税收竞争
税收竞争的相关文献在1997年到2023年内共计487篇,主要集中在财政、金融、经济计划与管理、世界各国经济概况、经济史、经济地理
等领域,其中期刊论文476篇、会议论文11篇、专利文献2627篇;相关期刊291种,包括中国人口·资源与环境、经济资料译丛、财经论丛等;
相关会议11种,包括中青年改革开放论坛(莫干山会议·2013)、2013山东社科论坛——城镇化发展研讨会、世界城市战略——北京2010博士后学术论坛等;税收竞争的相关文献由630位作者贡献,包括任德孝、刘清杰、赵娜等。
税收竞争
-研究学者
- 任德孝
- 刘清杰
- 赵娜
- 李香菊
- 程风雨
- 肖叶
- 薛钢
- 周业安
- 周克清
- 张学升
- 葛夕良
- 蒲龙
- 袁浩然
- 丁国峰
- 刘萌
- 刘蓉
- 张智勇
- 朱海涛
- 李传喜
- 李涛
- 杨莉
- 梁红梅
- 王玺
- 解垩
- 贾鸿
- 马恩涛
- 丁仁展
- 付文林
- 何吾洁
- 刘倩
- 刘小川
- 刘欢欢
- 刘耘
- 史海霞
- 叶子荣
- 吴国平
- 吴强
- 周端明
- 夏海利
- 姜孟亚
- 尚玮
- 崔亚飞
- 张欣杰
- 张润君
- 张苇锟
- 张霄
- 彭馨
- 徐佳慧
- 文桂江
- 方杏村
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付朝干;
方永美
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摘要:
利用中国2005—2020年“省-企业”宏微观匹配数据,考察了地方财政收入增长目标对省级间企业所得税竞争的影响。研究发现,省级间企业所得税竞争导致上市公司企业所得税负担整体下降,地方财政收入增长目标对于地区间企业所得税竞争的低税负效应具有反向作用,这一反向作用在经济发达地区更为明显。结果表明:地方政府存在目标替代行为,在制定地方财政收入增长目标时有所保留,为企业所得税竞争预留了政策操作空间,获得更大的竞争优势以期实现更快的GDP增长。研究揭示了地方财政收入增长目标与企业所得税竞争的关系,拓展了地方政府经济绩效目标之间相互关系的研究,为实现区域协调发展提供了政策启示。
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张学升;
张行
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摘要:
文章以税收竞争为视角,在构建绿色发展的非径向方向距离函数(NDDF)的基础上,运用遮掩效应模型、门限面板模型以及空间杜宾模型,多维度实证检验了财政分权对绿色发展的影响效应及其机制。研究结果表明,财政分权有利于绿色发展,经过稳健性检验后结论依然成立;机制分析结果显示,存在“财政分权—税收竞争—绿色发展”的遮掩效应;门限模型估计结果显示,财政分权对绿色发展产生了边际效应递减的非线性影响,而税收竞争水平的提升有助于发挥财政分权对绿色发展的促进效应;空间溢出效应分析结果显示,财政分权会通过外溢作用促进邻近地区的绿色发展,税收竞争对该空间溢出效应存在正向调节作用。
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马超群;
徐天成;
郝宇斌;
柳忆宁
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摘要:
后疫情时代,国家为了打破各行业经济发展硬着陆,相继推出全国范围内普适的税收优惠政策,并针对具体特殊地区,又持续性推出专项政策加以扶持,但优惠政策推出却另有利弊。地方政府为了各自政绩与地方经济,也会打造不同程度地税收优惠空间,继而在全国范围内营造一种税收竞争氛围。所以,税收优惠与竞争政策各有千秋。文章则选取税收优惠与税收竞争政策两个视角,进行相应的理论梳理与利弊分析,望对税收研究贡献应有之力。
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李传喜
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摘要:
在税基可流动条件下(比如转移定价),粤港澳大湾区内广东省、香港特别行政区、珠三角各市之间的税收竞争导致的非合作均衡,会造成整个大湾区内区域贸易总量和税收收入水平下降,引起省区间双重征税或漏征税。而大湾区内相关省市区之间的税收协作则会增加整个大湾区内的区域税收收入总量,减少双重征税或恶意转移利润避税,提高大湾区内的贸易总量(“多赢”格局)。此外,通过贸易总量的增加还能提高大湾区内跨国(省)公司的总利润水平。而区域“转移支付补偿”条件下,区域税收协作也能够增加大湾区内全部省、区、市政府各自的税收收入量。结论是:争则损,合则益。
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郭丽燕
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摘要:
财政分权体制下我国各地政府间存在着明显的税收竞争,其对区域资本配置效率产生着重要影响。本文从空间关系视角出发,兼具异质性利用我国2000—2017年30个省市自治州的相关数据实证分析了税收竞争对资本配置效率的影响,研究结果表明:①我国资本配置效率存在显著的空间正相关关系,且随着社会经济发展该相关性呈下降趋势;②我国税收竞争显著降低了资本空间配置效率,且区域异质性上东部地区税收竞争的这一影响较大、显著性更强。基于此,文章从地方和中央两个层面总结了政策研究启示。
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曹婧;
毛捷
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摘要:
加强污染防治和改善环境质量是促进经济社会发展全面绿色转型的重要任务,强化公共财政支持生态文明建设职能是推动绿色发展的关键着力点。已有研究关于财政分权对环境污染的影响尚存争议,形成观点分歧的一个重要原因是未充分考虑财政分权在实践中的递嬗。文章基于预算内和预算外的双重视角,就财政分权对环境污染的影响及其传导机制提供了一个新的解释,并利用2007—2019年中国283个地级市的面板数据进行实证检验。研究发现:①随着中央加大环保调控力度和地方环境治理激励增强,地方政府举债(主要是借助融资平台公司举借的债务)产生的预算外财政分权“继承”并“替代”了预算内财政分权原有的吸引经济资源和促进增长竞争的职能,预算内财政分权对工业排污的影响不明显,预算外财政分权显著加剧工业排污。②异质性分析表明,中央政府环境规制和地方环保绩效考核有助于抑制预算外财政分权的环境污染效应。③机制分析发现,预算内财政分权通过增加环境治理投资和促进产业结构升级进而抑制工业排污,预算外财政分权通过强化税收竞争加剧环境污染。上述研究结论表明,为协同推进经济高质量发展和生态环境高水平保护,一方面,以绿色财政理念优化财政分权体制,加大对生态环境治理和产业结构升级的财政投入力度,提高财政资金使用绩效;另一方面,加快推进融资平台公司市场化转型,积极稳妥化解隐性债务,从源头上消除预算外财政分权对环境治理的负面影响;同时,强化环境规制约束和完善地方领导干部考核激励,引导地区间良性引资竞争。
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刘清杰;
任德孝
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摘要:
中国地方政府债务规模扩张在地区间呈现出空间联动特征,而财政分权与政治晋升锦标赛激励下的税收竞争又成为地方政府举债的内生动力。基于2014年新《预算法》颁布的政策背景,将地方政府债务区分为纳入预算管理的显性债务和具有政府担保属性的隐性债务(城投债),构建债务空间相关模型和税收竞争影响模型,分别探究两种政府债务规模扩张的空间相关性及其来自税收竞争的异质性影响。研究发现:政府显性债务和隐性担保债务的规模扩张均呈现出显著的地区间空间联动特征,其中隐性债务规模扩张的空间相关性更显著且程度更高;税收竞争显著刺激地方政府举债的积极性,而隐性债务规模增长更快,对于税收竞争策略的弹性系数更高;地区经济发展水平的提高有利于缓解税收竞争对政府举债的刺激作用,经济欠发达地区更容易“为竞争而举债”;2014年一系列政府举债规范政策的实施显著缓解了地区间债务规模扩张的空间联动性,同时提高了隐性债务对税收竞争反应的敏感度。这说明在地方政府显性债务纳入预算管理后,面临税收竞争带来的财政压力,地方政府更倾向于为投融资平台提供隐性担保以寻求债务资源,从而激发了隐性债务规模的快速扩张。基于此,应从全局视域下防范化解地方政府债务风险,完善和优化地方政府政绩评价体系,兼顾地方政府显性债务和隐性债务,尽快实现融资平台公司的市场化转型。
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孙正;
苏晓燕
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摘要:
地区间增值税的横向转移现象违背了税收收益应与税收负担相一致的原则,加剧了地区政府间的税收竞争,使得区域间经济发展更加不均衡。研究从消费地原则出发,测算了中国2009—2017年省际增值税横向转移的程度并总结其分布特征,发现中国增值税横向转移现象普遍存在且程度加深。在探究中国增值税横向转移机制的基础上,提出其影响因素并作出研究假设。选择系统GMM方法对其进行实证分析,研究发现,人口、消费与地区生产总值对中国省际增值税转移额具有显著影响。最后,提出按人口与消费的比例进行地区间增值税收入横向分配方案,切实解决中国省际增值税横向转移问题。
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杨宇琪
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摘要:
利用1998年—2018年间的省级面板数据,从理论和实证的角度探究了我国地方政府税收竞争对经济波动的影响.研究发现,地方政府税收竞争对我国经济波动呈现先缓解后加剧的正U型关系,且主要通过作用于政府支出和资本流动进而影响经济波动.进一步从地区异质性角度研究,发现地方政府税收竞争对经济波动的影响在中国北方地区更为显著.当前我国进入全面深化改革的新时期,科学的税收竞争是实现我国宏观经济平稳发展的重要保障.
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杨宗翰
- 《广西会计学会2017年度会计学术年会暨广西高校财会类学生学术交流会》
| 2017年
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摘要:
由于网络经济的迅速发展,物流产业成为了我国经济重要组成部分.本文以2005-2014年我国285个地级市的相关数据作为基础,运用空间计量模型对物流产业聚集现象和区域间的税收竞争行为进行分析研究.和以往研究不同通过实证分析发现我国地级市政府普遍存在税收"逐顶竞争"行为,而物流产业的聚集则对政府的"逐顶竞争"行为存在一定的抑制作用,从而给了本文政策启示,可以通过加速资源在区域间的流动以降低区域的综合税收负担.
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李齐云;
李征宇;
王泽龙
- 《中国财政学会2017年年会暨第21次全国财政理论讨论会》
| 2017年
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摘要:
本文通过使用空间计量经济学方法对中国31个省份自1996-2014年的近20年的空间面板数据进行处理,旨在对我国地方政府间税收竞争的存在性和原因进行理论和实证分析.实证分析结果显示,我国地方政府间的确存在税收竞争,进一步分析发现基于地理位置的政府间税收竞争程度不是很大,换言之,临近地方地区间的税收竞争的规模较小,存在的策略性行为不是十分明显.相反,在对基于经济因素的政府间税收竞争进行研究时,发现具有相似的宏观税负水平的地区间其政府行为具有较为明显的税收策略性行为,或者说税收模仿行为.为此,本文从问题导向和发展导向两个方面出发,对我国地方政府间税收竞争合理的开展提出要妥善处理好税收竞争中的突出矛盾,避免形成恶性税收竞争。创建共赢的税收竞争体系。完善地方政府绩效考核制度。鼓励和保护良性税收竞争,限制和取缔恶性税收竞争。
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窦亚南;
李少星
- 《2013山东社科论坛——城镇化发展研讨会》
| 2013年
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摘要:
城镇化本质上是资本地域化的过程,当前我国普遍存在的地区竞争无疑将影响城镇化的速度和节奏.从地区竞争的内容和手段上看,税收竞争是最为重要的一个方面.以山东省为例,检验了税收竞争的存在性,测度了地区税收竞争的程度及其演变过程,并实证分析了税收竞争对城镇化的影响效应,提出了相应的政策建议.研究表明,地区之间表现出明显的税收竞争,竞争程度有加大趋势;税收竞争程度提高1个百分点,城镇化率将提高0.1个百分点.中央或省级政府应探索差异化的竞争策略,统一规范所得税优惠政策,积极推进分税制下的财税制度改革,稳步推进地方政府发债试点工作.
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尚玮;
唐文倩;
王佳
- 《中青年改革开放论坛(莫干山会议·2013)》
| 2013年
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摘要:
中国税收立法权集中在中央,地方政府一般不具有税种的开征权和税率的决定权,但分税制财政管理体制改革所形成的特定财政分权体制使得地方政府间可能展开事实上的税收竞争.本文采集各省级行政区的面板数据来考察中国各省份宏观税负之间的相互关系,通过拟合一个税收竞争反应函数进行实证检验分析.在总体评估的基础上,以1994年分税制改革为界对回归方程进行分段估计.经验证据表明,中国省际地方政府间税收竞争策略在同一年度是"策略互补",而在滞后年度却是"策略替代".分税制改革后,"制度外竞争"在中国税收竞争方式中占主导地位.
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崔亚飞;
刘小川
- 《上海市社会科学界第七届学术年会》
| 2009年
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摘要:
Wilson(1986,1999)和Rauscher(2005)曾指出,地方政府在经济竞争中为了获得竞争优势和拓展税基与增加税收,可能会采取降低税负或放松环境监管或两者兼而有之的行为。一旦地方政府从事税收竞争同时也采取放松环境监管,从社会整体福利水平来看,就会出现破坏性的RTB现象(Race to The Bottom;即“趋劣竟争”)。本文通过1998-2006年省级面板数据检验发现,我国省级政府在税收竞争中存在着环境监管的策略性选择行为,尤其是在工业二氧化硫排放的治理中存在着明显的“趋劣竞争”现象。中央政府通过颁布环境标准对于促进地方环境的改善效果甚微。排污费制度安排对工业固体废弃物和废水污染治理有一定的环保功能,但对工业二氧化硫污染治理并未起到应有的功效。增加地方政府的可支配财力有利于外部性不大的环境污染治理。
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林翰;
叶子荣
- 《2006年中国制度经济学年会》
| 2006年
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摘要:
有效的税收竞争能提升公共部门经济效率,并在一定程度上刺激当地经济发展和充分就业.然我国分税制改革正在进行之中,规范的政府间财政关系尚未建立,各种制度的缺陷和政府行为约束的缺失,导致我国政府间税收竞争出现异化的趋势,严重扭曲了资源的配置,也妨碍了政府公共服务的提供.本文认为税权制度缺陷是导致当前我国税收竞争异化多种原因的集中体现,是主要的制度诱因.现阶段应以推进税权制度的改革和完善为突破口,构建法治化、规范化的税收竞争制度框架,为有序税收竞争的形成创造条件.
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