平、 社会保障公平、 转移支付公平与再分配公平满意度的关系.研究结果表明,税负公平对再分配公平满意度具有显著影响,税负满意度越高,低收入居民对"政府应向富人征收更多的税来帮助穷人"认可程度越高,其再分配公平满意度也越高,而高收入居民则相反;社会保障公平对再分配公平满意度具有显著影响,帮扶弱势群体状况和社会保障满意度越高,居民对"国家应保障每个人的基本生活水平"认可程度越高,其再分配公平满意度也越高,社会保险满意度扩大体制内与体制外居民之间的再分配公平满意度;转移支付公平对再分配公平满意度具有显著影响,转移支付满意度越高,居民的再分配公平满意度也越高;农村居民和低收入居民对个人转移支付满意度越高,其再分配公平满意度也越高,而城镇居民和高收入居民则相反.此外,居民的相对收入越高、 健康状况越好、 受教育年限越长、 职业等级越高和信任程度越高,其再分配公平满意度也越高.

摘要： 我国《企业所得税法》通过统一企业所得税率的改革，从形式上实现了不同性质企业之间的税负公平，但税率形式的公平并不能意味着所有企业能够实现实质上的公平。事实上，我国《企业所得税法》在具体制度的设计上，特别在纳税主体、纳税客体以及纳税义务的差别规定上，致使不同性质的企业承受不同的税负。本文试图运用税法有关税负公平之原理，针对我国现行企业所得税法中税负不公的具体制度之设计，提出了明确纳税主体、统一纳税客体、规范优惠措施等完善之策。

摘要： 本文以新“条例”为实证，阐明行政征收立法应以正义之价值目标为追求和以法治进行规制的方法选择。前者，税负公平表现在权利与权力之间的平衡以及不同利益群体间成本的合理分担，其目的在于完成以公民财产权的保护为目标的制度设计;后者，作为法制的产物，工具主义的新“条例”有着先天的合宪性缺陷，故“立法主导”是体现法治进步的必然，而非“行政主导”并不排斥非笼统授权下的行政立法。本文之思考在于以宪政精神的视角修正权力的配置体系，明正立法主体，制衡政府权力。

摘要： 本发明公开了一种全局公平的自适应比例公平调度方法，解决了比例公平调度不能保证短期公平的问题。包括以下步骤：基站获取用户反馈的信道质量信息，基站计算对应用户调度优先级，并调度优先级最大的一个或多个用户与之进行通信，计算所有用户调度优先级方差，确定遗忘因子，用遗忘因子更新用户平均信道质量，用于下一次数据传输前的用户调度优先级计算。本发明根据全体用户调度优先级的离散程度，动态调整比例公平调度中遗忘因子，进而影响各用户调度优先级，兼顾长期和短期公平性以及系统和速率，保证良好的时延性。不需要针对每个用户单独维护遗忘因子，复杂度低。用于蜂窝通信系统中的多用户调度。

摘要： 本申请涉及一种公平可搜索加密方法、公平可搜索加密系统，公平可搜索加密方法结合了国密算法与对称可搜索加密技术，针对云环境下大数据场景，使用加解密效率更快的对称可搜索加密技术，并利用国密SM4分组算法实现加解密，提升了数据集的加解密效率，对传统可搜索加密算法进行了优化，达成检索效率上一定的提升。并且，结合区块链中智能合约允许在没有第三方的情况下，自动执行合约内容的特点，设计多个合约函数，以此提出一个公平性协议，解决了在付费检索的云环境下，用户与云服务器之间的交易不公平性问题，为用户提供了安全、高效、公平的交易环境。

摘要： 本发明提供了一种基于公平理论的面向联邦学习的公平奖励分配方法。该方法包括：将亚当斯的公平理论应用于联邦学习中，参与方综合分析对联邦任务投入的所有因素后，给出本次任务的期望奖励，任务发布者利用参与方的历史任务计算出参与方的声望；参与方利用本地数据参与每轮训练任务，评估参与方的数据贡献、模型贡献和等待时间补贴三因素，综合三因素的贡献结果评估参与方的贡献；当全局模型收敛后，以参与方的实际奖励与期望奖励尽可能接近为目标，根据公平奖励目标函数动态调整三因素权重，获取并分发参与方的实际奖励。本发明综合考虑不同参与方的实际情况，以尽可能满足所有参与方的期望为目标分配实际奖励，实现满足参与方期望的公平性。

摘要： 本发明公开了一种全局公平的自适应比例公平调度方法，解决了比例公平调度不能保证短期公平的问题。包括以下步骤：基站获取用户反馈的信道质量信息，基站计算对应用户调度优先级，并调度优先级最大的一个或多个用户与之进行通信，计算所有用户调度优先级方差，确定遗忘因子，用遗忘因子更新用户平均信道质量，用于下一次数据传输前的用户调度优先级计算。本发明根据全体用户调度优先级的离散程度，动态调整比例公平调度中遗忘因子，进而影响各用户调度优先级，兼顾长期和短期公平性以及系统和速率，保证良好的时延性。不需要针对每个用户单独维护遗忘因子，复杂度低。用于蜂窝通信系统中的多用户调度。

摘要： 本发明公开了一种基于增值税税负率的供应商开票管控方法及系统，包括：根据业务类型获取基于当期进项税额确定供应商开票方的采购订单开票金额的反算规则，并根据企业行业类型和区域确定标准增值税税负率；采集企业的当期税务数据，基于所述反算规则确定企业的采购订单开票金额；根据所述采购订单开票金额确定供应商开票请求，并发送至所述供应商开票方；供应商开票方对所述开票请求进行审核，并在确定所述开票请求通过审核后根据所述开票请求进行开票，并返回发票数据至本企业端系统。本发明能够将当期企业税筹方案落到实处，提升增值税筹划数据准确率，有效增强增值税税负筹划合理性，避免增值税税负不符合的税务风险。

摘要： 本发明提供一种同时考虑行程时间和公平性的交通灯控制方法及系统，其中方法包括：将行程时间策略Q网络的结果值输入至行程时间策略Q网络的交通仿真环境，将公平性策略Q网络的结果值输入至公平性策略Q网络的交通仿真环境，得到每个路口的奖励以及下一步的状态；通过DQN算法，根据行程时间策略Q网络的元组型数据缓存器中的数据对行程时间策略Q网络进行更新，根据公平性策略Q网络的元组型数据缓存器中的数据对公平性策略Q网络进行更新；建立中心Q网络，并将更新完成的行程时间策略Q网络和更新完成的公平性策略Q网络蒸馏至中心Q网络。本发明同时考虑路网中车辆的平均行程时间以及公平性，达到在行程时间相同下，公平性更好的效果。

摘要： 本发明公开了一种基于矩阵分解和BP神经网络的公平推荐方法和装置，其中，该方法包括：存取推荐所需的关系图谱信息，基于关系图谱信息，使用字符串处理库对字符串进行数据预处理，以得到预处理函数；基于预处理函数，使用预定义划分公式将所有的待推荐物品划分为热门物品和非热门物品；对于热门物品的推荐，对热门物品使用BP神经网络训练残差，将残差融合到MF算法中，以得出第一推荐评分；对于非热门物品的推荐，使用用户预先给出的信息，利用公平推荐算法，计算得到第二推荐评分；根据第一推荐评分和第二推荐评分，获取预设个数进行推荐。本发明实现了针对非热门物品的公平推荐，在推荐系统中融入了情景因素，提升了推荐的准确性。

摘要： 本发明提出了一种基于公平联邦学习算法的数据分类方法及系统，利用各用户端拥有的本地数据集，基于熵权法确定得到各用户端的数据质量分数，基于用户端的数据数量和用户端的数据质量两方面定义聚合权重，根据考虑了数据数量和数据质量两方面的聚合权重对全局模型进行更新，解决了传统的联邦学习中未考虑权重分配或仅考虑了用户端的数据数量一方面，对各用户的聚合权重分配不公平的问题，本发明的方案相对于传统的联邦学习方案，对于参与训练的各用户端更加公平，更能够促进数据质量分数高的用户端加入到联邦学习中来。

摘要： 本发明公开了一种公平的4G与5G网络动态频率分配方法，包括以下步骤：步骤1，4G和5G频率动态共享基站系统启动或初始化阶段，该基站系统对无线资源进行初始分配；步骤2，4G和5G频率动态共享基站运行一段时间后，该基站系统基于超可靠和低延迟通信业务历史吞吐量，结合网络承载能力和无线资源利用率，动态分配部分无线资源，将系统剩余的无线资源，基于4G和5G网络历史吞吐量情况按比例进行动态分配，实现所有无线资源的重新分配；步骤3，4G和5G频率动态共享基站每隔一段时间后，重复步骤2，持续对无线资源进行动态调整。

摘要： 本发明实施例公开了确保离线电子竞技公平的方法、装置、终端及存储介质，该方法包括：在游戏场景中设置虚拟摄像机；通过所述虚拟摄像机对所述游戏场景中的指定目标进行监控；若监控到所述指定目标触发预设的计分事件，则生成对应所述计分事件的图片；将所述图片作为计分凭证进行存储。本方案中采用虚拟摄像机监控游戏场景的方式，当触发有计分事件时，则获取到计分事件对应的图像作为计分凭证，本方案由于采用的是图像作为计分凭证，运行时，对资源的消耗较小，且可以适用于各种离线电竞赛事的需求，生成的图片文件小、利于后续解压，且图片是对应计分事件的，也利于后续进行游戏复盘。