审计监管

摘要： 近期以来,中美审计监管的沟通进展愈发成为影响中概及港股市场的核心因素。由于中概股退市风险、俄乌冲突等系统性风险升级,使得海外投资者对港股市场前景趋于悲观,国际资金系统性流出,处于反弹过程中的中概股与港股市场一时出现显著下跌。

摘要： 2021年12月30日,中国注册会计师协会发布修订后的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《中国注册会计师协会惩戒委员会工作规则》《中国注册会计师协会申诉委员会工作规则》《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》和《上市公司年报审计监管工作规程》等5项行业监管工作制度。中注协有关负责人就此接受了记者采访。问:本次制度修订的背景是什么?

摘要： 港交所要求上市公司提供比较翔实的ESG报告和可持续发展报告,这对内地公司来说,非常值得借鉴,体现了企业的社会担当在最近一次亚洲市场公司治理观察的调查中,中国香港再次排名第二,与新加坡并列,得分略高,为63.5%,比2018年上升了3.5个百分点。有两个领域可以看到明显的进展:投资者、审计及审计监管机构。前者的改善,主要与香港金融管理局(HKMA)提高了对负责任投资和管理的重视程度有关.

摘要： 农民专业合作社的形成与发展顺应了现代农业发展的需要,但受资源要素分布不均等的影响,农民专业合作社发展中出现了“精英俘获”问题,从而阻碍了农村市场经济的规范化运行。为实现有效治理,需增强政策的指导性,强化公共资源分配的公平性,加强农业合作社的审计监管,并通过设立有效的市场退出机制,促进农村经营主体的有序竞争。

摘要： 财政部首次作出跨境会计审计监管行政处罚 财政部近日对马来西亚上市公司蓝宝集团有限公司在华全资子公司福建埃森思索科技发展有限公司及中兴财光华会计师事务所山东分所实施监督检查,并依法追究责任。这是财政部首次作出跨境会计审计监管行政处罚。

摘要： 自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。2021年,中注协修订了《上市公司年报审计监管工作规程》,要求深入分析上市公司年报审计情况和非标准无保留意见审计报告情况,全面反映年报审计工作的情况与问题,并针对发现的共性问题和不当执业倾向,向行业发布有针对性的专业指导和风险提示意见。

摘要： 为落实国家"走出去"政策和响应国家"一带一路"倡议,国有企业积极"走出去",但监督距离远,加上各国国情不同、风险点各异,如何有效加强对境外子公司的监管、有效保障项目投资收益、为国有资产保值增值、督促领导干部正确履职,成为国企境外监管的重点。本篇以境外经济责任审计为例,论述如何加强对国企境外资产的审计监管。

摘要： 新《证券法》实施后,我国资本市场将逐步进入以信息披露为核心的注册制时代.注册制下注册会计师审计制度路在何方,走向市场还是回归政府,专家学者尚有争议.回顾国内外资本市场和注册会计师审计的发展历程,可以发现审计权力是股东财产权利的延伸,法定审计是对股东私人产权的进一步确认,旨在保护投资者利益.注册会计师审计当前存在的问题源于市场机制的不完善,应该从明确主体责任、完善市场机制、强化政府监管、数智赋能强审等维度助力市场机制建设,而不是走向历史虚无主义.

摘要： 近年来,财务舞弊事件层出不穷,财务舞弊以其隐蔽性和复杂性通常成为审计业务中一块“难啃的骨头”。文章以瑞幸咖啡财务造假事件为例,从瑞幸咖啡企业内部环境与战略、外部审计存在的问题、我国资本市场存在的问题以及跨境合作会计监管等方面,对该案例产生的原因进行具体的剖析,并借助此案例的经验和教训针对整个审计行业进行分析与展望,对于新时代背景下如何提高审计工作质量提出一些建议。

摘要： 医疗保险基金作为国民生活健康质量的重要保证,关乎全民的切身利益,也因此在推进我国医保全覆盖和统筹医保工作的同时,要求更加注重对医疗保险基金进行审计监管.本文主要针对医保基金进行基于风险导向的审计监管,从违规风险和绩效风险两方面进行风险识别和评估,同时通过分析审计署2017年第1号公告得出审计要点,并据此总结医保基金审计监管的路径,使得审计资源集中在重要主体和环节,降低审计成本.最后,为加强医保基金审计整改、打造审计闭环,本文基于审计结果对审计整改工作提出对策建议.

摘要： 长期以来,我国对海外上市中国公司的监管存在不同程度的缺位等制度弊端,但由于2010年之前在海外上市的中国公司大多为质优的大型国有企业,其监管漏洞并未形成巨大的杀伤力.然而,自2011年开始,大量无法或不愿意等待在我国上市的、质地较差的中小民营企业纷纷在海外,尤其是在美国上市.由于部分中国在美上市公司未按照美国证券交易委员会的规定及时、充分披露信息,进行低级的财务报表造假或进行违规操作而遭到暂时停牌或惨淡退市,如绿诺科技、嘉汉林业、多元水务、东南融通等,结果导致2011年在美退市的中国企业有29家,2012年为19家,而2010年在美退市的中国企业数量却仅有3家.频频在美退市的中国概念企业引发了中国企业赴美上市的寒流。在此背景下，中美开始了跨境合作审计监管的进程。经过四年多的努力，双方构建了初步的监管治理模式并付诸实施，但效果如何尚待检验。为此，本文通过对中美合作审计监管三个关键时点的真实盈余管理和应计盈余管理的检验，来考察其实施效果。研究证明中美合作审计监管阶段性消息的发布对盈余管理有更强的遏制作用。因此，建议中美双方应建立专门的、具有普适性的、常态化的监管机制，以杜绝部分公司和中介机构的机会主义行为。

摘要： 本文采用心理学理论和实验研究方法,分析和检验了事务所及其审计人员是否被约谈以及不同的约谈方式对投资者感知的会计信息可信性的影响.研究发现,与未被约谈相比,在事务所及其审计人员被约谈的情况下,投资者感知的会计信息可信性更高.研究还发现,投资者感知的会计信息可信性在不同的约谈方式下会有差异,同时采用书面加当面约谈方式进行约谈作出风险提示时,投资者感知的会计信息可信性最高,其次是当面约谈方式,在书面约谈方式下最低.此外,还发现了约谈状况、约谈方式对投资者感知的会计信息可信性影响的具体路径.本文对监管部门改进约谈方式、加强审计监管具有重要的意义.

摘要： 随着当前我国基层医疗机构医疗任务的不断增多,基层医疗机构内部财务控制的难度也在不断的增加.为了能够更好的促进基层医疗机构的健康发展,本文对基层医疗机构内部控制的现状进行分析,并采取提高风险意识、加强内部审计监管工作、健全问责机制等切实可行的措施确保基层医疗机构内部控制的加强.

摘要： 本文以1999-2006 年间的年度报告的签字会计师为样本，研究签字会计师出具非标准无保留审计意见（以下简称非标意见）与签字会计师职业之间的关系。研究发现：出具非标意见对签字会计师的职业生涯有显著影响。具体而言，签字会计师出具非标意见越多，签字会计师转岗的可能性越高。不同性质的非标意见，对签字会计师的影响具有显著差异， 相比带强调事项段无保留的非标意见，签字会计师出具保留意见、否定意见、无法表示意见三种非标意见后转岗的概率显著提高。我们进而研究了不同类型的事务所，非标意见和签字 会计师转岗之间的关系，发现大型会计事务所并不能够减弱非标意见与签字会计师转岗之间 的关系。最后，我们讨论了审计监管对非标意见和会计师转岗关系的影响，我们发现，随着审计监管的加强，非标意见与签字会计师转岗之间的关系减弱。

摘要： 国外研究表明,在监管严厉的审计市场,国际四大会计公司提供的审计服务质量高于非四大会计公司.在当前我国法律法规和审计监管尚不完善的审计市场,国际四大会计公司是否也为我国提供了高质量的审计服务呢?本文以修正的截面Jones 模型计算被审计单位的可操纵盈余,作为审计质量代理变量,用2001 年至2003 年的上市公司资料,对我国审计市场中国际四大与纯内资会计公司之间的审计质量差异进行了实证研究.结果表明,在我国审计市场,国际四大会计公司与纯内资会计公司之间的审计质量差异并不显著.这一发现对于我们客观认识国际四大在我国的审计质量现状,加强和完善我国审计市场监管,都有十分重要的理论与现实意义.

摘要： 安然事件后,注册会计师行业的监管问题引起了美国各界的空前关注.的出台,使美国注册会计师监管由原来的行业自律向行业外独立机构监管进行过渡,但是原先的行业自律制度(如同业互查、轮换制度)是否已无可取之处,我国的CPA行业监管现状如何,美国注册会计师监管制度的演变对我国有哪些借鉴,本文将对上述问题做出简要分析.

摘要： 安然事件后,注册会计师行业的监管问题引起了美国各界的空前关注.的出台,使美国注册会计师监管由原来的行业自律向行业外独立机构监管进行过渡,但是原先的行业自律制度(如同业互查、轮换制度)是否已无可取之处,我国的CPA行业监管现状如何,美国注册会计师监管制度的演变对我国有哪些借鉴,本文将对上述问题做出简要分析.

摘要： 安然事件后,注册会计师行业的监管问题引起了美国各界的空前关注.的出台,使美国注册会计师监管由原来的行业自律向行业外独立机构监管进行过渡,但是原先的行业自律制度(如同业互查、轮换制度)是否已无可取之处,我国的CPA行业监管现状如何,美国注册会计师监管制度的演变对我国有哪些借鉴,本文将对上述问题做出简要分析.

摘要： 安然事件后,注册会计师行业的监管问题引起了美国各界的空前关注.的出台,使美国注册会计师监管由原来的行业自律向行业外独立机构监管进行过渡,但是原先的行业自律制度(如同业互查、轮换制度)是否已无可取之处,我国的CPA行业监管现状如何,美国注册会计师监管制度的演变对我国有哪些借鉴,本文将对上述问题做出简要分析.

摘要： 安然事件后,注册会计师行业的监管问题引起了美国各界的空前关注.的出台,使美国注册会计师监管由原来的行业自律向行业外独立机构监管进行过渡,但是原先的行业自律制度(如同业互查、轮换制度)是否已无可取之处,我国的CPA行业监管现状如何,美国注册会计师监管制度的演变对我国有哪些借鉴,本文将对上述问题做出简要分析.

摘要： 本发明提出了一种面向数据监管的区块链网络的共识监管方法及其监管系统，该监管方法包括以下步骤：S1，待写入区块链节点将待写入区块链的待写入数据及第一验证码传输给待验证节点；S2，待验证节点验证接收到的数据是否为待写入区块链的待写入数据；S3，下一级待验证节点验证接收到的数据是否为待验证节点发送的数据；S4，最后一级待验证节点验证接收到的数据是否为上一级待验证节点发送的数据；S5，若待写入区块链节点验证接收到的数据为最后一级待验证节点发送的数据，则待写入区块链节点将待写入区块链的待写入数据写入区块链。本发明能够对写入区块链网络的数据进行监管，防止写入区块链网络前的数据被篡改，保证写入数据的完整性。

摘要： 本发明提供了一种区块链供应链的企业财务监管审计的系统解决方法：包括步骤（1）：配置底链相关的环境变量；步骤（2）：获取当前的区块信息以及区块高度；步骤（3）：程序遍历所有的区块信息，管机构选择要对哪些块进行审计，然后获取每个区块上的交易哈希地址保存到文本；步骤（4）：本地上传合约的abi文件到服务器；步骤（5）：服务器使用从客户端获得的abi文件内容以及企业本地的私钥根据交易哈希地址解码区块上的交易内容；步骤（6）：监管机构对财务数据进行校对审计;通过以上步骤在充分运用区块链可追溯数据特效的同时还能够对去区块链上加密的抽象数据转为关系型的可视化数据。

摘要： 本发明公开了一种基于联盟侧链的可审计加密数字货币监管方法，由于区块链具有去中心化、不可篡改、安全可靠等特点，因此，采用本实施方式，可以保证审计过程的安全可靠，同时基于现有监管体系，充分发挥各类监管机构在数字货币监管中的协同作用，使得本发明提出的监管方式具有可控匿名性、可审计、可追溯性和不可篡改性；也便于加密数字货币用户的隐私保护。

摘要： 本发明公开了一种基于海量区块审计技术的交易监管系统及机制，以区块链作为技术基础，通过审计数据采集模块、审计预警模块以及审计实施模块实现了对海量数据的采集、预警和审计功能，且保证了效率。并且审计人员可以利用审计实施模块的访问权在各个审计终端上直接访问区块链系统上记录的信息，实现了脱离审计数据采集模块的远程审计模式，保障了审计数据的时效性，同时审计预警模块实现异常情况事件的监控和处理，使得系统具备了风险预知的能力，解决了由时效性和风险预知造成的存在效率降低风险的问题。

摘要： 通过本发明的一个实施方式，更适当地对审计活动进行辅助。一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。

摘要： 本发明提供一种数据监管方法、第一监管节点、被监管节点、区块链，属于区块链技术领域，其可至少部分解决现有的数据监管方法效率较低的问题。本发明实施例的数据监管方法用于区块链的第一监管节点，所述方法包括：获取被监管节点发送的被监管数据中的第一数据，并对所述第一数据进行审核，所述第一数据为所述被监管数据中分配给第一监管节点审核的数据；在所述被监管数据中的第二数据未被区块链的其他监管节点审核的情况下，获取所述被监管数据中的第二数据，对所述第二数据进行审核，所述第二数据为所述被监管数据中未分配给任何节点审核的数据；将所述第二数据的审核结果发送至区块链的除第一监管节点外的其他监管节点。

摘要： 本发明属于区块链应用技术领域，公开了一种区块链远程数据审计监管方法、系统、计算机设备及终端，生成相应的同态标签集，再通过安全信道将数据块和标签集传输给指定的CSP，同时将关键的辅助验证信息发给监管机构，并向区块链部署审计合约；每轮的审计共识通过可验证秘密共享技术得到随机源，选举出代表节点，收集被质询的CSP根据挑战集生成的相应证明并打包成块广播，所有参与共识节点对块内所有审计证明进行验证；监管机构对所有节点的验证结果确认并广播共识结束消息，各个节点将新块写入账本并进行信誉结算；最后数据拥有者获取最新账本上审计结果。本发明在不参与验证过程的情况下，数据拥有者仍能获得可信任的完整性审计结果。

摘要： 本发明提供了一种外出审计监管体系，包括如下步骤：在审计现场架设瘦客户机，外出审计人员通过VPN连接审计专网对投资平台的相关功能进行使用；现场审计人员通过VPN接入后，对投资平台进行访问，并进行审计；在瘦客户机上进行身份证扫描登录，并进行审计监督工作；本发明打破传统审计模式，运用网络技术、计算机技术、VPN接入技术、通信技术，采取“跟踪监督+决算实施”的联网审计模式，实现了对政府投资建设项目的审计现场监控体系。通过人员管理、资料管理、风险防控、新技术应用等一系列平台化解决方案，实现了外出审计监管体系的全面管理。

摘要： 本发明提供了一种综合审计监管系统，包括软硬件和功能系统，所述软硬件包括审计中心、审计终端、审计界面、网络引擎和数据库引擎，所述功能系统包括终端审计监控系统、网络审计监控系统、数据库审计监控系统、服务器审计监控系统、云平台审计监控系统、证书审计监控系统、运维审计监控系统和应用审计监控系统；本发明通过多种方式来收集用户关心的审计数据，包括终端、数据库、网络、服务器、应用、云平台、应用、证书等，各系统之间独立运行，便于用户根据自身需求自由搭配，以实现实时分散处理和集中统一审计为目的，集中设置审计策略和获取审计日志，分级管理，大大提高了主机安全运行系数。

摘要： 本发明属于区块链应用技术领域，公开了一种区块链远程数据审计监管方法、系统、计算机设备及终端，生成相应的同态标签集，再通过安全信道将数据块和标签集传输给指定的CSP，同时将关键的辅助验证信息发给监管机构，并向区块链部署审计合约；每轮的审计共识通过可验证秘密共享技术得到随机源，选举出代表节点，收集被质询的CSP根据挑战集生成的相应证明并打包成块广播，所有参与共识节点对块内所有审计证明进行验证；监管机构对所有节点的验证结果确认并广播共识结束消息，各个节点将新块写入账本并进行信誉结算；最后数据拥有者获取最新账本上审计结果。本发明在不参与验证过程的情况下，数据拥有者仍能获得可信任的完整性审计结果。