审计理论

摘要： 近几年来,随着信息技术和互联网技术的广泛应用,信息化建设成为了各个行业发展的最终目标。在新时期下,审计档案的信息化管理在其中发挥着重要的作用,同时如何充分发挥审计档案信息化管理的作用也是本文研究的重点。第一,在传统的审计理论和审计知识条件下,渗透信息技术转变审计模式,能保证审计工作实现信息化发展。第二,且信息化审计模式也是对传统审计方式的转变和优化,保证审计工作满足时代的发展需求。

摘要： 2020年8月,审计长侯凯指出要把开展研究型审计作为头等大事,从此在各级审计机关中拉开了研究型审计的序幕。研究型审计,顾名思义就是将审计作为一项研究来完成,也代表着要边审计边研究,将理论研究与审计实践深度融合,达到审计理论与审计质量的双重提升。近年来,洛阳市审计局一直致力于研究型审计,着重在研究型审计上下功夫,做深做实研究型审计。做好研究型审计,就要重点关注以下几个方面。

摘要： 《审计署内部审计科研课题研究报告2019—2020》(以下简称《研究报告》)包含了13个课题组研究形成的近90万字成果,内容丰富、层次分明,顺应了内部审计的发展形势,涵盖了审计基础理论问题、国有企业和国有资本审计问题、内部审计领导体制问题、环境审计问题等,从审计理论到实践,为内部审计工作者开拓了审计视野、打开了新思路。作为中央企业内部审计人员,在研读《研究报告》时,我主要关注国有企业和国有资本的审计问题,收获了许多审计理论知识,同时也学习研究了其他中央企业的内部审计经验。国家电网有限公司课题组关于《深化国有企业和国有资本内部审计研究》的报告,以深化国有企业、国有资本审计的内在逻辑、科学内涵、现状和问题分析以及内部审计的路径选择为主要内容,对深化国有企业、国有资本内部审计研究是什么、为什么、怎样去深化研究进行了详细的阐述和论证。

摘要： 在注册会计师审计质量问题上,当前存在一些认识上的矛盾,其中一个突出表现,就是公众觉得,注册会计师审计没有发现财务报告造假,是没有尽到审计责任。注册会计师表示委屈,说企业造假的手段太高了,注册会计师没有权威的核查手段,心有余而力不足。注册会计师审计是市场监督体系重要的制度安排,统一各方面对审计质量问题的认识,也应当回到制度安排这个起点,循着制度安排背后的理论逻辑和实践逻辑去做。这个逻辑,就是审计理论模型。

摘要： 经过30多年的发展,经济责任审计已经成为中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分,成为加强权力运行制约与监督的重要制度安排,经济责任审计覆盖面不断扩大、审计内容不断深化、组织协调机制不断健全、审计结果运用不断加强,审计人员不断探索审计方法,总结审计经验,丰富审计理论,为实现“十四五”时期审计的新要求和新使命,更好的推动“十四五”时期所提出的规划目标的实现保驾护航。下面基于经济责任审计对象和内容的角度探讨审计方法的运用。

摘要： 7月23日至24日,由黑龙江省政府投资审计中心、黑龙江省审计学会举办的黑龙江省审计机关第三届审计青年论坛在哈尔滨举行。审计署科研所副所长、中国审计学会副秘书长刘力云研究员到会指导,省审计厅党组成员、副厅长吴艳龙出席论坛并代表厅党组讲话,哈尔滨商业大学会计学院院长张劲松教授出席并致贺词,黑龙江省政府投资审计中心主任、黑龙江省审计学会秘书长尹硕宇主持论坛,来自全省各级审计机关领导、审计理论工作人员、论坛获奖选手和厅机关青年理论学习小组骨干成员共计65人参加了论坛活动。

摘要： 在企业经营的过程中,制定企业绩效审计框架:首先需要制定企业的审计框架结构,筛选审计框架中的要素内容;其次要根据审计框架中的要素内容来提取相关数据,并对其权重进行评价;最后在制定好的审计框架内容中,对其进行模拟应用,以保证审计框架的可行性.同时,为了保证审计框架的有效落实,在进行审计的过程中,应当明确审计的理念和审计的目标,并确保审计内容的全面性,在审计过程中不断完善优化审计评价体系.基于此,本文展开企业绩效审计的理论框架及实现研究.

摘要： 在我国经济社会快速发展的背景下,互联网已经逐步成为人们生活和生产过程中的重要工具,同时随着互联网的广泛应用,也给传统的审计工作开展带来了一定的挑战和机遇.因此,为降低审计风险,促进审计工作高效、有序地开展,相关单位必须从互联网时代所具有的特殊性出发,对传统审计工作的具体方法进行一定程度的创新与改进,以提升审计工作质量.本文针对"互联网+"时代下审计工作的理论和方法创新进行探讨,提出构建审计数据信息平台、推行审计电子化方法、强化网络审计活动的风险控制等措施,以推动我国审计工作的进一步发展.

摘要： 《红楼梦》 思想深刻,内涵丰富,从审计视角看其中多个情节体现出现代审计理论,既有值得借鉴学习的部分,也有审计缺失的警示提醒.文章结合 《红楼梦》 中的相关段落,探讨其中蕴含的内部控制、 审计方法、 风险管理、 专项审计等审计理论,揭示对当前审计工作的启示.

摘要： 关于审计理论结构的构建,国内外学者的观点各异,说法不一.什么应作为构建审计理论结构的逻辑起点?如何构建审计理论结构的基本框架?本文在梳理前人研究成果的基础上,提出了构建审计理论结构的新设想,介绍了审计理论结构的含义及其特征，阐述了审计理论结构研究的必要性，并从逻辑起点的选择、审计理论结构的构建等方面探讨了构建审计理论结构的新思路。

摘要： 近年来,系统导向审计和风险导向审计的研究成为审计理论界的热点,其中的焦点问题之一是对审计风险概念的认识。本文在查阅大量文献资料的基础上对审计风险概念的研究成果进行了综述,并作了简要的评价和分析,以期对相关的研究能有所帮助和裨益。

摘要： 环境危机的演化,使四川省政府推出了一系列法律法规,从1991年的《四川省环境保护条例》到2013年3月1日实施的最新环保法律法规,即《四川省机动车排气污染防治办法》。一系列出台的政府法规反映了我省政府对环境保护和环境监管体系的新认识,在一定程度上也彰显了省环境监管体系的发展趋势。政府环境审计作为环境监管的一种重要形式，在政府环境监管体系中占据着独特的地位，发挥着重要的作用。要充分发挥环境审计监管的“免疫系统”功能，关键在于如何实现科学预警：首先，这是因为科学预警是一切高效率地识别环境风险、修复环境风险机制和预防环境风险危机的基础；其次，科学的预警机制是合理配置环境审计资源的前提；最后，环境审计预警体系的构建也能为省委省政府决策层制定或调整环境政策提供决策参考。本文提出，要建立健全环境管理的决策机构、协调机构和预警机构的免疫防御系统；构建快速反应的信息传递和评价指标体系的免疫修复系统；实施环境管理问责制以构建免疫监控系统。

摘要： 环境危机的演化,使四川省政府推出了一系列法律法规,从1991年的《四川省环境保护条例》到2013年3月1日实施的最新环保法律法规,即《四川省机动车排气污染防治办法》。一系列出台的政府法规反映了我省政府对环境保护和环境监管体系的新认识,在一定程度上也彰显了省环境监管体系的发展趋势。政府环境审计作为环境监管的一种重要形式，在政府环境监管体系中占据着独特的地位，发挥着重要的作用。要充分发挥环境审计监管的“免疫系统”功能，关键在于如何实现科学预警：首先，这是因为科学预警是一切高效率地识别环境风险、修复环境风险机制和预防环境风险危机的基础；其次，科学的预警机制是合理配置环境审计资源的前提；最后，环境审计预警体系的构建也能为省委省政府决策层制定或调整环境政策提供决策参考。本文提出，要建立健全环境管理的决策机构、协调机构和预警机构的免疫防御系统；构建快速反应的信息传递和评价指标体系的免疫修复系统；实施环境管理问责制以构建免疫监控系统。

摘要： 环境危机的演化,使四川省政府推出了一系列法律法规,从1991年的《四川省环境保护条例》到2013年3月1日实施的最新环保法律法规,即《四川省机动车排气污染防治办法》。一系列出台的政府法规反映了我省政府对环境保护和环境监管体系的新认识,在一定程度上也彰显了省环境监管体系的发展趋势。政府环境审计作为环境监管的一种重要形式，在政府环境监管体系中占据着独特的地位，发挥着重要的作用。要充分发挥环境审计监管的“免疫系统”功能，关键在于如何实现科学预警：首先，这是因为科学预警是一切高效率地识别环境风险、修复环境风险机制和预防环境风险危机的基础；其次，科学的预警机制是合理配置环境审计资源的前提；最后，环境审计预警体系的构建也能为省委省政府决策层制定或调整环境政策提供决策参考。本文提出，要建立健全环境管理的决策机构、协调机构和预警机构的免疫防御系统；构建快速反应的信息传递和评价指标体系的免疫修复系统；实施环境管理问责制以构建免疫监控系统。

摘要： 环境危机的演化,使四川省政府推出了一系列法律法规,从1991年的《四川省环境保护条例》到2013年3月1日实施的最新环保法律法规,即《四川省机动车排气污染防治办法》。一系列出台的政府法规反映了我省政府对环境保护和环境监管体系的新认识,在一定程度上也彰显了省环境监管体系的发展趋势。政府环境审计作为环境监管的一种重要形式，在政府环境监管体系中占据着独特的地位，发挥着重要的作用。要充分发挥环境审计监管的“免疫系统”功能，关键在于如何实现科学预警：首先，这是因为科学预警是一切高效率地识别环境风险、修复环境风险机制和预防环境风险危机的基础；其次，科学的预警机制是合理配置环境审计资源的前提；最后，环境审计预警体系的构建也能为省委省政府决策层制定或调整环境政策提供决策参考。本文提出，要建立健全环境管理的决策机构、协调机构和预警机构的免疫防御系统；构建快速反应的信息传递和评价指标体系的免疫修复系统；实施环境管理问责制以构建免疫监控系统。

摘要： 本发明公开一种基于eID和谱理论的跨平台虚拟资产交易审计方法，本技术的核心思想就是对跨平台虚拟资产的交易操作日志进行建模并构造审计规则库，然后结合eID技术利用交易属性对用户交易日志实现关联审计分析，最终获取理想的虚拟资产交易审计准确率，本技术在建立数据模型时充分考虑了数据相关属性的问题，并且能适应用户交易属性多变性和交易行为不确定性的特点。本技术通过构建规则库可以根据审计结果对其进行动态修正。在虚拟资产交易日志测试阶段，本技术的使用的检测方法不仅简单而且能获取较高的精度。

摘要： 一种基于隐马尔科夫理论的BBS用户异常行为审计方法，属于计算机和信息安全技术领域，方法如下：从数据库读取审计数据，得到待检测行为观察值序列；从隐马尔科夫模型数据库读取经过训练的模型参数；利用Viterbi算法，计算状态值序列；调用前向、后向算法，计算观察值序列概率，与预先设定的阈值比较，低于阈值，产生告警，否则属于正常行为，隐马尔科夫模型参数修正，存入隐马尔科夫模型的参数文件。加入审计跟踪后的BBS有助于帮助系统管理员确保系统及资源免遭非法授权用户的侵害，同时还能在对数据进行恢复时提供帮助。审计跟踪可以实现安全相关目标，包括个人职能、事件重建、入侵检测和故障分析，大大提高了系统的安全性。

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 本发明提供了一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，所述方法包括如下步骤：从数据库中提取与装配式建筑的相关数据并进行标准化处理以获得处理后数据；基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库；根据抽样要素和抽样评价模型对预审计的装配式建筑数据进行样本抽样以获得样本数据；根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价；对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈。本发明解决了传统的风险评分方法依赖审计专家的主管判断缺乏客观性，不能自动化实现大规模风险评分的技术问题。

摘要： 本发明公开一种基于eID和谱理论的跨平台虚拟资产交易审计方法，本技术的核心思想就是对跨平台虚拟资产的交易操作日志进行建模并构造审计规则库，然后结合eID技术利用交易属性对用户交易日志实现关联审计分析，最终获取理想的虚拟资产交易审计准确率，本技术在建立数据模型时充分考虑了数据相关属性的问题，并且能适应用户交易属性多变性和交易行为不确定性的特点。本技术通过构建规则库可以根据审计结果对其进行动态修正。在虚拟资产交易日志测试阶段，本技术的使用的检测方法不仅简单而且能获取较高的精度。

摘要： 一种基于隐马尔科夫理论的BBS用户异常行为审计方法，属于计算机和信息安全技术领域，方法如下：从数据库读取审计数据，得到待检测行为观察值序列；从隐马尔科夫模型数据库读取经过训练的模型参数；利用Viterbi算法，计算状态值序列；调用前向、后向算法，计算观察值序列概率，与预先设定的阈值比较，低于阈值，产生告警，否则属于正常行为，隐马尔科夫模型参数修正，存入隐马尔科夫模型的参数文件。加入审计跟踪后的BBS有助于帮助系统管理员确保系统及资源免遭非法授权用户的侵害，同时还能在对数据进行恢复时提供帮助。审计跟踪可以实现安全相关目标，包括个人职能、事件重建、入侵检测和故障分析，大大提高了系统的安全性。

摘要： 通过本发明的一个实施方式，更适当地对审计活动进行辅助。一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 本发明公开了一种用于无线局域网的审计终端，其包括无线连接模块及审计模块。无线连接模块对周边上网设备进行身份认证，若周边上网设备通过身份认证，无线连接模块将周边上网设备连接至网络，若没通过身份认证，无线连接模块拒绝周边上网设备连接至网络。在周边上网设备利用无线连接模块连接网络时，审计模块采集周边上网设备的第一特征信息，并上传至后台中心。在周边上网设备没有利用无线连接模块连接网络时，审计模块采集周边上网设备的第二特征信息，并上传至后台中心。上述审计终端集成了审计功能及无线上网功能，能够有效地监管周边上网设备的信息，降低了监管机关的管理成本及整治难度。本发明还公开了一种无线审计系统。

摘要： 本实用新型公开了一种基于TCM芯片的审计卡、审计模块以及审计系统，属于安全登录、安全审计装置领域，要解决的技术问题为如何提供一种扩展性强、功能多、适用性广的审计卡；其结构包括PCIE板卡以及配置在PCIE板卡上的TCM芯片、PCIE转USB芯片、USB接口、USB控制单元、PCIE接口及电源转换模块。该模块包括基于TCM芯片的审计卡和Ukey。该系统包括基于TCM芯片的审计卡、Ukey和主板。