Effect of SOX Act on Internal Control Construction of Chinese Companies listed in USA:Case analysis based on AB Co.

摘要

安然、银广夏等财务舞弊和会计造假案件使内部控制问题在国际、国内备受瞩目，健全有效的内部控制已成为上市公司和政府监管部门关注的重点。从2006年7月15日起，美国以外的海外上市公司开始执行《萨班斯——奥克斯利法案》（以下简称《萨班斯法案》或SOX法案）中最具争议的404条款，同日，中国企业内部控制标准委员会在北京成立，一场大规模的中国内部控制规范建设正式启动。本文从内部控制理论的历史演进出发，结合内部控制强制性规范的发展分析SOX法案对美国上市公司内部控制的具体要求。在理论分析的基础上，以AB公司（一家在中、美两地上市的公司）内部控制建设过程为例，分析中国在美上市公司内部控制建设的合规过程，总结...