一般纳税人和小规模纳税人

摘要： 建设工程项目竣工决算,涉及企业工程造价人员和企业税金缴纳人员两方面业务,由于工程造价人员与企业税金缴纳人员业务脱节,在工程造价税费和财务税金缴纳存在计取不合理,开取发票多开或少开现象,影响工程最终结算结果.

摘要： 近日,笔者对粮食加工行业的增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税税收负担作了调查,结果发现,粮食加工厂办一般纳税人比办小规模纳税人划算。我们来算两笔账(假设两企业当月业务相同,麸皮和糠免税收入不予以考虑)。

摘要： 从管理的角度，缴纳增值税的企业可分为二类：一般纳税人和小规模纳税人。增值税属“价外税”，小规模纳税人与一般纳税人增值税计算方法不同，会计处理也不同，前者存货成本里含有税金，后者存货成本不含税金。后者存货成本不含税金。由于二者在计算方法、会计处理等方面的差异，导致对存货的评估有很大差别。小规模纳税人或实行非增值税劳务的单位，如非一般纳税人的商品流通企业和小型工业企业，建筑安装、施工企业等，在日常会计核算中，存货成本里含有增值税，所以存货的评估要考虑增值税因素，根据具体评估目的、评估对象来确定具体评估方法。若企业属于整体评估，则原材料、在产品、在库低值易耗品，评估值中含有增值税，一般是根据清查核实

摘要： 随着全省国税系统“三位一体”综合改革的紧张推进，新的征管机构在各项税收工作已显示出强大的生机和活力，但由于这场变革时间紧、力度大、涉及税收工作方方面面，在改革初期不可避免产生一些问题。本文归纳出全省国税系统改革中出现的一些共性问题，提出解决意见，供参考。一、当前改革中出现的问题（一）微机网络建设不能形成广域网，致使管理环节混乱，无法行使正常管理的职能。1、职能局各自享受局域网，信息独立、闭塞，不但造成税务人员重复劳动，更使纳税人不能及时办理各项涉税事宜。如在对鹤壁某管理局调查时，该局已办理《税务登记证》27份，一般纳税人认定4户、定税11户、停、复业21户次等管理信息，征收局不能在网上接收，管

摘要： 随着社会主义币场经济在我国逐步确定，经济成份多样化、经营方式社会化，国家与企业间的关系由先前的行性管理关系转化为税收征管关系，税收理财已成为企业财务管理的一个重要方面、根据企业实现价值最大化的要求和当前财务人员的素质，决定了重视和开展企业税收理财的必要性。这不仅是由于财务人员有时因会计核算中的错误会影响税收的计算交纳，更由于财务人员缺少税收的理财的观念，放弃了许多本来可以享受的税收优惠政策。因此，在遵守税法的前提下，合理利用税收政策，完成应尽的纳税义务是财务人员的重要任务 一、企业税收理财的特征 什么是税收理财？ 企业税收理财是围绕实现企业价值最大化，在遵守国家税收法规的前提下，采用适当、公允

摘要： １９９４年我国实行的新增值税税制，具备了普遍征收，简化税率，公平税负，规范计征等特点，使我国税制向国际惯例迈出一大步，经过几年的运行，也基本上取得了成功，给我国税收工作带来了生机与活力。但我们也必须清醒地看到，随着社会主义市场经济的逐步深入发展，增值税在制度、政策和管理等方面逐渐显现出了一些与之不相适应的方面，集中体现在转型问题、征收范围问题、小规模纳税人问题、征管问题等，这些问题严重制约着增值税税制的健康发展，必须妥善处理。 一、实行“生产型”增值税带来的问题 由于实行增值税的各个国家允许抵扣已纳税款的扣除范围的大小不同，增值税可分为三种类型：一是“生产型”增值税，对外购固定资产所含的税金不

摘要： 一、把握复习重点的原则ｌ、应将《考试大纲》和《经济法》指定教材对照复习,把握重点。首先,《考试大纲》的基本要求部分使用了“掌握”、“熟悉”、“了解”三个不同的概念,广大考生在复习中要以《考试大纲》要求“掌握”的内容作为复习重点。其次,以往年度考试大纲未作要求或只作“了解”、“熟悉”要求,而２０００年度考试大纲改作“掌握”要求的内容更应特别注意。如经济纠纷解决途径,公司登记管理制度,破产界限,涉外票据法律适用,人民币汇率和外汇市场管理规定,上市公司收购,关税的纳税人、计税依据、应纳税额计算等内容。２、新版《经济法》指定教材增加或修改的内容是以前年度考试还没有考过的,相对于教材其他内容来讲考的可能

摘要： 我国增值税采取以基本税率为主，辅之以低税率的税率结构。并将纳税人按其经营规模和会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人两种身份。 一般纳税人应纳税额一当期销项税额一当期进项税额，其中：销项税额＝销售额×税率、进项税额＝进价×扣除率； 小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率。 １９９４年《增值税暂行条例》颁布后，国家为了减少漏洞、平均税负，针对增值税率给予了相应地调整，对于一般纳税人存在三档税率（１７％、１３％、０）和六档扣除率（１７％、１３％。１０％、７％、６％、４％），对于小规模纳税人存在两档征收率（６％、４％），情况复杂、核算困难，因此针对存在的问题，有必要深化认识，以便正确地指导企业

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 本发明设计实现了一种基于大数据SPARK框架对小规模纳税人年应税销售额进行监控的方法，通过分析小规模纳税人的销项发票数据来计算其年应税销售额，进而监控小规模纳税人是否达标，并使用sparkSQL代替关系型数据库的数据处理计算过程，提高了监控的准确性和计算速率。所述方法包括：获取小规模纳税人的销项发票表和纳税人信息表；对无关的、冗余的以及杂乱的字段信息进行清洗；关联小规模纳税人的销项发票表和纳税人信息表，获取关联后信息表内注册登记时间在一年以上的所有小规模纳税人的字段信息；进行小规模纳税人的分类并创建纳税人事实表；计算每个小规模纳税人的年应税销售额；与对应的达标认定标准进行对比，并对对比结果进行监控。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 一种基于一般纳税人之间专用发票网络传输方法，包括预设值、网上预约发售、下载上传、开票在线打印、再接收打印、发票上传、自动认证等步骤。提供一种不需印制发票，且安全、快捷的增值税专用发票网络传输方法。不仅能够提高工作效率，节约资源，减少环境污染途径，而且减少企业的经营成本，有利于规范企业纳税行为，建立良好的经济秩序。

摘要： 增值税(一般纳税人)信息管理系统包括：税务总局根密钥发行系统，发行系统，发票调拨系统，发票认证系统，发票申报系统，企业开票系统，税务信息管理系统，税务网络管理系统。能够实现税务发行稽查、企业发行稽查、发票调拨稽查、发票认证稽查、发票申报稽查和企业开票稽查的功能。本系统采用IC卡单一介质实现购买增值税发票、发票数据加密、传递纳税申报信息、税务认证、授权控制、时间授权、会计日和报税期锁死、防攻击、密文存放、交叉稽核、密钥安全体系、数字签名和机卡双向级别认证、企业端采集增值税信息等多项技术，有效实现了用IC卡和网络技术实现增值税防伪、稽核和税控功能。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。