税收征管法

摘要： 嗣后无法律根据的退税之所以陷入同案异判的困境,根源在于我国落实退税法定原则时,法律概念和法律规则均存在制度漏洞。鉴于嗣后无法律根据主要因税法与民法交替调整而产生,《税收征管法》修订应充分借鉴德国、日本等大陆法系国家在税法与民法典衔接方面所积累的立法经验,重构溢缴退税制度以完善税收法律制度。

摘要： 纳税主体超过法定的纳税期限未缴纳税款,即构成滞纳。《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)对税收滞纳金制度的规定略显粗浅,致使在税务案件中出现税务机关执法混乱和司法机关裁判差异。基于有关税收滞纳金制度的176份裁判文书分析,提出中国税收滞纳金制度司法适用应当优先适用《税收征管法》,以指导性案例明确税收滞纳金征收上限,同时强化税务机关对涉税价格认定评估时的责任,严格审查是否履行税收核定法定程序,以防止执法随意,增强税收滞纳金裁判的准确性与科学性,有效减少司法适用中的争议。

摘要： “应征尽征”是近年来在税收征管中被频繁提及的语词。作为一种税收治理目标,其指向征管效果,同时亦深度嵌入我国中央与地方的关系及国家治理模式之中。“应征尽征”的提出揭示了应注重税收征管法律制度中的分配意涵,可从征管能力、纳税人遵从度、征管努力三重维度予以具体解构和考察。我国过去征管法律体系演进的制度逻辑主要是对征管能力的规范和强化,而对征管努力的管控,会受到税收竞争和任务型治税模式的影响。在治理语境和法治框架下反思“应征尽征”何以可能,即是思考如何缓释税法分配功能实现的窒碍和约束因素,可在税收征管法修订中,充分融入多元共治的治理理念,纳税人权利保障的法治理念,并从征管法维度推进财税体制机制的法治化。

摘要： 《税收征管法》的修订应当根据新《行政处罚法》的要求对现有税务行政处罚事项进行系统性的评估和优化,将提高税务行政处罚设定的合理性作为重要目标。通过对义务性规范与行政处罚事项的关系、义务的重要程度、主观过错和危害后果等方面的考察,就《税收征管法》修订中引入双罚制、不作为型税收违法行为追溯时效的设定、电子商务平台经营者消极报送信息行为的处罚设定、税务行政处罚的设定与一事不二罚原则的协调等问题进行探讨。

摘要： 近日,国家发展改革委等五部委联合印发2021年(第28批)新认定国家企业技术中心名单,新认定101家企业技术中心、3家分中心。在2021年国家企业技术中心评价中,根据《国家企业技术中心认定管理办法》,因存在未报送材料、评价不合格、严重违反海关监管规定受到行政处罚、被列入失信联合惩戒名单、“违反税收征管法及有关法律、行政法规,构成偷税、骗取出口退税等严重税收违法行为”等情况,有142家国家企业技术中心及分中心资格被予以撤销。至此,全部国家企业技术中心为1601家、分中心为105家。

摘要： 税收事先裁定是指特定纳税人对商业交易活动中的税务风险难以确定时,请求税务机关为申请人提供权威性的税法指引。税收事先裁定在性质上被认为是“行政契约”或“行政解释”,但从法律渊源和制度本旨来看,税收事先裁定应当属于为特定纳税人提供税法解释服务的“行政指导”。我国现阶段推行的大企业税收事先裁定,追求个性化服务、公平与效率、纳税遵从度等目标,还需要同我国税收征管制度相协调。因此,要在借鉴域外税收事先裁定实践经验基础上,根据我国税法体系及税收征管改革目标,建立一套符合本国实际需要的大企业税收事先裁定制度,方能真正提升我国税收营商环境的市场化、法治化、国际化水平,助力推进税收治理的现代化。

摘要： 税收征管法的修改应自觉融入税收治理乃至整个国家治理体系革新的语境之中,以此来明晰其应有立场。概言之,当前税收治理的思路正从高税负、松征管转为低税负、严征管,如此一来,能够更好发挥税法在组织财政收入、调节收入分配等方面的职能。

摘要： 随着社会主义市场经济的快速发展和国家治理体系的不断完善,建立健全的涉税信息管理机制,不仅仅是实现税收规范化、法制化以及税收征管现代化的必要条件,更有助于推进国家治理体系和治理能力现代化.随着《税收征管法》的修订逐渐提上日程,本文基于涉税信息管理现状,对完善涉税信息共享机制、平衡税务机关涉税信息管理权与纳税人信息保护权等方面提出了相关建议.

摘要： 2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国民法典》(以下简称《民法典》),其丰富了虚拟财产、物权法、个人信息和继承法等多方面内容并涉及了多条涉税规定.当前由于没有制定税收基本法,《税收征管法》作为税收征纳的主要法律依据,对征收税款具有重要作用."民法典"时代将给税收征管带来全新的变革,对《税收征管法》的修订提供了极有意义的借鉴方向,有利于《税收征管法》的修订朝更加系统完备的方向发展.

摘要： 税额确认制度是我国税收征管制度的重大创新.文章立足我国税额确认制度的发展脉络,对其内在逻辑及机理进行阐述,分析当前税额确认制度建构中存在的制约因素,并在借鉴国外相关做法的基础上,从税额确认制度的法律定位、制度框架、税额确认的主要手段以及税额确认举证规则等方面,提出"十四五"期间我国税额确认制度的建构方向和路径.

摘要： 当前,新一轮的税收征管法修订正在进行中,本文力图以税收征管实践为出发点,从科学发展的角度来论述如何对现行税收征管法进行完善,期冀能对税收征管法的修订有所裨益.笔者认为,新一轮税收征管法修订应当主要从以下两方面进行:一是弥补制度性漏洞,实现全部执法活动有法可依;二是适应形势和实践需要,健全、完善现有不合时宜、与实践不协调的规定,使执法依据更明确、具体、科学.

摘要： 完整、准确地构建纳税人权利保护体系是《税收征管法》的重要内容之一.本文通过借鉴国外相关国家和地区保护纳税人的法律规定及其成功经验,合理界定了纳税人权利及其权利保护体系,依据税收法定原则,遵照"征纳双方法律地位平等"、"优化纳税服务"、"保障纳税人权益"等精神,对我国《税收征管法》修订中如何构建完整的纳税人的权利保护体系进行了深入深讨并提出相应的对策建议.

摘要： 构建和谐社会要求构建和谐税收，税收法律制度与相关法律制度的协调是和谐税收中的应有之义。《税收征管法》与《刑法》存在着密切的关系，二者的衔接能有效遏制税收违法行为。目前，我国的《税收征管法》与《刑法》在衔接方式、竞合等方面存在着不足之处。在即将进行的《税收征管法》修订过程中，应充分注意二者的衔接，为实践提供统一的法律依据。

摘要： 《税收征管法》是一部税收部门执法程序法；维护纳税人权利必须在法律规定的框架内；税务机关和税务中介提供的纳税服务是性质不同的两种服务；税务检查和税务稽查是广义税务检查中分工不同的两个检查环节；纳税评估是狭义的税务审计，应该明确其法律地位；税收法律法规属税收特别规定；税收协助主要解决信息不对称问题，应当明确税收协助主体的实体义务和责任追究程序。

摘要： 《税收征管法》和《税收征管法实施细则》规定各级税务局、税务分局、税务所和稽查局都是税务机关，导致税务机关在税收执法实践中出现诸多问题。稽查局、某些税务分局和税务所与各级税务局不是同一性质的行政主体，它们是不能与税务局并列的。因此，需要把稽查局、税务分局和税务所从税务机关的概念范畴中剔除出来。

摘要： 目前纳税评估工作存在缺乏较高层次的法律依据，主要表现在：工作性质不明确；工作程序不明确；评估机构与指标体系设置不统一；法律责任不明确等。为了提升纳税评估的法律地位，要将纳税评估的概念及性质、主体及客体、程序及机构设置、相关法律责任等内容规定纳入税收征管法及其实施细则中。

摘要： 税捐主体为税捐法律不可或缺的构成要件之一。本文对两岸税收征管法中税捐主体的法律地位问题进行了界定，主要包含，纳税人、扣缴义务人、纳税义务人、代缴义务人和代征义务人，以期构建出两岸法规中完整的税捐主体概念的图像。

摘要： 破产清偿顺序中的税收优先权是指在债务人破产还债的情况下，国家作为税收债权的债权人享有就债务人的财产优先于其他债权人受偿的权利。本文试图厘清企业破产清偿顺序中税收优先权适用中的一些问题，如我国税收优先权制度的法律规定，破产清偿顺序中国家债权的范围，企业破产清偿顺序中税收优先权的范围及其法律序位，税收征收管理法与破产法规定的矛盾与冲突及其解决思路。

摘要： 破产清偿顺序中的税收优先权是指在债务人破产还债的情况下，国家作为税收债权的债权人享有就债务人的财产优先于其他债权人受偿的权利。本文试图厘清企业破产清偿顺序中税收优先权适用中的一些问题，如我国税收优先权制度的法律规定，破产清偿顺序中国家债权的范围，企业破产清偿顺序中税收优先权的范围及其法律序位，税收征收管理法与破产法规定的矛盾与冲突及其解决思路。

摘要： 破产清偿顺序中的税收优先权是指在债务人破产还债的情况下，国家作为税收债权的债权人享有就债务人的财产优先于其他债权人受偿的权利。本文试图厘清企业破产清偿顺序中税收优先权适用中的一些问题，如我国税收优先权制度的法律规定，破产清偿顺序中国家债权的范围，企业破产清偿顺序中税收优先权的范围及其法律序位，税收征收管理法与破产法规定的矛盾与冲突及其解决思路。

摘要： 本发明公开了一种税收稽查征管方法，包括税收稽查征管系统，所述税收稽查征管系统包括二维码采集模块，所述二维码采集模块包括纳税人身份证号采集模块、纳税人指纹采集模块以及纳税人密码采集模块，所述二维码采集模块的输出端与二维码生成模块的输入端电连接。该新的税收稽查征管方法，通过设置“一码一票、以码控税”的实施方式，事前税收相关管理部门针对纳税企业生成并发放唯一数字或电子识别码，比如唯一的标识二维码，纳税企业的销售活动中给消费者的消费凭据上包含该唯一二维码，获取了纳税企业营业收入，就等于实际获得了一手的税源数据，等于从源头上获取了纳税企业的所得，给税收稽查征管系统提供了强有力的税源支撑。

摘要： 本发明公开了一种海洋深水钻井隔水管法兰用钢，包括以下组分，各组分的基准单位为Wt％：C为0.13-0.21，Mn为1.65-1.95，Mo为0.25-0.35，Nb为0.03-0.09，V为0.02-0.08，Ti≤0.015，Ni为0.5-0.9，Cu为0.07-0.2，Cr≤0.15，Si≤0.22，S≤0.01，P≤0.02，余量为Fe。本发明还公开了海洋深水钻井隔水管法兰的制造方法，实施步骤是：按照前述的组分含量配料，再进行电弧炉冶炼，得到钢液；将钢液在真空下采用电弧加热钢液和吹氩气搅拌钢液脱气；钢锭浇注，采用吹起式滑动水口吹入惰性气体，均匀成分和温度，净化钢水；对得到的钢锭锻造，锻后经退火处理；机加工车光；进行模锻，最后得到隔水管法兰成品。本发明的钢材及隔水管法兰制备方法，通过最佳的成分配比和热处理工艺设置，各项力学性能满足API关于海洋隔水管法兰用钢的要求。

摘要： 本发明提供一种提高税收征管数据质量的税收会计稽核方法，该方法是通过设置通用校验关系和特殊校验关系，对各项税收收入的应征、征收、减免、提退、欠缴、上解和入库等运动过程及影响税收会计核算的其他有关事项进行梳理，将不符数据自动检索出来，以提高税收会计稽核工作的效率和质量，从而达到提高税收征管数据质量的目的。同时该方法依据稽核结果自动生成考核结果，以考核为手段，达到不断提高工作质量和效率的目的。

摘要： 本发明公开了一种税收征管数据的监控分析系统、方法及装置；方法包括：设定征管质量指标权重，然后根据征管质量指标权重确定征管质量指标的综合评分，并根据若干个征管质量指标的综合评分确定征管质量综合指数；对征管任务进行定义以及管理；根据征管质量综合指数信息，对征管质量指标信息进行统计分析，并对征管质量指标信息进行分析和图形化展示；对征管质量指标的异常问题进行闭环管理；进行欠税管理和企业台账管理；进行系统日志管理、数据备份、用户管理以及个性化定制。本发明提高了执法监督和征管考核工作效率，可广泛应用于税务系统技术领域。

摘要： 本发明公开了一种新的税收稽查征管方法，包括税收稽查征管系统，所述税收稽查征管系统包括二维码采集模块，所述二维码采集模块包括纳税人身份证号采集模块、纳税人指纹采集模块以及纳税人密码采集模块，所述二维码采集模块的输出端与二维码生成模块的输入端电连接。该新的税收稽查征管方法，通过设置“一码一票、以码控税”的实施方式，事前税收相关管理部门针对纳税企业生成并发放唯一数字或电子识别码，比如唯一的标识二维码，纳税企业的销售活动中给消费者的消费凭据上包含该唯一二维码，获取了纳税企业营业收入，就等于实际获得了一手的税源数据，等于从源头上获取了纳税企业的所得，给税收稽查征管系统提供了强有力的税源支撑。

摘要： 本发明公开了一种管法兰生产方法及管法兰生产线系统，该管法兰生产方法：数据系统预先存贮不同规格的钢管的参数和生产数据，钢管进入管法兰生产线系统后，检测站扫描各钢管的钢管条码生成编码队列存入数据系统，各个钢管依次进入打码站、管法兰装配站、管法兰焊接站、分拣站和弯管机，其中，每当钢管进入到一个站点，需先从数据系统中识别钢管在上一个站点完成生产的信息以及在该站点未生产的信息，再获取钢管的参数以及生产数据对钢管在该站点加工，再将完成生产的信息发送至数据中心，再在下一个站点重复上述过程。从而实现同时加工多种规格的管法兰，避免钢管在某个站点重复加工或未被加工，生产效率高，生产周期短，能保证管法兰的质量。

摘要： 风管法兰、风管法兰拼接结构及中央空调。本发明提供了一种风管法兰，包括有外扣段（10）和内扣段（20）以及连接段（30）；外扣段（10）包括有第一拐角（14）和第二拐角（15），第一拐角（14）和第二拐角（15）共同构成第一插槽（13）；内扣段（20）包括有第三拐角（22）和第四拐角（23），第三拐角（22）和第四拐角（23）共同构成第二插槽（21）；外扣段（10）与内扣段（20）通过连接段（30）拼接，其中连接段（30）为塑钢；采用上述方案能够解决现有风管法兰结构复杂、保温效果不佳的问题；具有结构简单、装配效率较高、密封性跟好，且保温效果更佳的效果。

摘要： 本实用新型属于教学装置技术领域，尤其为一种税收征管实验教学装置，包括黑板和电动幕布卷，所述黑板上方安装有所述电动幕布卷，所述黑板表面滑动连接有两个滑动板，所述黑板两侧均固定连接有限位部件，两个所述滑动板位于两个所述限位部件之间，所述黑板上下端均开设有滑动槽，所述滑动槽内均滑动连接有两个所述滑动板；本实用新型设有黑板和两个滑动板，正常书写时，可以在滑动板上进行书写，当空间不足时，可以将两个滑动板滑出，当限位筋滑出滑动槽内时，由于限位柱在限位槽内滑动，此时，滑动板脱离限位筋的限位，滑动板以限位柱为转动支点，可以转动，从而可以使滑动板倾斜，从而防止黑板过长，使学生观察不便。

摘要： 本实用新型涉及一种用于深水海管法兰连接的对准结构、深水海管法兰组件，对准结构包括设于第一法兰径向侧面的第一公接头与第二公接头，以及设于第二法兰径向侧面的第一母接头与第二母接头；所述第一公接头包括第一定位杆，所述第一母接头包括第一连接部、第一定位部，所述第一定位部为开口向上的喇叭口结构；所述第二公接头包括第二定位杆，所述第二母接头包括第二连接部、第二定位部，所述第二定位部为开口向上的喇叭口结构。该对准结构适用于深水海管法兰连接时的法兰螺栓孔对齐，便于法兰紧固螺栓的安装，极大提高深水海管维修效率及维修作业准确性。

摘要： 本实用新型提供了一种风管法兰、风管法兰拼接结构及中央空调，其中风管法兰包括有外扣段（10）和内扣段（20）以及连接段（30）；外扣段（10）包括有第一拐角（14）和第二拐角（15），第一拐角（14）和第二拐角（15）共同构成第一插槽（13）；内扣段（20）包括有第三拐角（22）和第四拐角（23），第三拐角（22）和第四拐角（23）共同构成第二插槽（21）；外扣段（10）与内扣段（20）通过连接段（30）拼接，连接段（30）为塑钢；风管法兰拼接结构为采用上述两片风管法兰通过塑钢拼接而成；采用上述方案能够解决现有风管法兰结构复杂、保温效果不佳的问题；具有结构简单、装配效率较高、密封性跟好，且保温效果更佳。