个人所得税法

摘要： 在我国互联网交易税收征管中,互联网交易和以互联网为依托的新的经济业态在拉动就业、促进国内消费与对外贸易,推动经济增长方式由投资驱动向消费驱动的转型方面发挥着无法替代的作用。本文研究网络经济下个人所得税管理存在的不足及发展建议,希望能够为我国个人所得税法完善带来帮助。

摘要： 4982名申请人中遴选出20名公众陈述人。2005年7月底,国务院向全国人大常委会提请审议个人所得税法修正案草案。草案将原个人所得税法关于“工资、薪金所得,以每月收入额减除费用八百元的余额,为应纳税所得额”的规定,修改为“工资、薪金所得,以每月收入额减除费用一千五百元后的余额,为应纳税所得额”。

摘要： 随着我国经济的发展和综合国力的增强,我国个人所得税也在不断改革,由分类所得税制逐步向综合所得税制转变。2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改的规定》,明确修改后的个人所得税法自2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除,实行新的个人所得税征收管理办法。

摘要： 不能拆分开计算,同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔(次)支付全年一次性奖金的,可以分别适用不同的计税方法。为落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)在第一条第一款中明确,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的。

摘要： 我国所实施的个人所得税制度形成于改革开放初期,然而随着时间的推移,居民的收入情况发生了翻天覆地的变化,但个人所得税法的修订工作却未能紧跟时代步伐。当前,我国在个人所得税改革方面仍然存在着缺陷与不足。本文根据我国个人所得税的实际情况,分析了当前存在的问题,并思考了相关的改革举措,旨在为个人所得税改革的进一部推进作出贡献。

摘要： 作为联系个人与国家的纽带,个人所得税不仅是增加财政收入、进行经济调控的手段,也是调节收入分配、促进社会公平的重要方式。税收公平原则是税法中重要的基本原则之一,是判断个人所得税法改革成效的价值尺度。2018年,我国《个人所得税法》通过了第七次修订,虽然这次修订具有里程碑式的意义,在促进个人所得税公平方面实现了巨大进步,然而依然存在诸多不足。本文通过比较分析法对个税法的修改内容进行梳理,对比了新旧税法规定中税收的横向公平与纵向公平效应。修改后的新税法促进税负公平的内容包括混合征收制度基本形成、综合所得按年计税制度初步建立、个人所得税税率结构得到调整以及费用扣除标准大幅修改等4个方面。然而,由于我国是一个飞速进步的发展中大国,立法的滞后性永远无法解决发展过程中出现的新问题,故我国个人所得税法基于公平视角仍存在一些问题,如边际税率过高和税率级距过多、各项所得的税负差异较为明显、免征额的调整缺乏弹性机制、课税单位的设定未能考虑家庭因素、统一的费用扣除无法有效体现地区差异等。针对个税法修改后仍然存在的不符合税收公平的问题,本文提出了公平视角下我国个人所得税法的优化建议。

摘要： 个人所得税占我国财政收入的很大一部分,也是调节我国经济结构,资源分配,缩减贫富差距的重要经济杠杆。随着我国改革开放的深入,经济的不断发展,社会经济结构的不断变化,个人所得税征收越来越复杂。GDP的增大,个人所得税总额也不断增大。而近年来税收制度不断改革,互联网和大数据的应用不断广泛,国家税务局还推出了“个人所得税”APP进行相关个人信息和专项附加扣除等信息的采集,并且根据个人情况提供电子缴税和综合所得年度申报等相关功能。但这其中也存在着许多的不足之处,个人所得税在不同的地区和不同的人群增收方面还过于僵化,鉴于此将提出相关的改进措施。

摘要： 随着数字技术的飞速发展,大数据为税收征管部门提供了充足的税收来源数据和科学分析工具,形成了"大风险控制"征管模式。从2019年起,我国开始执行新的个人所得税法,并实施一系列的减税措施,包括特殊的额外个人所得税减免。履行扣缴义务人的职责是一个新的挑战,使每个人能够充分享受减税和避免税收风险的能力。为此,本文分析了大数据收集和管理环境下个人所得税管理问题的成因,并研究了大数据收集和管理环境下的个人所得税管理策略。

摘要： 个人所得税占我国财政收入的很大一部分,也是调节我国经济结构,资源分配,缩减贫富差距的重要经济杠杆.随着我国改革开放的深入,经济的不断发展,社会经济结构的不断变化,个人所得税征收越来越复杂.GDP的增大,个人所得税总额也不断增大.而近年来税收制度不断改革,互联网和大数据的应用不断广泛,国家税务局还推出了"个人所得税"APP进行相关个人信息和专项附加扣除等信息的采集,并且根据个人情况提供电子缴税和综合所得年度申报等相关功能.但这其中也存在着许多的不足之处,个人所得税在不同的地区和不同的人群增收方面还过于僵化,鉴于此将提出相关的改进措施.

摘要： 个人所得税作为直接涉及人群最多的一个税种,近年来逐渐受到人们的关注,特别是《中华人民共和国个人所得税法》自2018年第七次修订以来,人们对个人所得税法的关注度越来越高。本文从我国个人所得税制度的发展历程、个人所得税法的主要特点及需进一步改革完善等方面进行了简要分析,并结合自己的认识,提出了改革与完善个人所得税法的初步思路。

摘要： 税收公平原则是税法理论和实践中的重要的原则。我国个人所得税法的税制模式、费用扣除标准，税率等方面还存在有悖公平原则的内容。我们应借鉴国外立法和实践的经验，完善个人所得税法，以期我国的个人所得税法能够更加民主、更富人性、更具社会正义，也更能彰显税收公平。

摘要： 建立现代财政制度,迫在眉睫的是厘清国家、社会和市场的关系,劳动关系是国家、社会、市场三者关系肌理的缩影.在现实的财政体制中,劳动权保障存在诸多问题:劳动"权义复合型"规范不利于明确国家责任;《个人所得税法》对劳动权的保障不足;劳动权的社会福利保障不足.在财税体制改革过程中,要为劳动权的"权利模式"提供财税法支持;还要完善《个人所得税法》中的相关规定,包括公平设置劳动所得与资产收益的税负水平、将劳动所得分项统一并设定合理适税标准、以家庭为考量标准,细化费用扣除标准因素;并且倡导单位福利与社会福利相结合的工作福利,加强对弱势群体的社会福利保障.

摘要： 本发明公开了一种收入和个人所得税管理核算电子设备，包括盒体，盒体的上端设有凹槽，凹槽的槽内设有伸缩装置，伸缩装置中滑块的内侧面与安装框的两端固定连接，安装框的框内设有显示器，该收入和个人所得税管理核算电子设备，结构简单，体积较小便于携带，操作便捷，通过语音和手动键入实现设备对个人收入与所得税的管理核算，给使用者的使用带来了极大的便利，而且能够根据需求，通过伸缩装置实现对显示器的可伸缩放置，节省摆放空间，通过密封结构保证凹槽口的密闭性，通过锁止结构保证显示器展出时的稳固放置，减轻了人员的工作负担，保证了管理核算质量，提高了收入和个人所得税管理核算电子设备的使用效率。

摘要： 本发明提出一种基于集成的个人所得税异常检测方法，基于税务数据，建立区分正常纳税人和异常纳税人的特征数据列表；基于所有纳税人的历史特征数据，建立IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型；采集待检测纳税人的特征数据列表中的特征数据；预处理后的数据，经IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型分别进行异常检测，并计算异常评分，根据总的异常评分判定是否异常纳税人。本发明选用多种算法集成方式提高异常检测性能，能够检测出区别于大多数正常数据的异常数据，降低征纳双方涉税行为信息的不对称性,有效减少自然人税源流失的风险。

摘要： 本发明公开了一种基于风险分析的个人所得税核算处理方法及设备，属于个人所得税核算技术领域，通过引入个人缴纳媒介，供用户自主进入个税风险申报平台，将除工资以外的其它所得录入平台中，建立自己的个人风险库，主动将其它所得并入个税中，降低个人漏税风险，进行对个税的风险掌控，有效实现对个人征信的保障，并且，平台通过参考个人风险库信息，根据用户以往缴纳规律，在后期自动为用户提供缴纳提示信息，进一步降低了个税漏缴风险，另外，个人缴纳媒介自身还具有唯一的主体盘和接头正确配位信息，在被他人拿取时，也难以实现主体盘和接头的正确配位，无法实现与PC端的连接，从而有效保证用户个税信息的安全。

摘要： 本发明公开了一种基于信息安全的个人所得税核算装置及方法，属于个人所得税核算装置领域，通过在现有核算装置的基础上进行改进，使其与手机结合在一起，不仅不容易造成丢失、遗忘，而且用起来也极为方便，有效为个人所得税的核算提供了方便，通过对核算器的外形进行改进，使其兼具手机套的功能，保护手机的同时还有效防止丢失，核算器通过蓝牙与手机连接，核算的结果生成文件后可直接传给手机以进行存储，既能有效防止信息泄漏，而且通过手机能将文件传输给个税管理终端，有效减轻管理人员的工作负担，另外核算器通过手机控制打开使用，能有效避免核算器被其他人盗用，还能有效防止被别人乱用，以免造成个税核算结果的混淆。

摘要： 本发明公开一种个人所得税专项附加扣除智能预审平台、方法及系统，涉及税务在线处理技术领域，智能预审平台与个人APP端及企业PC端进行信息交互以对人所得税专项附加材料进行预审；数据获取单元用于获取票据资料电子版及个人所得税专项附加扣除相应数据；票据审核单元用于对APP端上传的票据资料电子版进行真伪验证；法规存储单元用于存储各级个税法规标准、个税法规细则与特殊标准；数据审核单元用于调用法规存储单元查询对应区域的个税法规细则对个人所得税专项附加扣除相应数据进行审核；本发明减轻了企业公司的数据审核负担，降低了人力成本，达到了单位和个人一键操作、在线校验等依法合规的处理目标。

摘要： 本发明公开一种个人所得税税务处理PC端及方法，涉及税务在线处理技术领域，该PC端通过与APP端进行信息交互以对个人所得税进行一键申报操作；员工管理单元存储员工信息；个税核算单元用于接收APP端上传的票据图片，结合票据图片内数据及员工信息进行数据扣除及个税核算；个税申报单元用于对接税局业务系统，根据核算所获的个税数值进行一键申报操作，并将纳税申报反馈文件发送至APP端；实现了企事业单位代扣代缴个人所得税票据资料收集、发票真伪查验、预审专项费用扣除标准和社会保险、自动计算个人所得税和每月预缴申报、年度汇算清缴等功能，达到了单位和个人一键操作、在线校验等依法合规的管理目标。

摘要： 本发明提出一种基于区块链的个人所得税税额计算系统，包括用户节点、审核节点、监管节点、审核模块、计税模块，其中审核模块包括审核节点审核单元、用户节点审核单元，计税模块包括税额计算单元、加密单元；审核节点将信息通过监管节点发送到审核节点审核单元进行审核并入链；用户节点将信息发送到用户节点审核单元中从区块链网络中选取具有审核权利的审核节点，并将信息发送到该审核节点中进行审核，审核节点完成审核后将信息发送到税额计算单元中计算税额，然后输入加密单元中对数据包进行加密处理并入链存储在用户节点专属区块中，同时将数据包返回到用户节点。本发明还提出了一种应用上述系统的基于区块链的个人所得税税额计算方法。

摘要： 本发明公开了一种收入和个人所得税管理核算电子设备，包括盒体，盒体的上端设有凹槽，凹槽的槽内设有伸缩装置，伸缩装置中滑块的内侧面与安装框的两端固定连接，安装框的框内设有显示器，该收入和个人所得税管理核算电子设备，结构简单，体积较小便于携带，操作便捷，通过语音和手动键入实现设备对个人收入与所得税的管理核算，给使用者的使用带来了极大的便利，而且能够根据需求，通过伸缩装置实现对显示器的可伸缩放置，节省摆放空间，通过密封结构保证凹槽口的密闭性，通过锁止结构保证显示器展出时的稳固放置，减轻了人员的工作负担，保证了管理核算质量，提高了收入和个人所得税管理核算电子设备的使用效率。

摘要： 本发明公开一种个人所得税税务处理APP端及方法，涉及税务在线处理技术领域，该APP端通过与PC端进行信息交互以对个人所得税进行一键申报操作；所述的APP端的票据图片采集单元用于采集个人专项扣除的票据图片；数据上报单元用于将采集的票据图片上传至PC端，以对票据图片进行审核、工资个税核算、个税审核、扣除留抵及个税一键申报操作；数据接收单元用于获取PC端发送的票据图片审核结果、个税核算结果及纳税申报反馈文件；本发明实现了企事业单位代扣代缴个人所得税票据资料收集、发票真伪查验、预审专项费用扣除标准和社会保险、自动计算个人所得税和每月预缴申报、年度汇算清缴等功能，达到了单位和个人一键操作、在线校验等依法合规的管理目标。

摘要： 本实用新型公开了一种智能化个人所得税服务设备，包括移动底座、防倾倒调节部和服务设备本体，所述移动底座上设有弧形固定凸起座，所述服务设备本体位于弧形固定凸起座的上方，所述防倾倒调节部设于服务设备本体底部且与弧形固定凸起座连接，所述服务设备本体两侧设有调节固定支架，所述弧形固定凸起座两侧弧形端面的圆心处均设有凸轴，所述调节固定支架转动设于凸轴上，所述防倾倒调节部设于调节固定支架内腔中且与凸轴连接。本实用新型涉及服务设备技术领域，具体是提供了一种智能化个人所得税服务设备，具有防倾倒结构。