Purchase Internal Control System Based on the Analysis of A Company in Xiamen

摘要

内部控制是企业提高经营效率的重要管理措施，在采购领域，内部控制同样发挥着重要作用。本文对COSO内部控制五要素框架进行了拓展，强调了内部控制制度在其中发挥的重要作用，提出了内控制度与COSO五要素之间的内在关系。依据《企业内部控制应用指引——采购业务》的指导精神，本文结合厦门A公司的采购内部控制工作实践，提出了企业采购内部控制制度的三大基本要素，也即管理制度和机构设置、购买环节内部控制和付款环节内部控制，并从这三个方面梳理厦门A公司采购内控制度所存在的缺陷和问题，根据所提出的缺陷和问题，提出了厦门A公司采购内控制度的改进方法。结论认为：1、在公司和事业部建立双层采购内控机构可加强采购内部控制力...