增值税转型

摘要： 增值税转型改革实现了生产型增值税向消费型增值税的转变,给企业带来了政策优惠红利。厘清增值税转型对企业经济效应的内在机制,对理解中国增值税转型政策的经济效果,以及未来进一步对税收政策进行改革具有重要意义。基于1998~2007年中国工业企业数据库,通过半参数ACF方法估计出修正后的企业成本加成,使用倾向匹配得分和双重差分法的研究表明:增值税转型改革显著提升了企业成本加成;在考虑样本选择偏误以及更换成本加成测算方式、安慰剂检验结果都证实了回归结果的稳健性;机制分析表明,增值税转型改革通过降低生产成本和提高工业增加值两个路径促进了成本加成的提升。

摘要： 《企业财务管理》一书对企业的财务管理相关理论、方法以及实际问题进行了系统的阐述。全书共有9章,内容方面充分结合我国企业发展现状,吸取国内外财务管理经典案例,尤其针对上市公司的实际财务管理工作进行相关知识点的讲解。本书充分考虑到经济管理专业学生的学习需求,在内容方面拓宽了深度和广度,并对案例进行了科学合理的配置和分析。本书在编写方面尽量采用深入浅出和通俗易懂的形式,配备启发性较强的练习题、思考题和案例题,能够让学生身临其境地将理论与实践相结合。本书可作为高等本科院校经济管理或财务管理相关专业的教材使用,也可以作为企事业单位财会相关工作人员和管理人员的培训、自学、进修等参考资料使用。

摘要： 税收优惠是政府推动经济发展与改善民生的重要举措,但减税降费的同时也可能促使企业用资本替代劳动,最终减少就业与工资。基于1998~2007年中国工业企业数据库,借助双重差分方法研究了东北增值税转型试点政策对就业与工资的影响。研究发现,增值税转型政策显著降低了企业的资本相对价格,通过资本替代劳动的机制显著减少了雇佣人数与人均工资。这一负向影响在规模较大、初始增值税率较高、资本密集度较高、劳动密集度较低的企业中更大。这些发现表明,政府应在实施税收优惠政策的同时出台一系列配套措施,以兼顾支持企业发展与保障劳动者权益。

摘要： 减税是各国政府鼓励企业技术创新的重要方式,但是现有文献对减税能否释放创新红利尚未得到一致的结论。企业享受税收优惠政策后会增加投资,既可以增加技术投入又可以扩大生产,市场需求环境的不同会导致企业作出差异化决策。本文构建了企业进行生产流程升级和技术革新投资决策的理论模型,探讨了税收优惠政策影响企业差异化决策的前提条件。研究发现:当市场需求环境为消费者对差异化产品的需求较大时,增值税转型政策通过降低技术设备成本的渠道为企业释放创新红利;当消费者对差异化产品的需求较小时,企业会选择扩大生产规模而不创新。结合中国2009年增值税转型的改革实践,本文利用上市公司信息和专利数据,通过双重差分法检验了增值税转型改革带来的减税对企业创新的影响。进一步研究结果显示,在人力资本水平更高、资本密集程度更高、市场竞争更加充分的行业,增值税转型更加有效地促进企业创新。本文的研究意味着,充分考虑不同行业和企业的异质性有助于地方政府更好地释放减税的创新红利。

摘要： 通过减税促进企业投资和提振宏观经济是近年来中国税收制度改革的重要目标,但减税政策的实际效果却存在争议.本文利用2009年增值税转型改革,研究了减税对地方政府税费收入和企业非税负担的影响,从税费替代的角度揭示非税负担变动如何影响企业固定资产投资.研究发现:(1)增值税转型在减税的同时提高了地方政府非税收入并加重了企业非税负担,地方财政收入受增值税转型冲击越大,企业非税负担上升越明显.(2)上述应主要体现在小型、微型和民营企业上,大中型、非民营企业的非税负担未发生明显变化.(3)非税负担上升会显著抑制小型、微型和民营企业的固定资产投资,促使小型微型和民营企业通过持有更多现金和减少流动性负债来应对税费负担不确定性.本文有助于理解减税政策对小型微型和民营企业非税负担的溢出效应及其影响,为通过减税降费促进投资和提振经济提供经验支撑.

摘要： 企业进入和退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置。本文以2004年中国东北三省增值税转型试点作为政策冲击,考察了增值税改革对企业出口动态的影响。结果表明,增值税改革显著降低了行业出口进入率和退出率,但有效提升了行业净出口进入率,从而提高了市场资源配置效率,其影响机制主要是通过促进研发创新和增强行业集中度。本文的结果意味着以增值税改革为典型的减税政策会显著影响企业出口动态,利用好减税降费政策对于稳定出口、促进宏观经济发展具有重要意义。

摘要： 本文研究税收激励能否有助于提高企业的定价能力.本文通过建立税收激励与企业市场定价能力关系的理论模型,并以2004年东北地区增值税转型改革为例,基于企业成本加成率的视角,考察了税收激励对企业市场定价能力的影响.结果 表明:总体而言,税收激励的研发创新效应大于行业竞争效应,最终提高了企业的成本加成率,增强了企业在市场上的定价能力;就研发创新效应而言,税收激励促进了企业的固定资产投资,提升了产品质量和生产效率,增强了企业的市场竞争力;税收激励对市场定价能力的影响具有行业竞争程度和外部融资依赖度的异质性.在更换了成本加成率的计算方法、考虑了对照组省份选择、其他政策因素、样本选择偏差等问题之后,本文的估计结果依然稳健.

摘要： 加快僵尸企业出清是经济去杠杆和去产能的关键.本文从资本品减税的视角出发,利用2004年东北地区增值税转型这一自然实验,采用三重差分模型实证检验了增值税转型对僵尸企业形成的影响.其结果显示,增值税转型显著抑制了僵尸企业的形成,并且这种效应主要存在于国有企业和非出口企业.机制检验显示,增值税转型主要通过提高企业的全要素生产率和降低资产负债率来抑制僵尸企业形成.进一步研究表明,增值税转型主要通过促进僵尸企业恢复为正常企业来抑制僵尸企业的形成,对僵尸企业退出市场影响不大.本文的研究表明,政府可以使用税收手段加快僵尸企业出清.

摘要： 近年来,我国钢铁企业已经有了较大的进步,但在增值税转型背景下,钢铁企业在快速发展的同时也出现了财务管理问题。从目前的情况来看,我国钢铁行业财务管理存在着理念落后、人才不足、监督体系不健全等问题。为此,钢铁企业要强化基础条件、更新管理方式、培养专业人才,以规避和化解企业财务管理风险,提高财务管理效果。

摘要： 对增值税转型给冶金矿山建设项目经济评价带来的影响进行了分析,着重讨论了增值税转型给建设投资和建设期利息带来的影响,并提出了应对的方法并通过典型案例对增值税转型所带来的影响进行了验证.

摘要： 本文基于2009年我国实现增值税转型的背景,运用事件研究法,实证分析了增值税转型对不同行业股价收益的影响程度.通过分析发现,在事件日后,增值税转型对上市公司平均股价收益有显著影响,股票市场对增值税转型事件的反映还是较敏感的.但是增值税转型对不同的行业的影响程度有所不同,对农林牧渔业、金属非金属、电力煤气及水的生产和供应业、采掘业的平均股价收益有显著正向影响；对金融保险业和交通运输仓储业的平均股价收益有显著负向影响.

摘要： 受金融危机的影响，全球经济增长出现了放缓和衰退的迹象。在这种形势下，我国推出全国范围、不分行业的增值税转型改革。由于我国现阶段实行的是以流转税为主、所得税为辅的复合税制结构，因此，增值税转型从形式上来看，使企业税负减轻是必然的，但是在减负的形式背后，对企业的投资战略影响值得深入思考。基于以上研究目的，本文拟将理论和实证分析相结合，从影响企业投资的要素密集型战略视角来探讨增值税转型对企业发展战略的影响路径，并在此基础上提出相应的结论与建议。

摘要： 增值税转型改革方案的核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣。根据《增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）的规定，企业自2009年1月1日后新购进的设备，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，本期未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。这一增值税转型改革，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行17%、13%税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。纳税人和税务机关都需要关注这一变化内容。

摘要： 在全国所有地区、所有行业全面实施的增值税转型改革，使我国的生产型增值税制度逐渐向消费型增值税制度转变。这一政策影响着中国大部分的企业，尤其是对技术和资金密集的电力企业。本文研究税收转型对于电力工程造价控制与承包模式的影响，并试探性的分析在转型背景下，电价的变化走势。

摘要： 本文反映了增值税转型后，流转税问题上的一个矛盾。该矛盾的表象是增值税一般纳税人由于受增值税转型的影响，为了获取可抵扣进项税，要求向营业税纳税人获取增值税抵扣凭证，但其实质是由于增值税转型的非完整性导致增值税抵扣链条的断裂矛盾，笔者认为，国家税务总局将会对这个矛盾做出处理，也只有这样，电力施工企业的弱势地位才能得到一定程度的改变。

摘要： 全球性的金融危机使外向型经济为主的广东受到严重的影响，从09年1月1起实施的消费型增值税转型，不仅能增强广东应对金融危机的能力，还会对产业结构等方面产生深远的影响。本文从转型后对广东财政税收的影响着手，逐步分析转型对广东经济的影响，并对所可能存在的负面影响提出相应的建议。

摘要： 在不考虑劳动和技术的严格宏观约束条件下,研究增值税转型带来的资本投入对宏观经济的总体效应。结合财政角度和经济增长角度的分析,研究结果表明,严格约束条件下,经济周期越短消费型增值税转型越有利于宏观利益,所以消费型增值税转型只是在一定范围以牺牲宏观效应为代价推动经济发展。

摘要： 1994年的税制改革根据国情的需要采取了生产型增值税制度，近15年来生产型增值税为我国的经济发展做出了贡献。随着经济发展，从2004年起，消费型增值税开始在东北地区进行试点，不管是企业还是国家对增值税的转型都面对挑战和机遇。但纵观全局，消费型增值税更符合我国的经济发展，是我国增值税改革的最终选择。

摘要： 本文介绍了我国下一步税制改革的背景与方向，并关于增值税转型、关于“两税合并”、关于改进个人所得税的征税模式以及关于开征物业税等内容进行了简述。所以，我们也应当借鉴一些国家的做法，规定个人所得税和土地级差使用费之和占当期个人工资收入比重的上限，以保证国家的税费不挤占个人的基本生活资金。

摘要： 本发明公开了一种基于增值税纳税筹划模型计算税筹的方法及系统，该方法包括：获取可用于税筹的多个纳税筹划场景；分别提取每个纳税筹划场景的基础数据源；针对每个纳税筹划场景，获取纳税筹划场景的基础数据源的逻辑关系，根据逻辑关系，建立纳税筹划场景的税筹模型；根据实际情形，确定对应的纳税筹划场景；获取对应的纳税筹划场景的基础数据源，基于对应的纳税筹划场景的税筹模型，获得税筹结果。本发明的基于增值税纳税筹划模型计算税筹的方法通过基础数据源建立税筹模型，使得财税人员根据税筹模型的结果进行纳税，能够在保证合理合法纳税的基础上，为企业实现利润最大化助力，为企业降低税负，减少时间成本。

摘要： 本发明公开了一种用于增值税发票识别的不含税价获取方法及系统，包括：获取目标增值税发票图像，按照不同属性对应的位置信息对所述目标增值税发票图像进行属性值的提取，以获取价税合计原始信息、合计税额和税率信息；确定所述价税合计原始信息中的数字信息，并按照预设转换规则对所述数字信息进行格式转换，以获取价税合计处理信息；根据所述税价合计处理信息、合计税额和税率信息，获取不含税价信息。本发明的方法能够降低增值税发票识别系统对通用模型准确率的依赖性，增加不含税价字段识别的普适性，使得该字段的识别能够适用于模型效果不一的识别系统中，实现增值税发票不含税价信息的准确提取。

摘要： 本发明公开了一种基于增值税发票版式文件的防伪税控方法及系统，所述方法包括：接收用户对电子发票的操作请求；所述操作请求包括电子发票ID以及请求内容；根据电子发票ID读取该发票的状态属性信息；所述状态属性信息的状态属性包括开具、接收、保管、报销、记账、作废、冲销以及抵扣；根据预设规则判断操作请求的请求内容与该电子发票的状态属性信息是否冲突；若不冲突，则执行所述操作请求，并根据请求内容更新该电子发票的状态属性信息；所述方法及系统通过重新设计增值税发票版式文件，加入状态属性信息，使得电子发票的状态属性处于可监控状态，通过用户申请操作时对状态属性进行判断防伪，保证了电子发票的唯一性和不可篡改性。

摘要： 本发明公开了一种用于增值税税控设备的管理系统及方法，属于设备管理技术领域。本发明系统包括：应用模块，提供应用服务接口和税控专用设备应用服务接口；税控专用设备管理模块，制定安全管理的规范和规则，对税控专用设备进行集成整合，对税控专用设备的生命周期进行管理；密码管理模块，对税控专用设备的算法密管根据密管系统接入的税控专用设备进行识别，并调用密码算法，对税控专用设备进行密钥的生成、分发和使用。本发明对纳税人和税务机关使用到的税控专用设备，采用模块化进行管理，实现了对税控专用设备及密码系统的统一调度和管理，并对外提供标准化接口，方便系统的对接。

摘要： 本发明涉及一种使用金税盘组代开增值税发票的方法，包括：代开窗口根据纳税人提供的完税凭证号将开票数据导入开票终端；开票终端访问税控服务器，向税控服务器提交开票申请，将开票信息上传至税控服务器；税控服务器处理开票数据，并将开票申请以队列方式转发至开票终端对应的金税盘；金税盘对对应的开票申请进行验证，与税控服务器交互处理开票申请和保存已经开具的发票数据，并返回成功标志；以及开票终端开具和打印发票，并将发票数据保存至本地数据库。本发明的有益效果在于：将多个金税盘以金税盘组的方式集中管理，实现了“一盘多终端”的模式，通过提升金税盘使用率提高开票效率；终端与金税盘分离，减少了设备插拔对金税盘串口的损耗。

摘要： 本发明是一种在出租车税控计价器上开具增值税电子发票的方法，该方法在电子发票、物联网、大数据、信息技术、电子设备制造、互联网金融、移动支付、互联网出行的税收征管等领域里发明创新出来的一种在出租车税控计价器上开具增值税电子发票的方法；本发明的方法不但能用于出租车智能税控计价器、还能用于出租车传统税控计价器、基于物联网核心的出租车智能税控移动计价器、基于地理定位的计价器的电子发票填开；出租车智能税控计价器还能集成传统POS机、手机近场感应POS机、第三方支付平台等支付方式实现互联网金融的大数据平台、电子发票服务平台、大数据应用、增值服务应用商城等互联网、物联网的场景应用。

摘要： 本发明公开了一种增值税防伪税控系统的抄报税方法、设备以及服务器，该方法包括：步骤1，客户端设备在征期内将企业申报的汇总开票数据通过网络传输到税局系统服务器；步骤2，税局系统服务器对汇总开票数据进行有效性校验，并且在判断汇总开票数据有效的情况下，将汇总开票数据与税局系统的数据库中的该企业的开票明细数据进行比较；步骤3，税局系统服务器在汇总开票数据小于或等于开票明细数据的情况下，税局系统服务器将该企业的清卡数据通过网络传输到客户端设备，客户端设备进行清卡操作。本发明可以实现24小时抄报税，节省了大量的时间以及企业办税成本(人力和物力)，大大提高了纳税人和税务人员的工作效率。

摘要： 本发明提供了一种增值税防伪税控系统的参数同步方法、设备以及服务器，该方法包括：步骤1，客户端设备将该客户端设备的第一企业增值税参数通过网络传输到税局系统服务器；步骤2，所述税局系统服务器将所述第一企业增值税参数与存储在税局系统服务器中的对应该客户端设备的第二企业增值税参数进行比较；以及步骤3，根据比较结果对所述第一企业增值税参数或所述第二企业增值税参数进行更新，以使所述第一企业增值税参数与所述第二企业增值税参数同步。本发明可以实现企业用户侧的企业增值税参数与税局系统侧的企业增值税参数及时同步，大大提高了纳税人和税务人员的工作效率，节省了企业办税成本。

摘要： 本发明涉及增值税专用发票的信息安全、防伪和税控的方法，特别涉及一种增值税专用发票网上实时防伪和税控的方法，增值税专用发票网上实时防伪和税控的方法，通过计算机与互联网客户端浏览器/服务器的硬件和软件体系结构，实现纳税人客户端与税务服务器端的实时通讯，通过增值税专用发票网上实时开具系统、比对抵扣系统、申报报税系统、海关进口增值税抵扣系统和银行划款缴税系统的方法，进行防伪和税控，成本低廉，操作简单，维护方便，便于推广和普及，应用范围广阔，技术起点较高，安全可靠，硬件故障率极低，自动计算，现代化程度高。

摘要： 一种增值税消费税专用计算器，由壳体1、操作键组2、液晶显示屏3和电路4组成，电路4由包括有集成电路芯片IC在内的信息处理电路I和控制电路II组成，由操作键组2操纵控制电路II，将由控制电路II输出的信号经集成电路芯片IC处理后传给液晶显示屏3进行显示，本计算器操作简捷，在计算同时能显示出该税值的名称，不易出错，大大减轻操作者的精神疲劳，还可核查已设定的税率，适合于广大税务、财务人员使用。