A Study on Accounting for Assets Impairment： Based on the Behavior of Listed Companies in China

摘要

会计准则的制定或变更是为了使财务会计更好地适应经济环境的发展。我国2006年发布的新《资产减值》准则明确规定固定资产等长期资产减值准备不得转回，这是在考虑了我国现实情况的基础上所作的修改。但是，在2007年1月1日新准则实施之前，上市公司是否会对宏观会计政策的这一重大变迁作出操纵性反应，由此导致2006年报大肆集中转回将要限制转回的资产减值准备，这是监管层、学术界和实务界普遍担心和关注的问题。上市公司如何应对这样的政策变更，财务信息质量是否因此受到影响，市场作出何种反应等等问题都值得研究。为此，本文在理论探讨的基础上，对我国上市公司2001-2007年报资产减值事项的会计行为进行了经验检验。本...