The Influence of Auditors’ Style on Audit Quality—Empirical Research Based on Auditors’ Individual Characteristics

摘要

学术界对审计质量的关注，以前主要集中于两个方面：审计的需求方—审计客户的特征，如客户公司的规模、财务杠杆、成长性以及公司治理结构等与审计质量的关系；审计服务的供给方—会计师事务所层面的特征，如事务所规模、是否行业专家、审计任期以及审计收费等对审计质量的影响。但是，对于真正提供具体审计服务的注册会计师个人对审计质量的作用却很少研究。审计理论强调了审计人员的专业胜任能力和独立性对审计质量的决定性作用，而当前代理理论中有关职位角色的理论和高层梯队理论（UpperEchelonsTheory）的发展以及心理学（社会心理学、个性心理学和认知心理学等）领域取得的研究成果为开展这一研究提供了可能。 本文以...