Research on the Validity of Internal Audit in Chinese Listed Companies: From Supervision Function Perspective

摘要

随着本世纪初美国一系列财务舞弊丑闻的相继爆发，内部审计逐渐从“幕后”走向“台前”，成为关注的焦点。作为公司治理四大基石之一，内部审计运行的有效性开始受到人们的普遍关注。然而，目前鲜有文献从监督职能的角度对我国上市公司内部审计部门的有效性进行研究。在此背景下，本文运用实证分析方法，结合新制度经济学的基本理论，基于我国特有的公司治理环境，分别从内部审计部门的设立情况及组织的隶属情况两方面特征，考察了反映财务报告质量的盈余管理和年报补丁、内部控制有效性、以及包括独立审计质量、审计费用在内的外部监督机制等三方面的影响，进而检验了我国上市公司内部审计部门运行的有效性。 通过研究，本文发现：（1）上市公...