税收遵从
税收遵从的相关文献在2003年到2022年内共计245篇,主要集中在财政、金融、经济计划与管理、贸易经济
等领域,其中期刊论文242篇、会议论文3篇、专利文献287篇;相关期刊145种,包括商情、知识经济、会计之友等;
相关会议3种,包括中国税收筹划研究会第六届年会暨企业依法纳税平安经营与高校税收专业社会实践与教学研讨会、2009年经济增长、社会公平与公共政策学术研讨会、2008年国际应用统计学术研讨会等;税收遵从的相关文献由304位作者贡献,包括杨得前、申亮、谷成等。
税收遵从
-研究学者
- 杨得前
- 申亮
- 谷成
- 刘华堂
- 刘沙沙
- 姜朋
- 张崇元
- 李兰
- 李晓曼
- 杨招军
- 王凤飞
- 童疆明
- 翁玮
- 付星
- 代志新
- 俞九巳
- 刘振彪
- 刘畅
- 向景
- 周伍阳
- 姚涛
- 尹淑平
- 张恺
- 张耀文
- 张馨予
- 朱长胜
- 李玲
- 杜宇
- 焦耘
- 肖沁
- 薛玉连
- 谭承艺
- 赵永辉
- 金鹏
- 陈怡心
- 魏薇
- 丁业彬
- 万寿义
- 严广林
- 严雅娜
- 中国国际税收研究会北京市地方税务局联合课题组
- 于李胜
- 于杨
- 何刘斌
- 何学梅
- 何春联
- 何青侠
- 余英
- 俞飞
- 傅苏
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袁从帅
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摘要:
近年来,我国数字经济快速发展,越来越多企业选择采取线上方式开拓市场、扩大销售,网上零售规模不断增加。在这个过程中,对数字经济中电子商务税收遵从问题的关注始终存在,但已有研究尚缺乏大样本层面的直接证据。本文基于世界银行中国企业调查数据,研究发现网络销售显著降低了企业实际税负,从而证实企业在数字经济中开展电子商务存在逃避税的税收遵从问题。同时,本文还发现数字经济中电子商务逃避税具有以下特征:电子商务逃避税程度与网络销售规模呈正比关系;逃避税主要发生在有形商品行业;逃避税与企业规模无关,无论大企业还是小企业都存在逃避税;女性管理者可提高企业纳税遵从度,其管理下的企业逃避税行为不明显。
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刘畅;
郑鸣;
朱洪;
刘嘉瑶
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摘要:
4月26日上午,国家税务总局武汉市税务局第一税务分局、江汉区税务局联合举办“链上牵手云端合作”为主题的《税收遵从合作协议》签约仪式。武汉税务部门将建立专家团队,精准服务,助力6家龙头企业化解涉税风险。当天上午,武汉税务部门通过区块链技术,“云端”与汉口银行股份有限公司、中国移动通信集团湖北有限公司、长江证券股份有限公司、湖北山河律师事务所。
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王桂英
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摘要:
相较于其他税种,企业所得税具有征税对象多、涉及范围广、征收管理复杂、征收难度大等特点。为提高企业所得税的税收征管效率,需要加强对其税收遵从问题的研究。论文以山东省为例,分析其企业所得税税收收入现状、企业所得税欠税情况等,衡量全省重点税源公司的企业所得税税收遵从度,最后结合工作实际提出对策建议。
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杨娟
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摘要:
威慑理论和规范理论是构建税收遵从促进机制的主要理论,在传统的以实物为主要贸易对象的市场环境下,威慑理论构建的税务风险发现机制和处罚机制能及时发现税务风险并采取处罚措施,通过提升违法行为被发现的几率和增加违法成本产生的威慑效力来促进遵从;规范理论被视为威慑理论的补充性理论,是通过在纳税人群体中构建相互监督机制,使纳税人基于对纳税行为的认同感而产生自愿遵从行为的税收遵从促进理论。但数字经济的流动性、网络效应、波动性等特征突破了原有的属地和属人税收征管规则,降低了税务审计和税收处罚为代表的税收风险发现机制和处罚机制对遵从促进的效率;使规范理论构建的在纳税人群体内部形成的相互监督功能失效,无法保障规范性机制促进税收遵从的有效性。程序正义理论是以提升税务机构、税收执法行为的合法性和公平为目标,以修复征纳税双方之间的矛盾为契机,提升威慑机制的效率与确保规范性机制的有效性,构建新的促进征纳税双方合作的税收遵从促进机制,以应对经济数字化发展带来的遵从挑战。
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张平;
王静敏
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摘要:
纳税人在实际决策时通常受心理学、社会学等多方面因素的影响,并不完全遵从理性经济人的假设。数字经济的繁荣发展使纳税人的行为选择发生巨大转变,从行为财政视角研究税收遵从问题,为提升税收遵从度提供了新思路。笔者首先阐述了行为财政理论对税收遵从的诠释;其次从行为财政视角分析了数字经济背景下区块链技术的应用对征纳双方行为的影响,进而基于行为财政的前景理论建立区块链技术下征纳双方的税收遵从互动行为模型,并通过模型的均衡分析找到影响纳税人决策的因素;最后依据各影响因素,从建立基于区块链技术的税收征管系统、税收信用管理系统、结合区块链技术发展完善税收法治体系等方面提出应用区块链技术提升税收遵从度的方案。
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刘建徽;
罗琳
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摘要:
数字经济催生出各种新兴经济业态和商业模式,使涉税事项具有交易隐秘性、业务模糊性、高度流动性及数据依赖性,进而对税收遵从产生一定影响。本文研究发现,数字经济时代的税收遵从仍在价值追求、制度框架、技术运用和国际协作四个层面面临诸多挑战。同时,随着数字经济的发展,税收遵从成本有效降低,纳税服务质量持续优化,税收管理效率逐步提升,税收遵从形态不断丰富,为我国税收遵从带来了新机遇。本文在梳理挑战与机遇的基础上,从明确税收遵从的价值追求、完善税收遵从的制度框架、优化税收遵从的技术运用和加强税收遵从的协同合作四个方面提出未来数字经济时代税收遵从的优化路径。
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陈镛屺
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摘要:
经济合作与发展组织(OECD)于2015年提出数字经济是借助信息通信技术,利用信息和网络环境运行的一系列经济活动。数字经济催生了诸如电子商务、应用商店、线上广告、云计算、网络平台、高频交易和线上支付等新型的商业模式。这些新型的商业模式对原有的税收体系提出了新的挑战。OECD发布的税基侵蚀和利润转移行动计划(BEPS行动计划)研究报告指出,数字经济本身并没有特殊的BEPS问题,只是数字经济的主要特征加剧了BEPS出现的风险。
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王雨露;
李登明
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摘要:
在我国经济高速发展的同时,我国的税收遵从问题不容乐观,偷税、漏税、逃税等税收不遵从的行为一直屡见不鲜。通过分析税收遵从的现状,从纳税风气、税收征管水平和税务宣传几个方面进行阐述,从税收制度、税收征管、纳税环境和纳税人主观因素四个大方面分析我国税收遵从的影响因素,从税收制度、税收效率、税收环境和市场监督四个方面提出相关建议。
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张志强
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摘要:
构建体现激励相容约束的税收征管机制,对于提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本具有重要意义。通过构建税务机关和企业之间的博弈模型,基于税务机关和企业之间的博弈分析,得出该博弈模型的纳什均衡解。可以看出,加大失信纳税惩罚力度、加大诚信纳税激励力度、加强税收信息化建设能够提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本,税收征管激励约束机制和税收信息化建设的有效性得到证明。
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张荣凡
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摘要:
税收环境是营商环境的重要组成部分,而提高纳税人的税收遵从水平,能够不断优化税收营商环境.文章从我国税收营商环境优化的视角出发,基于税收遵从视角分析当前我国税收环境存在的主要问题,从提高纳税人的纳税积极性和主动性出发,并利用激励理论提出改善税收营商环境的思路和针对性的对策建议.