审计处罚

摘要： 《审计机关审计听证规定》已经2021年11月17日第15次审计署审计长会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。审计机关审计听证规定第一条为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》及其实施条例,制定本规定。

摘要： 监管处罚是治理注册会计师行业的重要治理机制,然而现有研究尚未对监管处罚如何影响审计质量这个问题达成一致的结论。本文提出了新的分析框架并发现声誉修复的成本收益不对称、声誉修复工具的缺失是审计师可能缺乏提高审计质量动机的原因。本文的研究结论指出,监管层在执法过程中应当加大处罚力度、提高处罚频率、引导审计行业声誉机制建立。同时,监管部门应当引导会计师事务所治理体系的完善,缓解审计师与会计师事务所之间的利益冲突。

摘要： Under the strategy of the full implementation of governing the country by law, any auditing activities, including the implementation of punishment,should conform to the concepts of the rule by law. However, the issue of"repeated auditing and repeated offending"has become a prominent manifestation of"weakness"in government auditing,and seriously damage the order stability of the rule by law and the authority of the legal system. As a"disciplinary"means of accountability, auditing punishments hasa more than 30 years of development, and the legal system has basically been established,so that it can initially be implemented according to laws and regulations. There are still disputes over auditing punishment,such as boundaries are unclear,based on disjunction,discretion,backward evidence and unfair procedure. It is difficult to assume the responsibility of supervision and accountability in the rule by law. Therefore,the auditing punishment incorporates the punishment power into the rule by law through perfecting the system norms so as to enhance the validity of the government auditing.%在全面实施依法治国战略背景下,审计机关行使包括处罚行为在内的任何职权均须契合法治目标.然而,"屡审屡犯"问题已经成为政府审计"无力"的突出表现,严重破坏了法律秩序.作为一种"惩戒式"问责手段,审计处罚经历了30多年的发展,法制体系基本建立,初步能够实现有法可依,但仍存在资格争议、界限不清、依据脱节、裁量模糊、取证落后、程序不公等弊端,难以担负监督之法治重任.藉此,审计处罚亟需通过完善各项具体的制度规范,实现处罚权力纳入法治轨道、提升审计权威效力的目标.

摘要： 本文以被证监会处罚的会计师事务所审计的上市公司为研究样本,检验了审计处罚对事务所审计意见的影响.研究结论发现,在证监会行政处罚后,会计师事务所和注册会计师个人所审计上市公司出具非标准意见的概率并没有显著上升,这些证据表明对审计处罚对事务所审计质量的改善作用并不明显.进一步,为了验证结论的正确性,本文还选取了配对样本,试图减少时间变化对审计意见的影响.结论表明行政处罚对审计质量没有显著影响因此,本文结论认为行政处罚并不能显著影响审计质量.我们的研究丰富了政府监管与审计质量的研究.

摘要： 本文对审计“两难”的成因进行分析，认为存在处理与处罚关系不清，正式制度与非正式制度冲突，审计定性不准确，审计缺乏监督等原因，有针对性地提出改进建议：正确处理审计处理和审计处罚的关系；完善现行审计正式制度；统一规范审计定性；建立以提高审计效益为目标的监督考核体系。

摘要： 本文对审计“两难”的成因进行分析,认为存在处理与处罚关系不清,正式制度与非正式制度冲突,审计定性不准确,审计缺乏监督等原因,有针对性地提出改进建议:正确处理审计处理和审计处罚的关系;完善现行审计正式制度;统一规范审计定性;建立以提高审计效益为目标的监督考核体系.

摘要： 审计处罚自由裁量权是审计机关依法对违反国家有关规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的相关行为，在法律法规所规定的范围、幅度或方式内，根据合理的判断，实施一定的行政制裁措施。审计单位的监督活动涉及到很多方面的内容，比如法律以及财务等，形式多样，非常繁琐，因为我们的法律毕竟有一定的局限性，不可能明确具体的处罚所有的不合理行为，因此，审计人员需要合理运用上述权限，开展工作。

摘要： 第一条为规范审计处罚行为，确保依法行政，维护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《广东省规范行政处罚自由裁量权规定》等法律、法规及其他相关规定，结合我厅实际，制定本规则。

摘要： 审计的最终目的是促使被审计单位抑制其机会主义行为,然而,令人担忧的是,被审计单位财政收支或者财务收支的真实、合法和效益水平并没有显著提高,甚至还有下降趋势.文章建立一个解释这一现象的理论框架,并采用博弈分析予以验证.审计频度通过预期路径和预防路径对审计效果发挥作用,审计处罚通过威慑路径和心理路径发挥作用,审计频度和审计处罚的使用都有一个合理限度,审计额度和审计处罚需要相互协同地对审计效果发挥作用.优化审计技术以提高审计频度和提高审计处罚执行率是我国政府审计目前提高审计效果的主要途径.

摘要： 本申请公开了一种基于内核评分机制的审计处理方法和系统，该方法包括：集群中的预定内核根据确定预定内核进行SQL语句审计的负荷，其中，集群是将进行SQL语句审计的内核进行配置形成的集群；预定内核在负荷满足预定条件的情况下，确定需要将待审计的SQL语句转发至集群中的其他内核进行审计；预定内核获取集群中除预定内核外的其他内核的评分，其中，评分用于指示该内核的资源使用情况；预定内核根据评分选择评分最优的其他内核，并将待审计的SQL语句转发给评分最优的其他内核，其中，评分最优的其他内核的空闲资源最多。通过本申请解决了现有技术对数据库审计进行审计资源的问题，从而提高了审计资源分配的合理性，进而提高了审计效率。

摘要： 本申请公开了一种基于进程的数据库审计处理方法和装置，该方法包括：接收待审计的数据包；获取所述数据包所属的会话的会话标识；根据所述会话标识查找与所述会话标识对应的内存池，其中，所述内存池中保存有所述会话的会话信息；从多个进程中选择预定进程，并将所述会话标识对应的内存池和所述数据包提供给所述预定进程，其中，所述多个进程中的每一个进程均用于进行数据库审计，所述每个进程用于对多个会话进行审计并维护多个内存池。通过本申请解决了现有技术中数据库审计系统使用一个进程对一个数据库会话进行审计所导致的审计系统最大并发数受到限制的问题，从而提高了审计系统所支持的最大并发数，在一定程度上提高了审计效率。

摘要： 本申请公开了一种存在代理设备时的数据库审计处理方法和系统，该方法包括：第一探针获取访问数据库的第一数据流量，其中，所述第一探针设置在所述数据库上；所述第一探针将所述第一数据流量发送给审计设备；第二探针获取访问所述数据库的第二数据流量，其中，所述第二探针设置在代理设备上，所述代理设备设置在数据库客户端与所述数据库之间，所述代理设备用于来自所述数据库客户端的第二数据流量转发给所述数据库；所述第二探针将所述第二数据流量发送给所述审计设备。通过本申请解决了现有技术中通过代理设备转发数据库客户端的数据库访问流量所造成的审计信息丢失的问题，从而保证了审计信息的全面性，为提高数据库的安全性提供了帮助。

摘要： 本申请公开了一种基于内核评分机制的审计处理方法和系统，该方法包括：集群中的预定内核根据确定预定内核进行SQL语句审计的负荷，其中，集群是将进行SQL语句审计的内核进行配置形成的集群；预定内核在负荷满足预定条件的情况下，确定需要将待审计的SQL语句转发至集群中的其他内核进行审计；预定内核获取集群中除预定内核外的其他内核的评分，其中，评分用于指示该内核的资源使用情况；预定内核根据评分选择评分最优的其他内核，并将待审计的SQL语句转发给评分最优的其他内核，其中，评分最优的其他内核的空闲资源最多。通过本申请解决了现有技术对数据库审计进行审计资源的问题，从而提高了审计资源分配的合理性，进而提高了审计效率。

摘要： 本发明公开了一种基于知识图谱的审计处理方法及装置，涉及人工智能和大数据技术领域，其中该方法包括：接收用户输入关于审计项目的审计程序；根据所述审计程序，以及预先构建的审计知识图谱，确定所述审计程序业务范围对应的结构化审计规章制度、历史问题和历史疑点；所述审计知识图谱根据审计程序、问题库、疑点库和结构化审计规章制度预先构建；将确定出的结构化审计规章制度、历史问题和历史疑点推荐给所述用户；确定出的结构化审计规章制度、历史问题和历史疑点用于帮助用户完成审计处理。本发明可以快速精准定位地审计所需要的规章制度文件及相关历史问题、疑点，提高了审计处理效率。

摘要： 本申请公开了一种基于进程的数据库审计处理方法和装置，该方法包括：接收待审计的数据包；获取所述数据包所属的会话的会话标识；根据所述会话标识查找与所述会话标识对应的内存池，其中，所述内存池中保存有所述会话的会话信息；从多个进程中选择预定进程，并将所述会话标识对应的内存池和所述数据包提供给所述预定进程，其中，所述多个进程中的每一个进程均用于进行数据库审计，所述每个进程用于对多个会话进行审计并维护多个内存池。通过本申请解决了现有技术中数据库审计系统使用一个进程对一个数据库会话进行审计所导致的审计系统最大并发数受到限制的问题，从而提高了审计系统所支持的最大并发数，在一定程度上提高了审计效率。

摘要： 本申请公开了一种存在代理设备时的数据库审计处理方法和系统，该方法包括：第一探针获取访问数据库的第一数据流量，其中，所述第一探针设置在所述数据库上；所述第一探针将所述第一数据流量发送给审计设备；第二探针获取访问所述数据库的第二数据流量，其中，所述第二探针设置在代理设备上，所述代理设备设置在数据库客户端与所述数据库之间，所述代理设备用于来自所述数据库客户端的第二数据流量转发给所述数据库；所述第二探针将所述第二数据流量发送给所述审计设备。通过本申请解决了现有技术中通过代理设备转发数据库客户端的数据库访问流量所造成的审计信息丢失的问题，从而保证了审计信息的全面性，为提高数据库的安全性提供了帮助。

摘要： 本申请公开了一种数据库加密后的审计处理方法和装置，该方法包括：从待审计的会话中抓取与数据库进行交互的数据包，其中，抓取到数据包用于审计；判断所述数据包中的数据是否为加密数据，如果是加密数据则获取所述会话的标识信息；在所述数据库存储密钥的空间中查找该标识信息所对应的密钥；使用所述会话的标识信息对应的密钥对抓取到的基于所述会话的数据包进行解密；将解密后的所述数据包发往审计功能进行审计。

摘要： 本发明公开了一种通信网络的话务审计处理系统，该系统包括：用户服务界面系统；集中管控平台；话务审计AS模块包括呼叫信令处理模块、话务控制模块、用户服务记录模块；业务签约方式模块；业务处理模块。通过该系统，支持云上虚拟化部署，符合网络演进方向；实时话务审计，实时发送拦截通知，处理效率高；尊重客户意愿，为客户提供个性化、精细化话务审计功能，提升客户满意度；灵活方便，客户随时可以登录用户服务界面修改拦截意愿、查询拦截记录；专用平台，黑白名单、号码库等不受核心网号码数量限制。

摘要： 本申请涉及一种数据库访问的审计处理方法、装置及电子设备，其中，方法包括：接收来自数据库代理的代理报文，根据负载均衡策略，将代理报文分配至审计服务器集群中的第一审计服务器；根据代理报文中代理报文头包括的用户信息和/或数据库信息以及内层封装的数据库访问报文的报文头，获取与访问报文关联的会话信息；根据关联的会话信息和预设的审计策略，在第一审计服务器本地，对数据库访问报文执行审计处理。本发明实施例通过该主审计服务器机制结合集群的负载分担机制，实现了以集群的方式实现对数据库访问日志的审计，从而充分发挥集群审计服务器的优势，能够灵活的进行负载分配和弹性扩容。