Discussion on Several Problems about Audit of Internal Control over Financial Report

摘要

二十一世纪初，世界范围内资本市场上许多知名企业频频爆发财务报告舞弊案，给资本证券市场造成了重大损失，严重动摇了证券投资者对资本市场的信心。此类财务报告舞弊案的发生引起了理论界和实务界的广泛关注，增强了各国政府改变资本市场现状的决心。经过研究，虽然财务舞弊的诱发原因多种多样，但是企业内部控制的不完善是其中最为关键的影响因素。安然事件后，美国政府为了缓解资本市场的信任危机，消除民众对政府监管部门的不满情绪，于2002年颁布了《萨班斯法案》，该法案的提出，使得财务报告内部控制审计成为各国政府和学者研究的焦点。我国政府也对财务报告的内部控制审计的研究和实施做出不懈的努力，先后颁布了《企业内部控制基本规...