税基

摘要： 近日,国务院办公厅印发《关于进一步推进省以下财政体制改革的指导意见》,就理顺省以下政府间收入关系提出了改革举措:第一,参照税种属性划分收入。一是以税种属性作为收入划分的基本依据。将税基流动性强、区域间分布不均、年度间收入波动较大的税收收入作为省级收入或由省级分享较高比例;将税基较为稳定、地域属性明显的税收收入作为市县级收入或由市县级分享较高比例。二是对部分行业企业收入作均衡化处理。

摘要： 从企业利润最大化视角,针对增值税提出了交易时点筹划法、盈亏交易不同时期调整筹划法、顺应税法特殊要求筹划法,并从理论和操作技术方面进行剖析。对增值税税收筹划的现有研究主要侧重于增值税税负最小化目标,这与企业利润最大化目标有偏差。为此本文从利润最大化角度,或者说从收入和费用角度探讨企业增值税税收筹划新方法。1交易时点筹划法1.1交易时点筹划法的原理与理论分析交易时点筹划法是指,通过控制交易时点,达到降低税基目的,进而减少应交增值税、增加利润。

摘要： 省以下财政体制改革强调参照税种属性划分收入2022年6月13日,国务院办公厅发布《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》(国办发[2022]20号),强调要“参照税种属性划分收入”:将税基流动性强、区域间分布不均、年度间收入波动较大的税收收入作为省级收入或由省级分享较高比例;将税基较为稳定、地域属性明显的税收收入作为市县级收入或由市县级分享较高比例。

摘要： 本文基于2020年OECD税制改革报告,分析了在全球经济增长乏力,新冠肺炎疫情对经济运行造成严重干扰的背景下,世界各国个人所得税改革的最新趋势.从2020年OECD国家个人所得税改革看,尽管其改革措施仍主要体现在税率变化和税基调整等方面,但其改革内容更为具体,改革方式更有针对性,改革模式更具创新性,对完善中国个人所得税制改革提供了极有价值的借鉴.

摘要： 20世纪50年代以来,美国企业所得税税率持续下降,政府税收收入也处于较低水平.2017年,特朗普新税法的实施大幅度降低了企业所得税税率,导致政府税收损失远超预期.然而,新税法实施后,美国企业投资和长期经济增长并没有明显改善.本文认为,一个国家经济效率主要取决于税基而非税率,美国政府应通过税收制度改革,增加对企业投资和研发投入的激励,从而扩大税基,实现经济的长期改善.

摘要： 数字税的征收是互联网数字经济发展催生的正当化产物,是国际税收制度变革的催化剂.无论在主体、客体、内容、目的以及结果上都体现出数字税征收是一定要征收的.目前国外多个国家已经着手推动数字税的征收,并且法国已经落实成法案,但是美国等国坚决地反对数字税的征收,美国认为数字税法案是针对美国的互联网企业,并且因此对法国展开实质性的报复.在数字税征收的浪潮的推动中,我国应当积极地做好准备,加快我国自身税收制度的改革.

摘要： 2018年香港通过了有关转让定价的税务修订条例,是落实由经济合作与发展组织(OECD)提出的打击“侵蚀税基及转移利润”(BEPS)行动计划的最低标准,以及将转让定价规则(Transfer Pricing Rules)纳入香港《税务条例》(香港法例第112章),防止大型集团利用关联公司转让定价避税,与国际税务规定保持一致。

摘要： 个人所得税一直被认为是调节收入分配差距、 维护社会正义的重要工具.个人所得税税基以收入为准且具有累进性质,累进的个人所得税能够有效维护公平但存在效率损失.当前中国个人所得税税制设计具有一定调节效果,但仍存在改进空间,主要是由税基设计维度单一而引发的.税收是调节个人选择和社会福利的工具,税基如果考虑人的心理活动,那么个人所得税可能在更大范围内兼容效率与公平,从而提升中国个人所得税的经济效率和收入分配调节能力.本文以有限识别力作为税基的分段基础,将收入来源和储蓄目的作为"二维收入"税基选择基础,提出基于职业选择累进的个人所得税税基,能更有效实现效率和公平的兼容.

摘要： 不动产税基评估结果是确定不动产计税价值的重要依据,是建立和完善物业财产税收制度的重要环节.本文分析国外税基评估的理论和方法,对构建我国不动产税税基评估体系提出了建议，包括立法建议、评估机构和评估客体、计税依据、评估技术信息化建设和争议解决机制等.

摘要： 卷烟生产企业与一般产品生产企业相比在出厂时产品要多缴一道消费税,在2001年6月1日以前,消费税税率是单一的比例税率,即按烟厂出厂价为基础核定的计税价格缴纳消费税,因此许多烟厂出于降低消费税的目的,专门设立了独立的卷烟调拨站(销售公司).烟厂以较低的价格把烟卖给调拨站(销售公司),消费税以此价格计征,调拨站(销售公司)再以较高的价格对外出售,从而降低消费税.这是很多烟厂降低消费税税基的常见手法.国家为防止纳税人随意侵蚀消费税税基,逃避消费税,为此先后发布一些税收政策进行调整.本文对此进行讨论.

摘要： 本发明提供了一种税基案例匹配方法、不动产税基评估方法及系统。税基案例匹配方法包括：输入待征税不动产的基础信息和参考时间区间；从多个不动产交易平台获取案例的基础信息和交易时间，构建案例数据库；从案例数据库中选取交易时间在参考时间区间内的案例组成候选案例集；获取候选案例的基础信息与待征税不动产的基础信息的相关程度，按照相关程度从大到小的顺序对候选案例进行排序，选取排名前T的候选案例作为待征税不动产的匹配案例。扩大了匹配案例搜索范围，有更多的案例参与到匹配案例选取中；考虑了时效性对税基估计中参考案例选择的重要性；使得获得的匹配案例与待征税不动产非常接近，具有极高的参考价值，提高后续税基评估准确性。

摘要： 一种基于GIS网格数据的住宅存量房税基价格评估方法，包括：行政属性、小区特征和房屋特征，每一个行政属性和每一个小区特征均设置有多个等级；从历史数据中选择已成交房屋作为学习对象，获取各学习对象对应的各行政属性的等级、小区特征的等级和房屋特征作为样本数据，并获取各学习对象的成交价格作为标注数据；结合相对应的样本数据和标注数据建立标注样本；获取训练模型并对标注样本进行学习，以获得参数固定的价格评估模型。本发明中通过片区网格、小区和房屋的划分，实现了片区价格、小区价格、房屋价格的层层递进式估价，在同一划分层次上，实现了同一划分区域内的价格均衡估计，然后通过进一步的补充纠正，最终实现房屋价格估计。