国际税收

摘要： 数字经济发展催生了新的商业模式,还改变了传统的价值形成过程,使数据、无形资产和用户参与到价值实现中。同时,数字经济的快速发展对跨境所得税规则带来了新的挑战。因此,OECD“第一支柱”方案几经完善,确定了新修订的联结度规则和利润分配规则。文章通过分析数字经济对国际税收规则的挑战,深入研究了OECD“第一支柱”方案及其影响,进而提出了我国应对数字经济国际税收变化的三个对策建议:加强国际税收交流与合作,完善企业所得税制度,提高数字化税收治理能力。

摘要： 数字经济快速发展导致现行国际税制不再适用,多国开征新税种扰乱跨境税收法律秩序。从近期经济合作与发展组织(OECD)发布的解决方案可以看出,国际社会正在努力推进全球税制改革,现行国际税收体系重塑将是大势所趋。中国应积极参与国际协商,立足于税收公平原则,在与国际社会共享共建国际税收制度的同时维护中方数字企业国际贸易利益。

摘要： 数字经济的发展已经给现行税收制度带来了极大的挑战,而在此背景下税收规则制定的实质是国家之间的利益博弈。建立公平、合理的国际税收新规则是应对当前挑战的最佳方案,但是国际共识何时能够达成仍不得而知,同时各国相继开征的单边数字服务税备受争议。在数字经济税收规则前景不明的情况下,中国作为数字经济大国,应该直面争议焦点,为国内数字经济发展营造适宜的税收环境,积极参与国际税收规则的制定。

摘要： 数字经济发展给国际税收利益分配格局和国际税收制度带来前所未有的挑战,在国际性和区域性数字税征收协议无法达成的情况下,英国率先开始实行数字服务税。英国数字服务税采取“用户参与”作为联结度,适用双起征点和安全港规则,具有征收单边性、短期过渡性和义务针对性等特点,在发挥财政、经济及公平等功能的同时,也面临国际税收规则滞后和税收利益竞争导致的困境。中国应审慎借鉴英国数字服务税经验,积极参与国际数字税收规则制定,完善国内税收征管体系,号召企业提前筹划应对国际数字税收冲击。

摘要： 随着经济社会发展,数字经济在全球范围内的大规模成长,数字税议题已经在近些年来成为最热门的税收话题之一,同时也在各个国家之间引起了争端,早在新双支柱方案出台之前,各国就已经有了针对数字税的政策。本文拟总结之前的数字税政策,分析新双支柱方案下,具体的实施原则和国际企业面临的相关政策问题。

摘要： 近年来,增值税改革进程不断推进。2019年4月起我国就已经实现减税与税制目标,真正达到了企业减税和激发市场活力的目的。增值税成为我国实施税制的重要税种之一。进一步落实增值税制度和完善现代化增值税体系已经成为当前我国税制改革的核心内容。本文梳理了增值税的发展状况,并针对大数据时代推进增值税税制改革的必要性从经济环境、技术手段的管理能力、人才储备方面进行研究,为推动我国建立现代增值税体制改革提供创新发展路径。

摘要： 本文从历史演化的视角回顾了我国改革开放以来税收制度的巨变过程。改革开放40多年的进程中,我国的税制改革是伴随着经济实践不断推进的,也是伴随着理论探索不断突破的。尤其是如何突破国有企业征税依据、如何将增值税制度进行中国化移植、如何让关税更好地发挥其国际贸易以及政治稳定作用、如何理解农业税的历史地位及城乡二元结构条件下其取消的意义、如何将财产税征税的理论依据逐步完善。在总结税制改革经验的基础上,肯定了税制巨变在经济和社会发展中取得的巨大成绩和作出的有益贡献。

摘要： 税收宏观上体现国家政策导向,微观上调节市场主体行为,在优化生产要素配置、消除跨境投资障碍、推动国际经贸合作等方面承担着重要使命。我国改革开放40多年,也是我国国际税收产生起步、转型升级、蓬勃发展的40多年。国际税收事业与改革开放同行,适应了改革开放不同阶段的发展需要,在助开放、稳外资、维权益、强合作等方面发挥了积极作用。

摘要： 《国际税收基础》为税务领域工作者,特别为税务干部提供了更多学习国际税收知识的资料,帮助税务从业者以更专业的角度了解国际税收,从而使其能在国际经济交流中更加从容自如。生态翻译学的视角别出新意,通过对比文中的中英译例,着重分析中英双语所处不同生态系统下翻译活动所体现的选择和适应过程,解决译本专业性强、读者受众多样、文化差异性大等问题,帮助从事税务翻译的人员在翻译过程中对译文的选择和适应产生新认识。

摘要： 随着"一带一路"倡议的不断推进,我国的跨国经营企业数量越来越多,国际化合作的意识逐渐深入.税收作为企业经营的重要组成部分,关联着企业涉外经营的各个环节,因此,为助力我国企业更好地"走出去",推进"一带一路"建设步伐,文章在对国际税收理论进行阐述的同时,结合"一带一路"税收征管合作机制进行分析,探讨税收征管中的国际税收问题,并提出相关建议.

摘要： 为进一步深化本科教育教学改革,全面提高本科教育质量,提升人才培养水平,河北经贸大学启动并实施了本科课程教学范式改革工作.财税学院的《国际税收》课程作为第一批教学范式改革试点课程之一,在课程内容、教学模式,以及考核方式等方面进行了积极的探索,并取得了一定的成效.经过一学期的研究和实践,以及多年的经验沉淀,已形成了具有鲜明特色,体现创新教育理念的教学范式.同时也发现了教学中存在的不足,从而确定了今后教学工作努力的方向.

摘要： 未来我国税制改革应充分考虑国际税收因素，提高我国税制在全球经济中的优势。从全球治理角度促进国际税收秩序从竞争走向合作。

摘要： 国际税改的趋势,决定了国际税收治理规则,而国际税改趋势和国际税收治理规则,又对国内进行的税制改革产生很大的影响,这就涉及国际税改与国内税改两个方面,刚才廖司长和龚主任的主题发言,也正好切中了这个主题的要求.廖司长的演讲全面生动地描述了G20杭州峰会税收议题,非常有高度,全方位、全景式地勾画了全球经济金融治理背景下国际税收的发展,以及中国的应对、中国需要做什么,对于在经济全球化这个态势下国际税收合作的趋势,以及对经济全球化背景下国际税收的发展做了很好的分析.通过廖司长的分析对整个G20峰会的意义有了全方位的了解.在这个会议中,税务总局领导就税收对世界经济发挥的作用提出了三点建议:(1)加快完善现代增值税制度;(2)继续深化国际税收改革;(3)不断加强国际税收合作.

摘要： 税改有多种原因，但在经济全球化背景下，国际税收竞争已日益成为税制改革的促动因素，提高竞争力已成为国内税制改革的重要目标。

摘要： 随着经济"全球化"进程日趋加快,生产要素的国际流动性日趋增强,国际偷逃漏税亦日趋严重.各国的税收征管工作因此面临巨大的挑战,国际税收情报交换亦因此迅速发展成为各国加强国际税收征管合作、打击国际偷漏逃税行为的重要手段.然而目前国际上尚无规范国际税收情报交换的多边专门立法,经合组织、联合国、美国等制定的税收协定范本的相应条款对各国相应的立法及实践产生了巨大影响.我国的国际税收情报交换工作经过二十多年的发展,取得了不少成就,但其在主观定位、立法体系、实操环节、交换方式与交换程序等方面,仍然存在不少问题与困难.故我们不但应充分认识国际情报交换工作的重要性,还应借鉴发达国家的成功经验,健全相应的法律制度,加强税收情报交换与国内税收征管工作的有机结合,广泛采用各种行之有效的情报交换方式,严历打击各种国际偷漏逃税现象,以维护税收机制的公平与效率.

摘要： 必须高度重视国际税收竞争舆论战，不能被国际税收竞争的烟雾弹牵着鼻子走。我国的企业所得税改革既要考虑到国内外关系，但更重要的是立足于我国社会经济发展需要。

摘要： 随着无形资产的跨国流动逐渐频繁,与无形资产确认、估值和转让的相关问题更趋复杂化,使得无形资产转让定价成为避税与反避税研究中的重要课题.本文讨论了不同交易方式下无形资产转让定价的纳税规定,接着分别从无形资产的范围、独立交易原则的应用、预约定价安排的发展三个方面,系统考察了无形资产转让定价税制的主要内容及其存在的问题,进而提出了无形资产预约定价安排与事后调整双轨并行,建立无形资产转让定价反避税系统等较具现实性的政策建议.

摘要： 随着无形资产的跨国流动逐渐频繁,与无形资产确认、估值和转让的相关问题更趋复杂化,使得无形资产转让定价成为避税与反避税研究中的重要课题.本文讨论了不同交易方式下无形资产转让定价的纳税规定,接着分别从无形资产的范围、独立交易原则的应用、预约定价安排的发展三个方面,系统考察了无形资产转让定价税制的主要内容及其存在的问题,进而提出了无形资产预约定价安排与事后调整双轨并行,建立无形资产转让定价反避税系统等较具现实性的政策建议.

摘要： 随着无形资产的跨国流动逐渐频繁,与无形资产确认、估值和转让的相关问题更趋复杂化,使得无形资产转让定价成为避税与反避税研究中的重要课题.本文讨论了不同交易方式下无形资产转让定价的纳税规定,接着分别从无形资产的范围、独立交易原则的应用、预约定价安排的发展三个方面,系统考察了无形资产转让定价税制的主要内容及其存在的问题,进而提出了无形资产预约定价安排与事后调整双轨并行,建立无形资产转让定价反避税系统等较具现实性的政策建议.

摘要： 随着无形资产的跨国流动逐渐频繁,与无形资产确认、估值和转让的相关问题更趋复杂化,使得无形资产转让定价成为避税与反避税研究中的重要课题.本文讨论了不同交易方式下无形资产转让定价的纳税规定,接着分别从无形资产的范围、独立交易原则的应用、预约定价安排的发展三个方面,系统考察了无形资产转让定价税制的主要内容及其存在的问题,进而提出了无形资产预约定价安排与事后调整双轨并行,建立无形资产转让定价反避税系统等较具现实性的政策建议.

摘要： 本发明涉及运输载具预警装置技术领域，公开了基于税收代征及税收共治的运输载具在途智能预警装置，包括箱体；箱盖；电子锁；压板组件，压板组件沿箱体内移动，压板组件将箱体内部分为两部分，压板组件包括压板和调距组件，调距组件调节压板的间距；伸缩组件，伸缩组件穿过调距组件和箱盖；若干隔板，隔板与箱体内侧滑动连接，隔板用于文件的分类存放；微控制器、报警器和计时器，计时器，记录税收代征文件录入图像信息的时间与该文件需要上缴的时间差，时间差小于一定值时、微控制器控制报警器进行预警；本发明便于税收代征文件的分类存放，可对文件自动整平；上缴时间智能预警提醒，保证文件按时上缴。

摘要： 本发明涉及通过使用可配置模板、应用指定的税收规则来对交易确定税收的方法和装置。在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 本发明提供一种提高税收征管数据质量的税收会计稽核方法，该方法是通过设置通用校验关系和特殊校验关系，对各项税收收入的应征、征收、减免、提退、欠缴、上解和入库等运动过程及影响税收会计核算的其他有关事项进行梳理，将不符数据自动检索出来，以提高税收会计稽核工作的效率和质量，从而达到提高税收征管数据质量的目的。同时该方法依据稽核结果自动生成考核结果，以考核为手段，达到不断提高工作质量和效率的目的。

摘要： 在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 一种税务机关统计税收信息快速展示装置，涉及展示器材领域，包括支架，支架上装有吊绳装置，吊绳装置上装有多层展示板，展示板的上面设置凹槽，下面设置凸起，相邻的两层展示板之间通过凹槽和突起配合，支架上装有锁紧装置用于固定展示板，吊绳装置和展示板之间装有联动装置进行联动，本发明的锁紧装置设置多层并且可以根据所需松开展示板，设置的吊绳装置能通过联动装置与锁紧装置进行联动。

摘要： 本发明提供一种考虑税收减免的海外生产基地采购方案优化方法、系统、存储介质和电子设备，涉及物料采购技术领域。本发明包括获取企业生产信息；根据所述企业生产信息，结合税收优惠政策要求，构建采购计划优化模型；求解所述采购计划优化模型，获取采购计划，所述采购计划用于确定制造企业海外生产基地向国内基地或者海外当地的物料购买量。通过提出上述基于风险导向的集成采购生产的优化方法，在考虑供应链中原材料采购和生产计划两个环节整合的基础上，综合考虑到多种采购成本以及税收优惠政策带来的折扣作为约束条件，生产计划问题考虑批量生产，在保证需求的前提下降低采购和运营成本。

摘要： 本发明公开了一种纳税人互助咨询和税收业务学习的方法及系统，属于税务服务及数据处理技术领域，本方法设立问税平台，基于税务知识库针对网站端和手机端分别构建问税网络问答社区和问税网络问答社区的移动应用版，通过管理后台提供对问税用户的管理；所述网络问答社区经过后台系统对税务知识库的数据引用，整合社区用户互助及分享产生的问答资料，向纳税人展示各种税种业务的相关知识；所述管理后台对知识学习、用户的注册登录、知识分享及问答进行管理，并设立个人中心管理个人信息及个人问答信息、以及机构和成员信息管理。本发明能够实现涉税问题的互问互答、办税经验分享，培养大众导税员。

摘要： 本发明公开了一种根据电子发票税收分类简称识别凭证科目的方法，涉及发票凭证生成技术领域。包括以下步骤：S1获取增值税发票中“销售方”信息，判断凭证分类属于销项还是进项，根据不同的分类，进入对应的处理流程；S2若凭证分类属于销项，则根据增值税发票中税收分类简称，匹配预定义的分类规则，直接输出对应的凭证明细科目；S3若凭证分类属于进项，则根据增值税发票中税收分类简称，判断凭证对应的业务。本发明将增值税发票生成凭证环节自动化，生成凭证的速度大幅度的提高，有效减小人工劳动强度，提高劳动生成率，减少错误率，并在大数据的支持下，可以进一步提高自动生成的凭证分类信息的准确率，为行业向智能化、自动化方向发展提供帮助。

摘要： 本发明涉及查询系统技术领域，具体涉及一种税收政策解读系统，包括前端子系统和后端子系统；获取模块获取税收政策文件；分类模块将获取模块获取的文件进行分类，并建立数据库；输入模块输入查询信息并将查询信息传输给检索模块；检索模块，基于查询信息在分类模块建立的数据库中进行查询，得到检索结果；提取模块提取检索模块的检索结果；匹配模块将检索结果于查询信息进行匹配，得到匹配结果；生成模块生成匹配模块的匹配结果，得到生成结果；显示模块显示生成模块的生成结果，解决了现有的税收政策方式花费的时间较长的问题。

摘要： 本实用新型属于计算器领域，公开了会计用国际税收计算器。本实用新型要解决用普通计算器进行核算时主要存在公式难以记忆的缺点。会计用国际税收计算器包括本体和可翻开的盖，本体上设有按键和显示屏，按键和显示屏设置在本体的一侧，本体的另一侧设置卡槽，并在按键下方设置抽屉，本体不着与可翻开的盖固定在一起，盖内侧上设置有卡袋。本实用新型用于计算国际税收。